უცხოური შემოსავლის დაბეგვრა ნიდერლანდებში
02.06.2023თუ თქვენ ცხოვრობთ ნიდერლანდებში, თქვენ მოგიწევთ თქვენს საგადასახადო დეკლარაციაში შეატყობინოთ შემოსავალი მთელი მსოფლიოს წყაროებიდან, ანუ არა მხოლოდ ის ფული, რომელიც გამოიმუშავეთ ნიდერლანდებში, არამედ სხვა ქვეყნებში სამუშაოდან და ბიზნესიდან მიღებული შემოსავალი. მაგრამ ის ფაქტი, რომ თქვენ აცხადებთ უცხოურ შემოსავალს თქვენს საგადასახადო დეკლარაციაში, ყოველთვის არ ნიშნავს, რომ თქვენ მხოლოდ უნდა გადაიხადოთ გადასახადი ამ შემოსავალზე ნიდერლანდებში.
ორმაგი საგადასახადო ხელშეკრულებები
თუ შემოსავალს იღებთ სხვა ქვეყნებიდან, ის შეიძლება დაიბეგროს რამდენიმე ქვეყანაში ერთდროულად ეროვნული კანონმდებლობისა და საერთაშორისო ხელშეკრულებების შესაბამისად. თუ თქვენ ფლობთ აქტივებს სხვა ქვეყანაში, გარდა თქვენი საცხოვრებელი ქვეყნისა, თქვენც შეხვდებით ამ სიტუაციას. თუ რამდენიმე ქვეყანა იბეგრება ერთსა და იმავე შემოსავალზე ან აქტივებზე, ამას ე.წ ორმაგი დაბეგვრა. შეხედე webinar, რომელშიც დეტალურადაა აღწერილი შემოსავლის ორმაგი დაბეგვრა:
იმის უზრუნველსაყოფად, რომ თქვენ არ გადაიხდით გადასახადს თქვენს შემოსავალზე ან ქონებაზე რამდენჯერმე, ნიდერლანდებს აქვთ საგადასახადო ხელშეკრულებები დიდი რაოდენობით ქვეყნებთან. ორმაგი გადასახადის შეთანხმება შეთანხმება ორ ქვეყანას შორის, რომელ მათგანს აქვს გარკვეული შემოსავალი ან ქონების გადასახადის უფლება. მიუხედავად იმისა, რომ ასეთი ხელშეკრულებები, ზოგადად, ერთი და იგივე შაბლონს მიჰყვება, მათი შინაარსი ყველა ქვეყნისთვის ერთნაირი არ არის. თქვენს სიტუაციაზე ზუსტი საგადასახადო შედეგების გასარკვევად, თქვენ უნდა გადახედოთ თქვენს კონკრეტულ საგადასახადო ხელშეკრულებას.
Nalog.nl-ის ექსპერტები დაგეხმარებათ გაერკვნენ, თუ რა გადასახადებს დაექვემდებარება თქვენი უცხოური შემოსავალი და ქონება. შეგიძლიათ აირჩიოთ კონსულტანტი по ссылке.
თუ ნიდერლანდებს არ აქვთ დადებული საგადასახადო ხელშეკრულება ინტერესის ქვეყანასთან, ორმაგი დაბეგვრის პრევენციის განკარგულება 2001 წ. ამ დადგენილების გამოყენება ასევე იწვევს ორმაგი დაბეგვრის აღკვეთას. განკარგულება ვრცელდება რიგ განვითარებად ქვეყნებზე.
თუ ზემოაღნიშნული დადგენილება ვერ გამოიყენება თქვენს სიტუაციაზე, არსებობს კიდევ ერთი შესაძლებლობა: იმისათვის, რომ არ გადაიხადოთ საშემოსავლო გადასახადი რამდენიმე ქვეყანაში იმავე შემოსავალზე, შეგიძლიათ მიიღოთ ორმაგი დაბეგვრის შეღავათები ნიდერლანდებში. გამოქვითვის თანხა ხილული იქნება თქვენი საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენისას, მაგრამ თქვენ ყოველთვის შეგიძლიათ დაგვიკავშირდეთ წინასწარი საცდელი გაანგარიშებისთვის. იმის დაზუსტებით, თუ რამდენი შემოსავალი გაქვთ ნიდერლანდებიდან და რამდენი საზღვარგარეთიდან გეგმავთ მიღებას, შეგიძლიათ საიმედოდ წინასწარ მოახდინოთ ამ შემოსავლის რეალური საგადასახადო ტვირთის სიმულაცია სპეციალიზებული პროგრამული უზრუნველყოფის გამოყენებით. თქვენ შეგიძლიათ შეუკვეთოთ ასეთი გაანგარიშება სტატიის ბოლოს მოცემული ფორმის საშუალებით.
არარეზიდენტი გადასახადის გადამხდელი ან კვალიფიციური არარეზიდენტი გადასახადის გადამხდელი არ ექვემდებარება ორმაგი დაბეგვრის შეღავათს. საგადასახადო დეკლარაციაში მან უნდა აცნობოს მხოლოდ შემოსავალი, რომელიც იბეგრება ნიდერლანდებში. ამასთან, ასეთ გადასახადის გადამხდელს თავის საგადასახადო დეკლარაციაში შეუძლია მოითხოვოს გადასახადებისგან გათავისუფლება „ადგილობრივი“ შემოსავლისთვის, რომელიც არ საჭიროებს გადასახადის გადახდას ნიდერლანდებში.
მაგალითად
ინდივიდი X ცხოვრობს ბელგიაში და მუშაობს იმავე დამსაქმებელთან: ნაწილობრივ ნიდერლანდებში და ნაწილობრივ ბელგიაში. X მიიღებს სულ 50 000 ევროს ხელფასში, რომელზეც მისმა დამსაქმებელმა გადაიხადა საშემოსავლო გადასახადი ჰოლანდიაში. X ბელგიაში საქმიანობიდან 20 ევრო გამოიმუშავა. ამ შემთხვევაში, ის ჰოლანდიურ საგადასახადო დეკლარაციაში ასახელებს მის სრულ ხელფასს 000 ევროს, შესაბამის განყოფილებაში აღნიშნავს, რომ ნიდერლანდებს არ შეუძლიათ საშემოსავლო გადასახადის დარიცხვა 50 ევროზე. თუ X გამოიმუშავებს მხოლოდ 000 ევროს ბელგიაში და დანარჩენ 20 ევროს შოულობს ნიდერლანდებში მუშაობისგან, მაშინ ის არის კვალიფიციური არარეზიდენტი გადასახადის გადამხდელი, რადგან მისი მსოფლიო შემოსავლის მინიმუმ 000% იბეგრება ნიდერლანდებში (5000 ევრო / 45 ევრო x. 000 = 90%). ამ შემთხვევაში მან ასევე უნდა მიუთითოს მისი სრული ხელფასი 45 ევრო და შემდეგ მოითხოვოს გადასახადის გათავისუფლება ხელფასის ნაწილის 000 ევროზე.
შეიტყვეთ მეტი გადასახადის გადამხდელის სტატუსის შესახებ ჩვენი სტატიიდან.
თარგმანის სქემა (შენახვის სქემა)
თუ გადასახადისგან გათავისუფლება წელს გადააჭარბებს გადასახადს, გამოიყენება გადაცემის სქემა.
ორმაგი დაბეგვრისგან გათავისუფლება არ შეიძლება აღემატებოდეს საშემოსავლო გადასახადს ყუთებში. გადარიცხვის სქემის გამოყენება შესაძლებელია, თუ ინდივიდი ჩამოთვლის გამოქვითვადი ნივთს თავის საგადასახადო დეკლარაციაში, მაგრამ შედეგად ვერ მიიღებს საგადასახადო გათავისუფლებას.
ასეთ შემთხვევებში საგადასახადო სამსახური აგზავნის გადაწყვეტილებას, რომელშიც მითითებულია უცხოური შემოსავლის ოდენობა, რომელიც ჩაირთვება გამოქვითვის გაანგარიშებაში მომავალ წელს. შეიძლება არსებობდეს რამდენიმე გამოსავალი ერთდროულად: მაგალითად, ხსნარი ყუთისთვის 1 და ხსნარი ყუთისთვის 3.
საგადასახადო სამსახური ავტომატურად გამოიყენებს გადარიცხვის სქემას წინა წლის დეკლარაციისგან. ანუ, მომავალ წელს აღარ დაგჭირდებათ ამ სქემისთვის თავად მიმართოთ. თუ გსურთ მიიღოთ გადარიცხვის სქემა უფრო ადრეული წლისთვის, თქვენ უნდა მიმართოთ სქემას.
თქვენ ყოველთვის შეგიძლიათ დაუკავშირდეთ ჩვენს სპეციალისტებს კონსულტაციისთვის ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილებისთვის ნიდერლანდების რეზიდენტებისთვის ან თქვენი მდგომარეობის ინდივიდუალური შეფასებისთვის.
ნიდერლანდები ერთ – ერთი ლიდერია ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შესახებ დადებული ხელშეკრულებების რაოდენობის მიხედვით, რომელთა დებულებები ვრცელდება გადასახადების შემდეგ ტიპებზე:
- კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი (de vennootschapsbelasting),
- საშემოსავლო გადასახადი (ინკომსტენბელასტირება),
- სახელფასო გადასახადი (დე Loonbelasting),
- ქონების გადასახადი (vermogensbelasting),
- დივიდენდის გადასახადი (დივიდენდის გამყარება).
- სხვა სახის გადასახადები.
ორმაგი დაბეგვრის მოქმედი ხელშეკრულებები
2023 წელს ნიდერლანდებს აქვთ ორმაგი გადასახადის შეთანხმებები შემდეგ ქვეყნებთან (შეთანხმებების დეტალები შეგიძლიათ იხილოთ по ссылке):
| Албания Алжир არგენტინის სომხეთის Аруба ავსტრალიაში აზერბაიჯანის Бахрейн Бангладеш Барбадос ბელარუსი ბელგიაში ბერმუდის ბონერი ბოსნია და ჰერცოგოვინა ბრაზილიის Болгария კანადაში ჩინეთის კურაკოო ჩილეს Колумбия კვიპროსის დანიის გერმანიაში ეგვიპტეში ესტონეთის ეთიოპია Philippines ფინეთის საფრანგეთის საქართველოს Гана საბერძნეთში |
ჰონკონგი უნგრეთში ირლანდიის ისლანდია ინდოეთში ინდონეზიის ერაყში ისრაელის იტალიაში Japan Jordan ყაზახეთის Кувейт კორეა კოსოვო Хорватия ყირგიზეთი, ლატვიის ლიხტენშტეინის Литва ლუქსემბურგში Македония Малави Малайзия Malta Morocco Мексика მოლდოვა Montenegro ახალი ზელანდია Нигерия Норвегия უკრაინის Узбекистан Оман |
Австрия Пакистан პანამის Польша პორტუგალიის Катар Румыния Россия საუდის არაბეთი Сербия Singapore სინტ მარტინი სლოვენიის სლოვაკეთის ესპანეთში შრი-ლანკა Суринам Таджикистан ტაივანის Thailand Чехия Тунис თურქეთში Уганда ვენესუელამ გაერთიანებული სამეფო არაბეთის გაერთიანებულ საემიროებში აშშ ვიეტნამის Замбия Зимбабве სამხრეთ აფრიკის რესპუბლიკა Швеция შვეიცარიაში |
სტატიაში განთავსებული ინფორმაცია აქტუალურია მისი გამოქვეყნების დროს.
შეავსეთ ფორმა ან დაგვიკავშირდით თქვენთვის მოსახერხებელი გზით. ჩვენი ექსპერტები დაგეხმარებათ საკითხის მოგვარებაში.
