ჰოლანდიელი გადასახადის გადამხდელი
04.04.2019ნიდერლანდების საგადასახადო მაცხოვრებლები არიან 18 წელზე მეტი ასაკის პირები. გამონაკლის შემთხვევებში, ისინი შეიძლება იყვნენ 18 წლამდე ასაკის პირებიც, ეს ხდება იმ შემთხვევაში, თუ მათ აქვთ საკუთარი შვილები. წინააღმდეგ შემთხვევაში, 18 წლამდე ასაკის ბავშვები არასრულწლოვნებად ითვლებიან და მათი ყველა საგადასახადო ვალდებულება მშობლებს ეკისრებათ.
მაგრამ ხშირად ჩნდება კითხვა იმის შესახებ, თუ რომელ ქვეყანაში ჩნდება თქვენი საგადასახადო ვალდებულებები და ზუსტად სად უნდა წარადგინოთ თქვენი დეკლარაცია.
იმისათვის, რომ გადაწყვიტოთ, გჭირდებათ თუ არა ჰოლანდიაში საგადასახადო დეკლარაციის შევსება და, შესაბამისად, გადასახადების გადახდა, უნდა გესმოდეთ, ხართ თუ არა გადასახადის რეზიდენტი თუ უცხოელი გადამხდელი.
გადასახადის გადამხდელთა რომელ კატეგორიას მიეკუთვნებით?
1 ვარიანტი. თქვენ მთელი საანგარიშო წლის განმავლობაში ცხოვრობდით (დარეგისტრირებული ხართ) ჰოლანდიაში. ამ შემთხვევაში, თქვენ ხართ ნიდერლანდების საგადასახადო რეზიდენტი, მიუხედავად იმისა, ჰქონდათ თუ არა შემოსავალი საანგარიშო წელს. ასევე არ აქვს მნიშვნელობა რომელ ქვეყანაში იყო თქვენი შემოსავალი, ის ექვემდებარება დაბეგვრას ნიდერლანდებში, სადაც თქვენ ცხოვრობთ. თუ თქვენ ხართ ჰოლანდიის გადასახადის რეზიდენტი, ეს სულაც არ ნიშნავს იმას, რომ თქვენ უნდა წარადგინოთ გადასახადის დეკლარაცია, მაგრამ ეს ნიშნავს, რომ თქვენ გეკუთვნით ყველა გადასახადის კრედიტი, შეღავათი და გამოქვითვა.
2 ვარიანტი. თქვენ ცხოვრობდით ჰოლანდიაში (რეგისტრირებულნი ხართ) არასრული საანგარიშო წლის განმავლობაში. ეს შესაძლებელია, თუ თქვენ სხვა ქვეყნიდან საცხოვრებლად გადახვედით ნიდერლანდებში ან, პირიქით, გაემგზავრეთ ნიდერლანდებიდან მუდმივ საცხოვრებლად სხვა ქვეყანაში საანგარიშო წლის განმავლობაში. ეს არ ითვალისწინებს თქვენს დროებით გამგზავრებას მივლინებაში, ვიზიტზე ან შვებულებაში. ერთადერთი მნიშვნელოვანია ის პერიოდი, რომელიც მუნიციპალიტეტში დარეგისტრირდი. ამ შემთხვევაში, თქვენ გაქვთ არჩევანის უფლება, გინდათ რომ გაითვალისწინოთ გადასახადის რეზიდენტი მთელი საანგარიშო წლისთვის თუ მხოლოდ იმ პერიოდისთვის, რომელიც დარეგისტრირებული ხართ ნიდერლანდებში. ეს არჩევანი ძალიან მნიშვნელოვანია, უფრო მეტიც, იგი ვრცელდება როგორც ფისკალურ პარტნიორებზე და შეიძლება მნიშვნელოვნად აისახოს წლის გადასახადის ფსკერზე. ამიტომ, თუ არ ხართ დარწმუნებული, რომელია თქვენთვის უკეთესი არჩევანის გაკეთება, ჩვენ მზად ვართ გამოვთვალოთ თქვენთვის ყველაზე მომგებიანი ვარიანტი.
ვარიანტი 3... თქვენ არ ხართ რეგისტრირებული ნიდერლანდებში მთელი წლის განმავლობაში. დროებითი სამუშაოები, სტუმრობა, როგორც ტურისტი ან უბრალოდ იმიტომ, რომ შენგენის ვიზა გაქვს სხვა ქვეყანაში, არ გიქმნის ჰოლანდიის გადასახადს. თუ თქვენ გაქვთ შემოსავალი, რომელსაც იღებთ ჰოლანდიიდან, მაშინ განიხილებით, როგორც უცხოელი დასაბეგრი.
ამ ბოლო მესამე ვერსიამ 2015 წლის შემდეგ მრავალი ცვლილება მიიღო და მასზე უფრო დეტალურად ვისაუბრებთ.
2015 წელს მოხდა მნიშვნელოვანი ცვლილებები კლასიფიკაციაში და, შესაბამისად, ვინ მიიჩნევა ჰოლანდიელი და ვინ - უცხოელი გადამხდელი.
თუ, მაგალითად, თქვენ მუდმივად ცხოვრობთ სხვა ქვეყანაში, მაგრამ გაქვთ შემოსავალი ჰოლანდიიდან, მაშინ 2014 წლის ჩათვლით გქონდათ უფლება აირჩიოთ, თავი ჰოლანდიურად გეთქვათ თუ უცხოელი გადასახადის გადამხდელი. პირმა ეს არჩევანი თავად გააკეთა საგადასახადო დეკლარაციის შევსების დროს. ბუნებრივია, ჩვენ ყოველთვის ვურჩევდით ისეთი არჩევანის გაკეთებას, რაც ყველაზე სასარგებლოა ჩვენი კლიენტებისათვის.
2015 წლიდან საგადასახადო ორგანოებმა გააუქმეს ეს არჩევანი, ახლა საკმაოდ მკაფიო პირობებია, თუ როდის შეიძლება ჩაითვალოთ ადგილობრივი თუ უცხოელი გადასახადის გადამხდელად.
რას ნიშნავს, რომ IP- სგან იღებთ შემოსავალს სხვა ქვეყანაში ცხოვრების დროს?
თქვენი ჰოლანდიური ხელფასი შეიძლება ჩაითვალოს ჰოლანდიიდან შემოსავლად, მაგალითად, თქვენ ბელგიაში ცხოვრობთ და ყოველდღე სამუშაოდ მიემგზავრებით ჰოლანდიაში. შემოსავლის მეორე ვარიანტი არის შემოსავალი ბიზნესიდან, თქვენ შეგიძლიათ იყოთ ბიზნესის მფლობელი და მიიღოთ დივიდენდები მოგებიდან. თუ თქვენი კომპანიის იურიდიული მისამართია ნიდერლანდებში, მაშინ მიღებული დივიდენდები შესაბამისად იბეგრება ნიდერლანდებში. უცხოელთათვის ჰოლანდიის შემოსავლის მესამე ვარიანტია უძრავი ქონების, მიწის, ნებისმიერი ინვესტიციის, ჰოლანდიური ფასიანი ქაღალდების ან უბრალოდ ფულის ფლობა ჰოლანდიურ ბანკში. ყველა ამ შემთხვევაში, ჰოლანდიას აქვს უპირატესობა, ამოიღოს გადასახადები ამ შემოსავლებიდან, რაც თქვენ მიიღეთ მის ტერიტორიაზე. ამავე დროს, თქვენს ქვეყანაში დეკლარაციის შევსებისას თქვენ მოეთხოვებათ მიუთითოთ ეს შემოსავლები, მაგრამ სულაც არ არის აუცილებელი გადაიხადოთ გადასახადები მათზე. სავარაუდოდ, თქვენი გადასახადები ჩაირიცხება. ეს დამოკიდებულია იმაზე, არის თუ არა ხელმოწერილი ორმაგი დაბეგვრის ხელშეკრულება თქვენს საცხოვრებელ ქვეყანასა და ნიდერლანდებს შორის. იმ ქვეყნების სრული სია, რომელთანაც ასეთი ხელშეკრულება გაფორმდა, შეგიძლიათ იხილოთ სასარგებლო ინფორმაციის განყოფილებაში.
მნიშვნელოვანია იცოდეთ, რომ თუ თქვენ ხართ უცხოელი გადასახადის გადამხდელი, თქვენ არ გეკუთვნით ნებისმიერი ჰოლანდიური საგადასახადო კრედიტი, ფასდაკლება ან გამოქვითვა. ამიტომ, ძალზე მნიშვნელოვანია იმის გაგება, თუ რომელ შემთხვევაში შეგიძლიათ კვალიფიკაცია მიიღოთ ჰოლანდიელი გადასახადის გადამხდელად, ჰოლანდიაში ცხოვრების გარეშე.
2015 წლიდან საგადასახადო ორგანოებმა შემოიღეს ახალი ტერმინი „კვალიფიციური უცხოელი გადამხდელი“ (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) და განსაზღვრეს მკაფიო კრიტერიუმები ასეთი კვალიფიკაციისთვის:
- თქვენი ჰოლანდიური შემოსავალი თქვენი მთლიანი შემოსავლის მინიმუმ 90 პროცენტია
- თქვენ ხართ ევროკავშირის, ევროპის ეკონომიკური ზონის ქვეყნების, ნიდერლანდების კუნძულების ან შვეიცარიის რეზიდენტი
- თქვენ უნდა გქონდეთ ჩანაწერი თქვენი შემოსავლისა და გადასახადების დაკავების შესახებ თქვენი საცხოვრებელი ქვეყნისგან.
იგივე წესები მოქმედებს თქვენს ფისკალურ პარტნიორზე. თუ თქვენი პარტნიორი არ აკმაყოფილებს ზემოაღნიშნულ მოთხოვნებს, მაშინ ნიდერლანდების საგადასახადო ოფისისთვის თქვენ ჩამოთვლით უცხოური კვალიფიკაციის გადამხდელად, როგორც ფისკალური პარტნიორის გარეშე.
რას იძლევა კვალიფიციური უცხოელი გადამხდელის ეს ახალი სტატუსი?
თუ ეს სტატუსი შეეხება თქვენ, ჰოლანდიაში გადასახადების გადახდის გარდა, თქვენ ასევე შეგიძლიათ გამოიყენოთ ყველა საგადასახადო შეღავათი, მაგალითად, გირაოს გამოქვითვა, თქვენი დანაზოგის ნაწილის გათავისუფლება გადასახადისაგან, გამოქვითვა სამედიცინო და საგანმანათლებლო ხარჯებისათვის და ა.შ.
თუ თქვენ არ აკმაყოფილებთ ზემოაღნიშნულ კრიტერიუმებს, თქვენ ხართ ჩვეულებრივი უცხოელი გადამხდელი, რომელიც ვალდებულია აჩვენოს შემოსავლის მხოლოდ ის ნაწილი, რომელიც მიიღება ნიდერლანდებში ან ჰოლანდიური ბიზნესიდან და, შესაბამისად, ვერ მიიღებს ჰოლანდიელი გადასახადის გადამხდელის შეღავათებს.
ცალკეული წესები მოქმედებს ტაქსის ტაქსის მფლობელების 30% -ზე (უცხოელი მაღალკვალიფიციური სპეციალისტები), რომელთა დაწვრილებითი ინფორმაციის მიღება შეგიძლიათ შესაბამის განყოფილებაში.
თუ ვერ გადაწყვეტთ ხართ თუ არა ჰოლანდიელი გადასახადის გადამხდელი, ან ვერ გადაწყვიტეთ რომელი ვარიანტია უკეთესი არჩევანის გაკეთება, ჩვენ მზად ვართ დაგეხმაროთ საუკეთესო ვარიანტის პოვნაში.
