Кәсіпкерлік қызметті жүргізуге кететін шығындарды шегеру
24.07.2019IP-тегі салықтар ізгілікке жатпайды. Алайда, кәсіпкерлерге пайдасының салық салынатын мөлшерін азайту мүмкіндігі бар. Мұны салықтық жеңілдіктерді қолдану арқылы және жалпы табыстан бизнес жүргізу құнын шегеру арқылы жасауға болады. Сонда ғана нақты табылғанға салық салынады.
Егер сіз осы мүмкіндікті пайдаланғыңыз келсе, барлық түбіртектер мен шот-фактураларды сақтау өте маңызды, сонымен қатар сіздің шығындарыңыз кәсіпкерлік қызметпен байланысты болғандығын растай білу керек.
Бірақ сізді алып кетпеңіз және бәрін алып тастаңыз. Төменде шығындардың үш санаты келтірілген: нені шегеруге болады, қандай-да бір шектеулермен мүмкін және нені шегеруге болмайды.
Бизнес жүргізу шығындары ретінде нені есептен шығаруға болады:
- Шарап, сигара мен темекіні қоса алғанда, тамақ, сусындар, қонақжайлық, конгресстер, семинарлар, оқу сапарлары (жол ақысы мен тұру ақысын қосқанда) және т.б.
Азық-түлік санатына іскери түскі ас пен түскі ас кіреді (кеңестер). Сусындар деп түсіну керек: кофе, шай және басқа алкогольсіз сусындар. «Қонақжайлылық» қабылдауға, мерекелік іс-шараларға және ойын-сауыққа шығындарды қамтиды. Бұл шығындар үшін сіз жалпы шығындардың 4600 еуродан асатын бөлігін шегере аласыз. Сонымен, егер сіз 4600-ден аз жұмсаған болсаңыз, онда ештеңені азайтуға болмайды, бірақ егер көп болса, мысалы, 5900, онда 5900-4600 = 1300-ді азайтуға болады.
Немесе 4,600 евро шекті орнына, сіз салық декларациясынан 80% (пайдадан бизнес салығын алып тастағанда) немесе 73,5% (корпоративті салықты алып тастағанда) шегере аласыз. - Арнайы әдебиеттер (кәсіби салаға қатысты)
- Жұмыс киімдері, дәлірек айтсақ, тек сіздің бизнес шеңберіңізде кие аласыз. Бұл киімнің сыртқы көрінісінде көрінуі керек (мысалы, бірыңғай киім немесе арнайы киім). Егер сіздің жұмыс киімдеріңіз сіздің компанияңыздан тыс жерлерде де киюге жарамды болса, онда олардың компания логотипі кемінде 70 см2 болуы керек.
- Портфолио және т.б.
- Іскери сапарлар: қоғамдық көлік, такси және ұшақ,
- Үйден іскери телефон қоңыраулары.
Нені есептен шығаруға болады, бірақ шектеулермен және ерекше жағдайлармен:
- Қозғалыста. Кәсіптік қажеттілікке көшкен кезде, қажетті мүлікті беру шығындарын шегеруге болады. Сонымен қатар, сіз белгілі бір соманы шегере аласыз. 2017, 2018 және 2019 жылдары ол € 750 құрайды.
- Қызметтік автокөлік, бәрін дұрыс есептеу өте маңызды, өйткені ол мүлдем тиімсіз болып шығады. Ережеге сәйкес қызметкер жеке мәселелер бойынша қызметтік автокөлікпен жылына 500 км-ден аспауға құқылы, бұл жеткіліксіз. Бұл жағдайда жүгірісті басқаруды сақтау керек және машинаның тек іссапарға пайдаланылғанын дәлелдеу керек.
- Жеке автокөлікті жұмыс мақсаттары үшін пайдалану сонымен қатар әкімшіліктің жұмысы оның жүруінің артықшылығынан артық болмайтындай етіп алдын-ала мұқият есептеуді қажет етеді. Кейде жол ақысын әр шақырымға 19 цент мөлшерінде беру тиімді болады (кейбір компанияларда басқа өтемақы сомалары да мүмкін).
- Іссапарға шыққан жағдайда, тұрақты тұрғылықты жерінен тыс жерде екінші үйді күтіп ұстау. Егер сіз жұмыс үшін тұрақты тұрғылықты жеріңізден тыс (екінші) тұрғын үйге ақы төлеуге мәжбүр болсаңыз, онда бұл шығындарды екі жылға шегеруге болады.
- Үйдегі жұмыс орны. Оның жеке кіреберісі мен жуынатын бөлмесі болған жағдайда. Бұл туралы келесі жарияланымдарымыздың бірінде егжей-тегжейлі айтатын боламыз.
Тіпті азайтуға тырыспаңыз:
- Сіздің кәсіби қызметіңізге қатысы жоқ жалпы әдебиеттерді сатып алу
- киім (жұмыс киімдерін қоспағанда),
- жеке сақтандыру,
- үйде жұмыс орны, егер оның жеке кіреберісі мен жуынатын бөлмесі болмаса. Тағы бірнеше жағдай бар, бірақ олар ережеге ерекше болып табылады.
- айыппұлдар,
- бизнеске жатпайтын жабдықтар мен құралдар
- Өкілдік мақсаттағы кемелер (кемелер) (Vaartuigen voor representatieve doeleinden)
Сонымен қатар, кейбір жағдайларда сіз жабдықтың барлық құнын есептен шығара алмайсыз, тек осы жабдықтың тозуын есептен шығара аласыз. Түсінікті болу үшін қарастырыңыз мысал:
Айталық, сіз фотографсыз, бірақ сіз кәсіпкер ретінде тіркелмегенсіз. Табысы табуға қажетті компьютер, фотоаппарат және басқа аксессуарлар, бағасы (бір дана) ҚҚС-сыз 450 евродан асады, активтер болып саналады. Оларды шығындарға толығымен қабылдау мүмкін емес, бірақ тек олардан амортизациялау керек.
Мұндай жабдықтың амортизациясы сатып алынған күннен бастап 60 ай ішінде қарастырылады (егер техникалық сипаттамада өзгеше көрсетілмесе).
1000 жылдың тамыз айында сіз 2016 еуроға фотоаппарат сатып алдыңыз делік. Оның бағасы ҚҚС-сыз = 1000 / 1,21 = 826,45. Айына тозу мөлшері = 826,45 / 60 = 13,77. Амортизация 2016 жылдың қыркүйегінен басталып, 2021 жылдың тамызына дейін аяқталады.
Бірақ сіз фотограф ретінде 2016 жылы да, 2017 жылы да ешқандай қызмет көрсетпеген екенсіз. Олар оларды 2018 жылы ғана бере бастады. Себебі Егер сіз кәсіпкер болмасаңыз, онда сіз 2016 және 2017 жылдардағы шығындарды кірістен алып тастай алмайсыз (болған жоқ). Бұл сіздің камераңызды жұмсартады.
2018 жылы сіз фотограф болып бастап, 500 евро таптыңыз.
12 айды шығындарға 13,77 = 165,24-те алуға болады
Жалпы салық салынатын табыс = 334,76
2019 жылы сіз өзіңіздің жақсы жұмыс істеп жатқаныңызды көріп, кәсіпті тіркеуге шешім қабылдадыңыз (KvK компаниясында тіркелген). Енді сіз өзіңіздің камераңызды қалдық құны бойынша балансқа қоса аласыз. 1 жылдың 2019 қаңтарына қарай оның құны:
камера бағасы минус амортизация қыркүйек. 2016 – желтоқсан 2018
28 айдағы тозу = 16 х 13,77 = 385,56.
Осылайша, камераның бағасы (ҚҚС-сыз) 826,45 – 385,56 = 440,89 құрайды.
13,77 жылдың тамызын қоса алғанда, айына 2021 бірдей шығындар алуға болады.
