Нидерландыдағы салықтардың негізгі түрлері
11.04.201912.05.2021/XNUMX/XNUMX редакцияланды
Салық тақырыбы үйде де оңай емес, иммиграция және басқа елдегі өмір туралы не айта аламыз, мұнда барлық заңнамалар, соның ішінде салық мемлекеттік тілде қабылданған. Кейде осындай екі-үш тіл бар, бірақ бұл, ереже бойынша, жағдайды өзгертпейді - сол кезде де тиісті ақпаратты табу оңай емес, бірақ салық салуға тән нюанстарды түсіну және онымен күресу - бұл мүлдем «Жеті мөр басылған кітап». Уайымдамаңыз - біз оны бірге оқимыз!
Сондықтан біз осы мақалада біз сіздерге Нидерландыдағы салықтар туралы негізгі ақпаратты түсіндірулер мен мысалдармен жинадық. Бар!
Салықты жіктеу тәсілдері туралы аздап
Салықтардың жіктелуіне әр түрлі тәсілдермен келуге болады. Мысалы, оларды төлейтіндерге бөлуге болады: жеке адамдар (бөлшектер), жеке кәсіпкерлер (EMZ/ZZP«s) немесе заңды тұлғалар (BV, NV энз)... Немесе оларды осы салықтарды кім есептейтініне байланысты топтастырыңыз: салық басқармасы (мемлекеттік салықтар) немесе сіздің муниципалитетіңіз (жергілікті салықтар).
Бұл мақалада біз категориялардың екінші қағидасын ұстанамыз, бұл салықтардың кім үшін маңызды екенін айтуды ұмытпаймыз.
Сонымен қатар, біз бұл мақалада нақты болмаймыз - бұл салық (салық) немесе коллекция (хефинг) немесе шығындар (LAS)және біз осы категориялардың барлығын салық деп атаймыз.
Басқа классификацияға сәйкес, салықтар белгілі бір уақыт аралығында төленуі керек тұрақты салықтарға бөлінеді, мысалы, жалақы салығы немесе қосылған құн салығы және сіз бір реттік төлейтін салықтар, мысалы, автомобиль немесе нақты сатып алған кездегі салық жылжымайтын мүлік.
Кейбір салықтар субъектіге (белгілі бір адамға) байланысты, мысалы, табыс салығы (Нидерландының барлық жұмыс істейтін резиденттері оны төлеуі керек), және белгілі бір шартта төленетін салықтар бар. Осылайша, көлікке салық сізде тек машинаңыз болған жағдайда ғана төленеді, егер сізде ит болса және сіздің муниципалитетіңіз осы салықты жинаған жағдайда итке салық төленеді.
Нидерландыда қандай салықтар бар?
Нидерландыда, сондай-ақ көптеген басқа елдерде салықтар мен салық салу туралы алғашқы сөз Конституцияның 104-бабында - Негізгі Заңда келтірілген (De Грондвет, өнер. 104: Беластинген).
Жоғарыда айтқанымыздай, салықтарды Голландияның салық басқармасы тікелей жинай алады (Беластингдиенст) немесе муниципалитеттер (гементен)... Сонымен бірге, салықтардың бірінші түрі үшін мемлекет сөзбе-сөз бәрін белгіледі: нақты ставкалар мен оларды төлеу ережелері. Бұл негізгі заңмен де, мәтіні бар әр ұлттық салыққа қатысты жеке заңдармен де анықталады байланыс.
Жергілікті салықтар әр муниципалитеттен басқасына қарай әр түрлі болуы мүмкін. Себебі Заңда салықтың өзі ғана бар, бірақ оның нақты ставкалары мен тарифтері жоқ.
Нидерланды салық органы өндіретін салық (rijksbelastingen)
Басқарылатын жалпы мемлекеттік салықтарға Belastingdienst, ең алдымен:
- табыс салығы (инкомстенбельстинг),
- пайдаға салынатын салық (vennotschapsbelasting),
- қосылған құн салығы - ҚҚС (omzetbelasting/belasting toegevoegde waarde – btw),
- жалақы салығы (ақылды/ loonheffingen),
- дивиденд салығы (дивидендтерді игеру),
- акциздер (оқиғалар),
- жол салығы / көлік салығы (motorrijtuigenbelasting – mrb),
- тағы бірнеше кішігірім салықтар.
Бұл салықтардың ставкалары бәріне бірдей белгіленеді және егер сізге осы салық қолданылатын болса, оны есептеу және төлеу міндетті болып табылады. Сонымен, егер сіздің табысыңыз болса, онда сіз табыс салығын төлейсіз, егер сатылым болса, онда сіз ҚҚС төлейсіз және т.б.
Нидерланды Қаржы министрлігі ұлттық салық заңдарын қабылдайды (Министрлік ван Финанс)... Бұл салықтарды, бұрын айтылғандай, салық қызметі жинайды. (Беластингдиенст), бұл сонымен қатар салық төлеушілердің өздерінің салық міндеттемелерін білуіне көз жеткізеді. Мысалы, ол әйгілі «көк конверттерді» жыл сайынғы салық декларациясын тапсыру үшін еске салумен жібереді.
Ұлттық салықтар тікелей және жанама салықтардан тұрады. Тікелей салықтарға сіз өзіңіз төлейтін салықтар жатады, мысалы, табыс салығы, дивиденд салығы немесе мұраға салық. Жанама салықтар әдетте тауарлардың немесе қызметтердің өзіндік құнына қосылады, сол арқылы олардың өзіндік құнын арттырады. Бұл салықтарға, мысалы, ҚҚС немесе акциздер жатады.
Ұлттық салықтардың әрқайсысы туралы көбірек білуге болады байланыс.
Муниципалитет салатын салықтар (gemeentelijke belastingen)
Бұл жергілікті салықтар, оларға мыналар кіреді (әр муниципалитетте төменде көрсетілген кейбір салықтар болмауы мүмкін, ал кейбіреулері қосылуы мүмкін – деректерді нақтылау үшін сізге веб-сайтыңызға тікелей хабарласуға кеңес береміз. муниципалитет):
- мүлік салығы (onroerendezaakbelasting – OZB),
- аумақты дамытуға салынатын салықтар:
- қоқыс шығару үшін (afvalstoffenheffing)
– канализацияға (риоольфефинг)
– муниципалитеттің қоғамдық аумағында көгалдарды шабу үшін және т.б.
- ит салығы (біркелкі емес),
- туристік салық (төзімсіз),
- жарнама салығы (қайта жаңарту),
- барлық арналарды таза және ұқыпты ұстауға салынатын салық (су тасқыныватсхапластен) және т.б.
Жергілікті салықты сіз тұратын муниципалитет жыл сайын жинайды. Олар муниципалитеттің бюджетіне түседі, ал ол оларды өзі таратады.
Бұл салықтардың болу себебі қарапайым - біз бәріміз көше, кәріз, қоқыс жинау қызметі немесе көшені жарықтандыру сияқты жалпы / коммуналдық нысандарды қолданамыз. Әрине, сіз осы объектілердің барлығын төлеуіңіз керек, ал тұрғындар оларды ұстауға бір бөлігін қосады (әдетте 1/3), ал қалған соманы Нидерланды үкіметі төлейді.
Салықтар қайда болса жоғары, бірақ, мүмкін, сол себепті ол жерде таза.
Мысалы, ит салығы... Бұл ақшаға қоқыс жәшіктері орнатылады (кейде сөмкелері бар қораптар), онда сіз иттен кейін алып тастаған нәрсеңізді тастай аласыз. Олар осындай урналарды сол ақшаға тазартады. Егер сіздің муниципалитетіңіз салық төлемейтін болса, онда бұл жағдайда барлық тазарту муниципалитеттің ақшасына өтеді. Осы салық туралы толығырақ жалпы ақпаратты табуға болады осында (айтпақшы, бұл салық қызметінің сайтында айтылған бірден-бір жергілікті салық)
Бұған Нидерланды үшін осындай маңызды және нақты салық кіруі мүмкін су тасқыны, оның мөлшері әр муниципалитетте әр түрлі болады. Ол елде үнемі су тасқыны болғандығына байланысты өте көп уақыт бұрын енгізілген. Сонымен бірге жалпы қауіпсіздікті әркім өзі қадағалауы керек деп шешілді. Шынында да, 1953 жылдан кейін, соңғы ауыр су тасқыны болған кезде, Нидерланды теңіз деңгейінен төмен тұрғанымен, бұл қайталанбады. Демек, салық төлеушілердің ақшасы қоғамның пайдасына жұмсалатыны анық. Бұл салықты үй иесі де, осы мекен-жайда тұратын әрбір адам да төлейді (яғни сол жерде тіркелген).
Сіз кездесетін басқа жергілікті салықтар қоқыс пен кәріз салығы болып табылады. Олар муниципалитетпен марапатталады және үйде тіркелген адамдардың санына байланысты есептеледі.
Салықтардың әр түрін қашан және қалай төлеуге болады?
Алдымен назар аударайық негізгі ұлттық салықтар.
Табыс салығы салық декларациясын тапсырғаннан кейін жылына бір рет тек жеке және жеке кәсіпкерлер төлейді (олардың жылдық декларациясы екі бөліктен тұрады - іскерлік және жеке). Декларация есепті жылдан кейінгі жылдың 30 сәуіріне дейін тапсырылуы керек (мысалы, 2021 жылға 30.04.2022 жылдың 3 сәуіріне дейін есеп беру қажет болады). Осыдан кейін салық қызметі алынған ақпаратты өңдейді және, әдетте, алдағы XNUMX ай ішінде сіз екі шешім аласыз - алдын ала (дауысты аанслаг) және финал (анықталған белгі). Соңғы шешім қабылданғаннан кейін сізде салықты төлеуге 6 апта бар - оны төлеу мерзімі әрдайым салық басқармасының шешімінде көрсетіледі. Сондай-ақ, егер сіз жылдың аяғында төленетін салық мөлшері жеткілікті мөлшерде болады деп ойласаңыз, кіріс салығын алдын-ала төлеуге болады (бөліп-бөліп немесе ағымдағы жылдың ішінде бір реттік). Бұл шығындар туралы есеп беру арқылы жасалады - сіз оны өзіңіз жасай аласыз байланыс, немесе сіз бұл туралы сізге сайтта сұраныс қалдыру арқылы немесе қоңырау шалу арқылы көмектесуіңізді сұрай аласыз.
Егер сізге жыл сайынғы декларация нәтижелері бойынша салықтың толық сомасын дереу төлеу қиын болса, бұл төлем үшін салықты кейінге қалдыруды сұрауға болады. 4 ай ішінде ол әрдайым дерлік беріледі. Егер сіз ұзақ мерзімді кейінге қалдырғыңыз келсе, онда сіз салық қызметіне 4 ай ішінде салық төлеудегі нақты қиындықтарды дәлелдеуіңіз керек. Егер сізге осындай кешіктіруді сұрау қажет болса, Nalog.nl сізге бұл мәселеге көмектесуге қуанышты болады.
Пайдаға салынатын салық тек заңды тұлғалар төлейді, мысалы, BV немесе NV. Ол жылына бір рет төленеді және табыс салығы сияқты оны да алдын-ала төлеуге болады. Салық декларациясын тапсыру мен салықты төлеу мерзімі табыс салығы бойынша шамамен бірдей, тек табыс салығы жағдайында декларация есепті жылдан кейінгі жылдың 1 маусымына дейін ұсынылуы керек. Кейінге қалдырылған төлем де мүмкін.
ҚҚС тек кәсіпкерлік (жеке кәсіпкерлер мен заңды тұлғалар) ақы алады және төлейді. Стандартты есеп беру кезеңі - тоқсан. Бірақ, түрлі критерийлер мен нақты жағдайларға сүйене отырып, салық басқармасы осы салық бойынша айлық немесе жылдық есептік кезеңді белгілей алады немесе сіз белгілі бір қызмет түрлерін жүзеге асыруға немесе пайдалану негізінде ҚҚС-тан босатуды сұрай аласыз. ереже КОР (клейндернемерлер ескертуде) Нәтиже ҚҚС есебі бойынша есепті кезең аяқталғаннан кейін бір ай ішінде төленеді (мысалы, 3-тоқсандағы салық (шілде-қыркүйек) 31 қазанға дейін төленуі керек).
Жалақыға салынатын салықтар (бұған барлық әлеуметтік сақтандыру да кіреді) жұмыс беруші ай сайын қызметкерлерінің жалақысынан ұстап қалады. Бірақ сіз күнтізбелік жыл ішінде бұл сомалар ұсталатынын және алдын-ала төленетінін түсінуіңіз керек, ал бұл салықтардың соңғы есебі жеке тұлғаның жылдық салық декларациясын толтыру кезінде пайда болады.
Жол салығы - бұл автокөлік құралдары барларға (яғни тіркелгендерге) салық (автомобиль немесе жүк көлігі, автобус, мотоцикл және т.б.). Ол тоқсанына бір рет: пайдаланылатын отын түріне, көлік құралының салмағы мен түріне және иесі тіркелген провинцияға сүйене отырып алынады. Сіз оны тоқсанына немесе айына бір рет, бұл туралы салық органына хабарлағаннан кейін де төлей аласыз. Бұл салықты есептеу арқылы есептеуге болады байланыс. Көлік салығы және оның түрлері туралы толығырақ оқуға болады. осында.
Ал міне жергілікті салықтар ақы алынады және жыл басында, ақпанда, муниципалитет тіркелген адамдардың санын есептеп, құнын бекіткеннен кейін алынады (WOZ-waarde) есепті жылдың соңындағы үйлер / пәтерлер. Бұл шығын жыл сайынғы талаптар негізінде анықталады Жылжымайтын мүлікті бағалау туралы заң (дымқыл ризашылық қосылу закен - WOZ) . Көрініс WOZ-мәні Нидерландыдағы кез-келген тұрғын үй осында
Көрсеткіш WOZ-мәні көптеген салық түрлері үшін өте маңызды. Мысалы, оның негізінде есептеледі мүлік салығы... Бірақ сіз бұл салықты сіз жалға алушы емес, үйдің иесі болсаңыз (оны ипотека бойынша сатып алған немесе алған) жағдайда ғана төлейсіз.
Жергілікті салықтарды есептелген соманы екіге бөліп, бірінші бөлігін наурызда, екіншісін сәуірдің аяғында төлеу арқылы төлеуге болады. Сондай-ақ ай сайынғы төлемдерді сұрауға болады, олар банктік шотыңыздан автоматты түрде дебеттелуі мүмкін. Бұл өте ыңғайлы болуы мүмкін, өйткені сіз бірден үлкен соманы төлемейсіз, бірақ айына бір рет шағын төлемдерді төлейсіз. Мұндай автоматты төлемдерді тоқтату үшін бөлек сұрау жасамасаңыз, бұл төлем әдісі келесі жылға және одан кейінгі жылға автоматты түрде жаңартылады.
Мүмкін біреуге келесі ақпарат өте қажет болуы мүмкін - егер сіз шынымен қолма-қол ақшаға тап болсаңыз, көптеген муниципалды салықтарды төлеудің қажеті жоқ. Бұл бас тарту деп аталады (kwijtschelding) муниципалитетке тікелей хабарласу арқылы алуға болады. Сіз бұл туралы көбірек оқи аласыз байланыс.
Төлем туралы толығырақ тоқталайық иттерге салынатын салық. Сіз оның мөлшерін муниципалитетіңіздің веб-сайтынан іздей аласыз және бір иесінің қанша итке қатысты екенін біле аласыз. Иә, сіз бұл салықты төлеуге міндеттісіз, бірақ муниципалитет, әрине, аулаларды аралап, иттерді санамайды және ол, әдетте, ветеринарлардан ақпарат сұрайды. Және - Nalog.nl сайтынан кішкене лайфхак - егер сіз жыл соңында ит алсаңыз және оны ветеринарға тіркеуге үлгермесеңіз, онда сіз осы жыл үшін салық төлеудің қажеті жоқ, бірақ төлеуді бастаңыз. ол келесіден ғана.
Жергілікті салықтар бойынша шолуды қорытындылай келе, муниципалитет сізге бірдеңе төлеу керек екендігі туралы хат жібермейінше, төлеудің қажеті жоқ - бұл үшін айыппұлдар жоқ деп айта аламыз. Муниципалитет тек өткен жылдың қосымша салықтарын есептей алады. Бұл жақында келген/көшіп келген және белгілі бір муниципалитетте бар жергілікті салықтардың қандай да бір түрін білмейтіндер үшін маңызды болуы мүмкін.
Біраз нәрсе салықтардың басқа түрлері
Импорттық салықтар / импорттық салықтар (bij invoer) импорттық баждардан тұрады ((инверертен), ҚҚС және акциздер. Импорттық баждарды кеден жинайды, ал баж салынатын тауарлардың тізімі айтарлықтай үлкен. Нидерландыдан тыс жерден бірдеңе сатып алғанда абай болу маңызды - Aliexpress немесе Amazon-да қымбат емес тауарды сатып алуыңыз мүмкін, бірақ импорт үшін көбірек төлеуге тура келеді.
Бұл туралы толығырақ оқыңыз осында , осында и осында
Тауарлар импортына салынатын салықтар бойынша жоғарыда аталған барлық сілтемелер сол жерде орналастырылған ақпаратқа сәйкес берілгенін ескеріңіз. Осылайша, қазіргі уақытта Нидерландыда құны 22 евроға дейінгі сәлемдемелер импорттық ҚҚС-тан босатылған. Алайда, бұл босату мерзімі 1 жылдың 2021 шілдесінде аяқталады және осы сәттен бастап тауарлардың барлық импорты, олардың құнына қарамастан, ЕС импортына ҚҚС салынады.
Осы мақалада көрсетілген салықтардан басқа, мысалы, қызметтердің өзіндік құнына енгізілген кейбір кішігірім салықтар, мысалы, ұшақтарға салынатын салықтар, сақтандыру және т.б. Басқаша айтқанда, олар бізге осы қызметтерді сататын компаниялардың сату бағасына қосылып қойған, сондықтан біз олар туралы ойланбаймыз да. Мысалы, Нидерландыдағы бензин Германияға қарағанда қымбат, өйткені акциз салығы мұнда жоғары және т.б.
Шолуды қорытындылай келе, Нидерландыдағы барлық салықтар бұл жерде қарастырылмағанын еске салғымыз келеді және бұл материал оқырманға емес, оқырмандардың кең ауқымына ақпарат береді. Алайда, біз болашақта белгілі бір салық немесе салықтар тобы туралы толығырақ тоқталуды жоспарлап отырмыз, әсіресе бұл оларды есептеу әдістерінің өзгеруімен, төлем мерзімдерімен немесе кез-келген басқа жаңалықтармен байланысты болса.
Қорытындылай келе
Сізге қандай салық түрі келгенін анықтау үшін алдымен сізге бұл хатты кім жібергенін қараңыз - салық немесе муниципалитет. Егер хат салық басқармасынан келген болса, онда қаралатын салықтың түрі / атауы әрқашан жоғарғы оң жақта жазылады. Егер бұл, мысалы, моторригтуигенбеластинг, содан кейін бұл машинамен байланысты, сосын міндетті түрде мемлекеттік нөмірді қараңыз (кентекен) алынған хатта көрсетілген автокөлік - бұл тіпті сіздің көлігіңіз бе, т.б.
Салықтардан басқа кейде айыппұлдар да түседі, бұл жағдайда оларды кім жібергеніне де назар аудару керек.
Сондықтан, сіз дүрбелең алдында:
- Бұл хаттың сіз екеніңізді тексеріңіз.
- Салықтардың немесе айыппұлдардың қандай түрі / түрі екенін қараңыз.
- Тек сонда ғана сіз дүрбелеңге түсе аласыз, бірақ соған қарамастан жағдайдан шығудың ең жақсы жолы - сауатты кеңесшіні тауып, мәселені оған сеніп тапсыру.
Салық немесе айыппұл сізге әділетсіз есептелді деп ойласаңыз немесе оның не екенін түсінбесеңіз, бізге хабарласыңыз. Nalog.nl Нидерландыдағы сіздің бухгалтеріңіз болып табылады және біз сізге салықтар мен айыппұлдармен күресуге көмектесеміз және қажет болған жағдайда оларға қарсы тұрамыз.
Біз сізге көмектесе алуымыз үшін хатты барлық жағынан суретке түсіруді ұмытпаңыз - бұл жағдайда біз сізге не алғаныңызды және онымен не істеу керектігін айта аламыз.
Біз әрқашан сізбен біргеміз - қоңырау шалыңыз, жазыңыз, келіңіз!
