Кәсіпкердің сағаттық критерийі және сағаттық әкімшілігі EMZ (ZZP)
10.05.2023Нидерландыда өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам (ZZP* немесе EMZ* деп аталатын) болып саналу үшін KvK (сауда-өнеркәсіп палатасы) тіркелу жеткілікті.
Салық бойынша жеке кәсіпкер болып саналу үшін, КВК-да тіркеуден басқа да қажет сағат критерийінің талаптарын орындау (жылына кемінде 1.225 сағатты өз кәсібіңізге арнаңыз). Сонымен қатар, бұл күнтізбелік жыл сайын жасалуы керек, өйткені салық қызметі жыл сайын сіз қажетті критерийлерге сәйкес келетін-келмейтіндігіңізді шешеді.
Неліктен салық бойынша кәсіпкер ретінде қарастыру соншалықты маңызды?
Бұл тиімді, себебі ол бірқатар салықтық жеңілдіктер алуға, салықтарды айтарлықтай азайтуға және тиісінше бизнестен түсетін таза табысты арттыруға мүмкіндік береді. Бұл артықшылықтардың ішінде:
- өзін-өзі жұмыспен қамту үшін салық шегерімі - zelfstandigenaftrek (2023 жылы 5030 еуроны құрайды);
- бастапқы шегерім - startersaftrek (өзін-өзі жұмыспен қамту шегерімінің ұлғаюы, бірақ бизнесті бастаған кезден бастап алғашқы бес жыл ішінде үш еседен аспауы керек; 2023 жылы шегерім сомасы 2123 еуроны құрайды);
- innovatiebox салық режимі (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland ұсынған WBSO сертификатымен; бұл туралы толығырақ біздің мақала);
- серіктестік шегерімге көмектесу - meewerkaftrek (егер сіздің серіктесіңіз жылына кемінде 525 сағат жұмыс істесе).
Ал жұмыс істеген сағаттардың санына қарамастан бір ғана салықтық жеңілдік беріледі. Бұл шағын және орта бизнестің (MKB) пайдасы - mkb-winstvrijstelling. Ол жай ғана тіркелгеннен кейін беріледі (КВК-да өз бизнесін тіркеген кез келген адам табысының 14% салықтан босатуға құқылы).
Сонымен, сағат критерийі:
- Сіз күнтізбелік жыл ішінде өзіңіздің кәсіпкерлігіңіз үшін (жеке кәсіпкер / компания) кемінде 1225 сағат жұмыс жасауыңыз керек. Егер сізде бірнеше компаниялар болса, онда жұмыс істеген уақыттың жиынтығы қарастырылады. Алайда, сағаттық критерий бойынша «қайта есептеу» мүмкін емес. Бұл дегеніміз, егер сіз күнтізбелік жылдың басында бастамасаңыз да, мысалы, сіз ісін жаңа бастаған кәсіпкер болсаңыз да, жыл соңына дейін сол минималды сағаттармен жұмыс істеуіңіз керек. Сондықтан есепті жылдың аяқталуына дейін тіркелген кәсіпкерлер көбіне салық жеңілдіктерін ала алмайды (олар 1225 сағат жұмыс істемеді).
- Екінші шарт, сіз өзіңіздің бизнесіңізге жалпы жұмыс уақытының 50% -дан астамын жұмсауыңыз керек. Егер сіз, мысалы, сіз өзіңіздің жеке кәсібіңізді жаңадан ашып жатсаңыз және сонымен бірге жалдамалы жұмысты жалғастыра берсеңіз, онда мұндай жұмыс сіздің уақытыңыздың 50% -нан астамын алуы мүмкін, әсіресе алдымен сіздің бизнес әлі қарқын ала қойған жоқ.
Алайда бұған қатысты ерекшеліктер бар. Егер сіз ісін жаңа бастаған кәсіпкер болсаңыз: сізге уақыттың 50% -дан астамы сіздің компанияңызға кетуі керек деген талапты орындау қажет емес. Сонымен қатар, сіз өз жобаңызды бастауға дайын болған уақытты санауға болады.
Сондай-ақ, егер сіз мүгедектігі бойынша жәрдемақы алғаннан кейін өз кәсібіңізді ашатын болсаңыз, онда сіздің бизнесіңізге 1225 сағат жұмсау талап етілмейді, сізге күнтізбелік жылға кем дегенде 800 сағат жұмсау керек.
Сағаттық критерийді орындау салықтық мағынада кәсіпкер болудың алғышарты болғандықтан, сіздің жұмысыңыздың егжей-тегжейлі есебін ұмытпаңыз.
Мұны салық органдарының ықтимал тексеруі жағдайында сіз толық қаруланған, яғни шынымен де қажетті сағат санын жұмыс істегеніңізді дәлелдейтін жағдайда жасаңыз. Мұны істеу үшін сіздің сағаттық әкімшілігіңіз жеткілікті түрде егжей-тегжейлі болуы керек, сонда сіз нақты және қанша уақыт жұмсағаныңызды көре аласыз.
Әрине, сіздің жазбаларыңызды тексеріп, барлық ақпарат мүмкіндігінше тексерілетін болуы өте маңызды. Мұны, мысалы, пойыз билеттерін, хат-хабарларды немесе шот-фактураларды қолдану арқылы жасауға болады.
Жұмыс уақытын қалай бақылауға болады (сағат әкімшілігі)?
Сіз оны өз қалауыңыз бойынша жүргізе аласыз, шектеулер жоқ. Сіз мұны Excel-де немесе басқа ұқсас бағдарламада компьютерде жасай аласыз, оны онлайн-қосымшада жасай аласыз, бірақ егер сіз романтиканы қаласаңыз, онда сіз жай ноутбукта бола аласыз. Егер сіз процесті оңтайландырғыңыз келсе, онда сағаттық басқару бағдарламасы төлем бағдарламасымен біріктірілуі мүмкін.
Nalog.nl сайтына жазылатын кәсіпкерлер үшін біз сағат сайынғы әкімшілікті жүргізуге арналған шаблондар ұсынамыз, бірақ егер олар қаласа, оны өздеріне ыңғайлы түрде өткізе алады.
Жұмыс уақытына нені қосу керек, нені қоспау керек?
Өз компанияларының мүдделеріне бағытталған барлық тікелей және жанама іс-әрекеттер сағаттық әкімшілікте ескерілуі мүмкін және сәйкесінше сағаттық критерийді есептеу кезінде ескерілуі мүмкін. Бұл әрекеттердің кәсіпкерлік тұрғысынан қисынды екендігі мұнда бағаланбайды. Оның өнімділігі немесе жемістігі бағаланбайтыны сияқты.
Кәсіпкер өз ісін қалай жүргізу керектігін өзі шешеді, салық органдары оны қалай жүзеге асыратынын анықтай алмайды. Сіз жұмыс істеген уақытты, мысалы, сағаттық әкімшіліктің көмегімен ақтай алатындығыңыз маңызды.
Тікелей жұмыс түрлері:
- Тапсырмаға дайындалу
- Тапсырма
- Саяхаттар: қызметтің клиентіне, сонымен қатар жұмысқа және қайтып келуге
Жанама жұмыс түрлері:
- Әкімшілік басқару: бухгалтерлік есеп, шот-фактура, шот-фактураларды төлеу
- Бизнесті дамыту: әлеуетті және бар клиенттермен байланыс, тапсырмаларды жинау, жарнама
- Оқыту: курстарға қатысу немесе басқа тренингтер, кәсіби әдебиеттерді оқу
- Жұмыс орны: компьютерлерге қызмет көрсету, кеңселерді жинау
- Желілік байланыс (кәсіби таныстар шеңберін құру): тақырыптық кездесулерде әлеуетті клиенттермен байланыс орнату
- Кәсіпорынға арналған телефон, ноутбук сияқты жабдықтар сатып алу
- Маркетинг: веб-сайт құру және қолдау
Кәсіпкерге ауру парағы бар ма?
Өкінішке орай, жоқ, ауру немесе мүгедектік қажетті сағат санында жұмыс істемесе, жеңілдететін жағдай болып саналмайды. Сіз дені сау болғанда жұмыс істейтін сағатты емес, нақты жұмыс істеген сағатты ғана санауға болады.
Жалғыз ерекшелік - егер сіз жүктілікке байланысты жұмысты тоқтата тұрсаңыз, онда сіз 16 апта бойы жұмыс уақытын әлі жұмыс істегендей санауға болады. Сонымен қатар, егер сіз декреттік демалысқа шыққан болсаңыз, онда сіз бөлек сұралатын кәсіптік босану ақшасын ала аласыз. Nalog.nl сізге осыған көмектесуге қуанышты!
EMZ/ZZP тіркеу қызметіне тапсырыс беріңіз байланыс. Егер сізде сұрақтар туындаса, сіз консультацияға тапсырыс бере аласыз біздің мамандар.
