Голландиялық салық төлеуші
04.04.2019Нидерландының салық резиденттері 18 жастан асқан жеке тұлғалар болып табылады. Ерекше жағдайларда, олар 18 жасқа толмаған адамдар болуы мүмкін, бұл олардың өз балалары болған жағдайда болады. Әйтпесе, 18 жасқа толмаған балалар кәмелетке толмаған болып саналады және олардың барлық салық міндеттемелерін ата-аналары көтереді.
Бірақ көбінесе сіздің салық міндеттемелеріңіз қай елде туындайды және салық декларациясын нақты қай жерде тапсыру керек деген сұрақтар туындайды.
Голландияда салық декларациясын тапсыруыңыз керек және сол себепті салық төлеу керек пе деген мәселені шешу үшін сіз салық резиденті немесе шетелдік салық төлеуші екеніңізді түсінуіңіз керек.
Сіз салық төлеушілердің қандай санатына жатасыз?
1 нұсқасы. Сіз бүкіл есепті жылы Голландияда тұрдыңыз (тіркелгенсіз). Бұл жағдайда сіз есепті жылы табысыңыз болғандығына қарамастан сіз Голландияның салық резидентісіз. Сіздің табысыңыз қай елде болғандығы маңызды емес, ол сіз тұратын Нидерландыда салық салынады. Егер сіз Голландияның салық резиденті болсаңыз, бұл сізден міндетті түрде декларация тапсыруыңыз керек дегенді білдірмейді, бірақ бұл сіздің барлық салық жеңілдіктері, жеңілдіктер мен шегерімдерге құқығыңыз бар екенін білдіреді.
2 нұсқасы. Сіз Голландияда толық емес есепті жылы тұрдыңыз (тіркелгенсіз). Егер сіз басқа елден тұрақты тұру үшін Нидерландыға қоныс аударған болсаңыз немесе керісінше, есепті жыл ішінде Нидерландыдан басқа елде тұрақты тұру үшін кетіп қалсаңыз, мүмкін болады. Бұл сіздің іссапарға, сапарға немесе демалысқа уақытша кетуіңізді ескермейді. Жалғыз маңызды нәрсе - сіздің муниципалитетке тіркелген кезеңіңіз. Бұл жағдайда сіз бүкіл есепті жыл ішінде немесе тек Нидерландыда тіркелген кезең үшін салық резиденті ретінде қарастырылғыңыз келетіндігіңізді таңдауға құқығыңыз бар. Бұл таңдау өте маңызды, сонымен қатар ол екі фискалды серіктестерге де қатысты және жылдың салықтық деңгейіне айтарлықтай әсер етуі мүмкін. Сондықтан, қайсысын таңдағаныңыз жақсы екендігіне сенімді болмасаңыз, біз сіз үшін ең тиімді нұсқаны есептеуге дайынбыз.
3 нұсқасы... Сіз Нидерландыда жыл бойы тіркелген жоқсыз. Жұмысқа уақытша бару, турист ретінде бару немесе сіздің басқа елге Шенген визасы болуыңыз сізді Голландияның салық резиденті етпейді. Егер Голландиядан алатын табысыңыз болса, онда сіз шетелдік салық салынатын болып саналасыз.
Бұл соңғы үшінші нұсқа 2015 жылдан бастап көптеген өзгерістерге ие болды және біз оған толығырақ тоқталамыз.
2015 жылы жіктеуде елеулі өзгерістер болды, сәйкесінше кімнің голландиялық болып саналатынына және шетелдік салық төлеушінің кім екендігіне байланысты болды.
Егер сіз, мысалы, басқа елде тұрақты тұратын болсаңыз, бірақ Голландиядан кірістеріңіз бар болса, онда 2014 жылға дейін сіз өзіңізді голландиялық немесе шетелдік салық төлеуші деп санайтындығыңызды таңдау құқығыңыз болды. Салық декларациясын толтыру кезінде адам бұл таңдауды өзі жасаған. Әрине, біз әрқашан өз клиенттерімізге тиімді таңдау жасауға кеңес бердік.
2015 жылдан бастап салық органдары бұл таңдауды жойды, енді сізді отандық немесе шетелдік салық төлеуші деп санауға болатын нақты шарттар бар.
Сіз басқа елде тұрғанда IP-ден кіріс алсаңыз нені білдіреді?
Сіздің голландиялық жалақыңызды Голландиядан келетін табыс деп санауға болады, мысалы, сіз Бельгияда тұрасыз және Голландияға күн сайын жұмыс істеуге барасыз. Кірістің екінші нұсқасы - бұл бизнестен алынған табыс, сіз кәсіп иесі бола аласыз және пайдадан дивиденд ала аласыз. Егер сіздің компанияның заңды мекен-жайы Нидерландыда болса, онда алынған дивидендтерге сәйкесінше Нидерландыда салық салынады. Шетелдіктер үшін голландтық кірістің үшінші нұсқасы - жылжымайтын мүлікке, жерге, кез-келген инвестицияға, голландтық бағалы қағаздарға немесе голландиялық банктегі жай ақшаға меншік құқығы. Осы жағдайлардың барлығында Голландияның өз аумағында алған салықтарыңыздан салықтарды алып тастайтын артықшылығы бар. Сонымен қатар, сіздің еліңізде декларация тапсыру кезінде сізден осы кірістерді көрсету қажет, бірақ олар үшін салық төлеу мүлдем қажет емес. Сіздің салықтарыңыз есептелуі мүмкін. Бұл сіздің тұратын еліңіз бен Нидерланды арасында қол қойылған қосарланған салық салу келісімі бар-жоғына байланысты. Мұндай келісімге қол қойылған елдердің толық тізімін пайдалы ақпарат бөлімінен табуға болады.
Егер сіз шетелдік салық төлеуші болсаңыз, Голландиядағы салық жеңілдіктері, жеңілдіктер немесе шегерімдерге құқығы жоқ екеніңізді білу маңызды. Сондықтан, қандай жағдайда Голландияда тұрмай-ақ Голландияның салық төлеушісі дәрежесіне ие бола алатындығын түсіну өте маңызды.
2015 жылдан бастап салық органдары «білікті шетелдік салық төлеуші» (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) жаңа терминін енгізді және осындай біліктіліктің нақты өлшемдерін анықтады:
- сіздің голландиялық табысыңыз жалпы кірістің кем дегенде 90 пайызын құрайды
- сіз Еуропалық Одақтың, Еуропалық экономикалық аймақ елдерінің, Нидерланд аралдарының немесе Швейцарияның тұрғынысыз
- сізде сіздің кірістеріңіз туралы және сіздің тұрғылықты еліңізден салықтарды ұстау туралы жазба болуы керек.
Дәл осындай ережелер сіздің фискалды серіктесіңізге де қатысты. Егер сіздің серіктесіңіз жоғарыда көрсетілген талаптарға сәйкес келмесе, онда Голландияның салық органдары үшін сіз фискалды серіктессіз білікті шетелдік салық төлеушілер тізіміне енесіз.
Білікті шетелдік салық төлеушінің бұл жаңа мәртебесі не береді?
Егер бұл мәртебе сізге қатысты болса, Голландияда салық төлеуден басқа, сіз барлық салық жеңілдіктерін пайдалана аласыз, мысалы, ипотека бойынша жеңілдіктер, жинағыңыздың бір бөлігін салық салудан босату, медициналық және білім беру шығыстарына аударымдар және т.б.
Егер сіз жоғарыда аталған критерийлерге сәйкес келмесеңіз, онда сіз Нидерландыда немесе Голландия кәсіпорнынан алынған және сәйкесінше Голландия салық төлеушілерінің жеңілдіктерін алуға құқығы жоқ кірістің тек бір бөлігін көрсетуге міндетті қарапайым шетелдік салық төлеушісіз.
Жеке ережелер 30% такси иелеріне қолданылады (шетелдік жоғары білікті мамандар), оларды тиісті бөлімнен толығырақ білуге болады.
Егер сіз Голландияның салық төлеушісі екендігіңізді шеше алмасаңыз немесе қандай опцияны таңдаған дұрыс екенін анықтай алмасаңыз, біз сізге ең жақсы нұсқаны табуға көмектесуге дайынбыз.
