Hollandi maksumaksja

Hollandi maksuresidendid on üle 18-aastased isikud. Erandjuhtudel võivad nad olla ka alla 18-aastased isikud, see juhtub juhul, kui neil on oma lapsed. Vastasel juhul loetakse alla 18-aastaseid lapsi alaealisteks ja kõik nende maksukohustused kannavad vanemad.

Kuid sageli tekib küsimus, millises riigis teie maksukohustused tekivad ja kuhu täpselt peate oma deklaratsiooni esitama.

Selleks et otsustada, kas peate Hollandi maksudeklaratsiooni esitama ja seetõttu makse maksma, peate mõistma, kas olete maksuresident või välismaine maksumaksja.

Millisesse maksumaksjate kategooriasse kuulute?

Valik 1. Olete terve aruandeaasta elanud (registreeritud) Hollandis. Sel juhul olete Hollandi maksu resident, hoolimata sellest, kas teil oli aruandeaastal sissetulek. Samuti pole oluline, millises riigis teie sissetulek oli, see kuulub maksustamisele Hollandis, kus te elate. Kui olete Hollandi maksuresident, ei tähenda see tingimata, et peate esitama maksudeklaratsiooni, kuid see tähendab, et teil on õigus kõigile maksukrediitidele, maksuvabastustele ja mahaarvamistele.

Valik 2. Olete Hollandis elanud (registreeritud) puuduliku aruandeaasta. See on võimalik, kui kolisite aruandeaastal teisest riigist alaliseks elamiseks Hollandisse või vastupidi, lahkusite Hollandist alaliseks elamiseks teises riigis. See ei arvesta teie ajutisi lahkumisi ärireisil, visiidil ega puhkusel. Ainuke oluline asi on periood, mil olete vallas registreeritud. Sellisel juhul on teil õigus valida, kas soovite, et teid arvestataks kogu aruandeaasta maksuresidendina või ainult selle perioodi vältel, mille jooksul olete Hollandis registreeritud. See valik on väga oluline, pealegi kehtib see mõlema eelarvepartneri kohta ja võib oluliselt mõjutada aasta maksupõhja. Seega, kui te pole kindel, kumb on teie jaoks parem valida, oleme valmis arvutama teie jaoks kõige kasumlikum variant.

Valik 3... Te pole kogu aasta Hollandis registreeritud. Ajutised töökäigud, külastused, turistid või lihtsalt sellepärast, et teil on mõne teise riigi Schengeni viisa, ei muuda teid Hollandi maksuresidendiks. Kuid kui teil on Hollandist saadud sissetulek, peetakse teid välismaal maksustatavaks.

See viimane kolmas versioon on alates 2015. aastast saanud palju muudatusi ja peatume sellel üksikasjalikumalt.

2015. aastal toimusid klassifikatsioonis tõsised muudatused ja vastavalt ka see, keda peetakse hollandlaseks ja kes on välismaine maksumaksja.

Kui elate näiteks alaliselt mõnes teises riigis, kuid teil on sissetulek Hollandist, siis kuni 2014. aastani (kaasa arvatud) oli teil õigus valida, kas pidada end Hollandi või välisriigi maksumaksjaks. Inimene tegi selle valiku ise maksudeklaratsiooni täitmise ajal. Loomulikult oleme alati soovitanud teha valik, mis on meie klientidele kõige kasulikum.

Alates 2015. aastast on maksuamet selle valiku kaotanud, nüüd on üsna selged tingimused, millal teid võib pidada kodumaiseks või välismaiseks maksumaksjaks.

Mida tähendab see, et saate teises riigis elades IP-lt tulu?

Teie Hollandi palka võib pidada Hollandist saadavaks tuluks, näiteks elate Belgias ja reisite iga päev Hollandisse tööle. Teine võimalus sissetulekuks on tulu ettevõttest, saate olla ettevõtte omanik ja saada kasumist dividende. Kui teie ettevõtte juriidiline aadress asub Hollandis, maksustatakse saadud dividendid Hollandis. Kolmas võimalus Hollandi sissetulekuks välismaalastele on kinnisvara, maa, mis tahes investeeringute, Hollandi väärtpaberite või lihtsalt Hollandi pangas oleva raha omamine. Kõigil neil juhtudel on Hollandi eeliseks see, et ta maksustab oma territooriumil saadud tuludelt. Samal ajal peate oma riigis deklaratsiooni esitades märkima need sissetulekud, kuid pole üldse vajalik, et maksate nende eest makse. Tõenäoliselt laekuvad teie maksud. See sõltub sellest, kas teie elukohariigi ja Hollandi vahel on sõlmitud allkirjastatud topeltmaksustamise vältimise leping. Täieliku loetelu riikidest, kellega selline leping on alla kirjutatud, leiate kasuliku teabe jaotisest.

Oluline on teada, et kui olete välismaine maksumaksja, pole teil õigust Hollandi maksukrediitidele, allahindlustele ja mahaarvamistele. Seetõttu on väga oluline mõista, millisel juhul võite mitte Hollandis elav isik kvalifitseerida end Hollandi maksumaksjaks.

Alates 2015. aastast võttis maksuamet kasutusele uue termini "kvalifitseeritud välismaine maksumaksja" (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) ja määratles selged kriteeriumid sellise kvalifikatsiooni saamiseks:

1. teie Hollandi sissetulek on vähemalt 90 protsenti kogu sissetulekust
2. elate Euroopa Liidus, Euroopa Majanduspiirkonna riikides, Hollandi saartel või Šveitsis
3. teil peab olema registreeritud sissetulek ja kinnipeetavad maksud oma elukohariigist.

Teie fiskaalpartneri suhtes kehtivad samad reeglid. Kui teie partner ei vasta ülaltoodud nõuetele, siis Hollandi maksuameti jaoks on teid loetletud kvalifitseeritud välismaise maksumaksjana ilma fiskaalpartnerita.

Mida see välisriigi kvalifitseeritud maksumaksja uus staatus annab?

Kui see staatus kehtib teie kohta, saate lisaks Hollandis maksude maksmisele kasutada ka kõiki maksusoodustusi, näiteks hüpoteegi mahaarvamist, osa säästude vabastamist maksustamisest, meditsiiniliste ja hariduskulude mahaarvamist jne.

Kui te ei vasta ülaltoodud kriteeriumidele, siis olete tavaline välismaine maksumaksja, kes on kohustatud näitama ainult seda osa sissetulekust, mis on saadud Hollandis või Hollandi ettevõtlusest ning vastavalt sellele ei saa Hollandi maksumaksja hüvitisi saada.

30% taksoomanike (välismaiste kõrgelt kvalifitseeritud spetsialistide) suhtes kehtivad eraldi reeglid, mille leiate täpsemalt vastavas jaotises.

Kui te ei saa otsustada, kas olete Hollandi maksumaksja, või kui te ei saa otsustada, milline variant on parem valida, oleme valmis aitama teil leida parima võimaluse.

Et mitte jääda ilma uutest ja kasulikest materjalidest,
tellige meie sotsiaalvõrgustikud:

• Telegramm
• Instagramis
• Facebook
• Youtube