Одбитак пословних трошкова
24.07.2019Порези у НЛ се не могу назвати хуманим. Међутим, постоји могућност да предузетници смање опорезиви износ добити. То се може учинити применом пореских кредита, као и одбијањем трошкова пословања од укупног износа прихода. Тада ће само оно што је стварно зарађено потпасти под порез.
Уколико желите да искористите ову прилику, веома је важно да сачувате све рачуне и рачуне, као и да будете у могућности да потврдите да су Ваши трошкови везани искључиво за пословне активности.
Али немојте се заносити и одузимати све. Испод су три категорије трошкова: шта се може одбити, шта може бити, али уз нека ограничења, и шта се не може одбити.
Шта се може отписати као трошак пословања:
- Храна, пиће, укључујући вина, цигаре и цигарете, трошкови забаве, конгреси, семинари, студијска путовања (укључујући трошкове путовања и смештаја) итд.
Категорија хране укључује пословне ручкове и вечере (укључујући напојнице). Под „пићима“ подразумевамо: кафу, чај и друга безалкохолна пића. Трошкови гостопримства обухватају трошкове пријема, свечаности и забаве. За ове трошкове можете одбити онај део укупних трошкова који прелази границу од 4600 евра. Дакле, ако сте потрошили мање од 4600, онда се ништа не може одузети, али ако је више, на пример, 5900, онда можете одузети 5900-4600=1300.
Или, уместо прага од 4,600 евра, такође можете одбити 80% (профит пре пореза на добит предузећа) или 73,5% (добит пре пореза на добит предузећа) од ваше пореске пријаве. - Посебна литература (везана за стручну област)
- Радна одећа, односно одећа коју можете да носите искључиво у оквиру свог посла. То мора бити видљиво по изгледу одеће (на пример: униформа или комбинезон). Ако је ваша радна одећа погодна и за ношење ван ваше компаније, она мора имати лого компаније величине најмање 70 цм2.
- актовке итд.,
- Пословна путовања: јавни превоз, такси и авион,
- Пословни телефонски позиви од куће.
Шта се може отписати, али уз ограничења и посебне услове:
- Кретање. Приликом селидбе из пословних разлога, можете одбити трошкове пресељења потребне имовине. Поред тога, можете одбити и фиксни износ. У 2017, 2018 и 2019 години износи 750 €.
- Службени аутомобил, веома је важно све правилно израчунати, јер се може испоставити да је потпуно неисплативо. Пошто, према правилима, у службеном аутомобилу, запослени има право да пређе не више од 500 км годишње по личним пословима, што је прилично мало. Истовремено, потребно је задржати администрацију километраже и моћи доказати да је аутомобил коришћен само за службена путовања.
- Коришћење личног аутомобила у радне сврхе такође захтева пажљив прелиминарни прорачун, како се не би показало да је посао одржавања администрације више од користи од њеног вођења. Понекад је исплативије једноставно издати накнаду за карту у износу од 19 центи по километру (у неким компанијама су могући и други износи накнаде).
- Одржавање другог дома, ван сталног места становања, у случају службених путовања. Ако за потребе рада морате да платите (друго) становање ван места сталног боравка, ови трошкови се могу одбити у року од две године.
- Радно место код куће. Под условом да има посебан улаз и купатило. О томе ћемо детаљно говорити у једној од наших наредних публикација.
Не покушавајте ни да одузмете:
- Куповина опште литературе која није у вези са вашим професионалним активностима
- одећа (осим радне одеће),
- лично осигурање
- радно место код куће, ако нема посебан улаз и купатило. Има још неколико случајева, али они су изузетак од правила.
- казне,
- опреме и алата који нису везани за пословне активности
- Пловила (бродови) за репрезентативне сврхе (Ваартуиген воор репресентатиеве доелеинден)
Такође, у неким случајевима можда нећете моћи да отпишете цену ваше опреме у целини, већ можете само да отпишете амортизацију те опреме. Да би било јасније, размотрите пример:
Рецимо да сте фотограф, али нисте регистровани као предузетник. Имовином се сматрају компјутер, камера и други прибор неопходни за привређивање, чија је цена (једна јединица) већа од 450 евра без ПДВ-а. Они се не могу у потпуности узети у трошкове, већ само амортизацију од њих.
Амортизација такве опреме се сматра у року од 60 месеци (осим ако техничким карактеристикама није другачије одређено) од дана куповине.
Замислимо да сте у августу 1000. купили фотоапарат за 2016 евра. Његова цена без ПДВ-а = 1000/1,21 = 826,45. Износ амортизације месечно = 826,45 / 60 = 13,77. Амортизација почиње септембра 2016, крај августа 2021.
Али испоставило се да нисте пружали никакве услуге као фотограф ни 2016. ни 2017. године. А почели су да их пружају тек 2018. године. Јер нисте предузетник, онда не можете од прихода одбити трошкове 2016. и 2017. године (није их било). При томе се ваша камера амортизује.
2018. године сте почели да радите као фотограф и зарадили 500 евра.
Можете узети у обзир трошкове 12 месеци по 13,77 = 165,24
Укупан опорезиви приход = 334,76
2019. године видели сте да вам иде добро и одлучили сте да региструјете предузетништво (регистровано у КвК). Сада можете додати своју камеру на баланс на преосталој вредности. До 1. јануара 2019. његова цена је била:
цена камере минус амортизација септ. 2016 – дец. 2018
Амортизација за 28 месеци = 16 к 13,77 = 385,56.
Дакле, цена камере (без ПДВ-а) је 826,45 – 385,56 = 440,89
Као расходе биће могуће узети све истих 13,77 месечно до августа 2021. године.
