холандски порески обвезник
04.04.2019Порески резиденти у Холандији су појединци старији од 18 година. У изузетним случајевима то могу бити и особе млађе од 18 година, то се дешава када имају своју децу. Иначе, деца млађа од 18 година сматрају се малолетницима и све њихове пореске обавезе сносе родитељи.
Али често се поставља питање у којој земљи настаје ваша пореска обавеза и где тачно треба да поднесете пореску пријаву.
Да бисте одлучили да ли треба да поднесете декларацију у Холандији, а самим тим и да платите порез, морате да разумете да ли сте порески резидент или страни порески обвезник.
Којој категорији пореских обвезника припадате?
Опција КСНУМКС. Живели сте (пријављени сте) у Холандији током целе извештајне године. У овом случају, ви сте холандски порески резидент, без обзира да ли сте имали приход у извештајној години. Такође није важно у којој сте земљи били приходи, они су подложни опорезивању у Холандији у којој живите. Ако сте холандски порески резидент, то не значи нужно да сте обавезни да поднесете пореску пријаву, али то значи да имате право на све пореске кредите, кредите и одбитке.
Опција КСНУМКС. Живели сте у Холандији (били пријављени) непотпуну извештајну годину. Ово је могуће ако сте се преселили из друге земље ради сталног боравка у Холандију или, напротив, напустили Холандију ради сталног боравка у другој земљи током извештајне године. Ово не узима у обзир ваше привремене одласке на службени пут, у посету или на одмор. Важан је само период у ком сте били пријављени у општини. Истовремено, имате право да изаберете да ли желите да се сматрате пореским резидентом за целу извештајну годину или само за период када сте регистровани у Холандији. Овај избор је веома важан, осим тога, односи се на оба фискална партнера и може у великој мери утицати на порески резултат године. Стога, ако нисте сигурни шта је најбољи избор за вас, спремни смо да израчунамо најисплативију опцију за вас.
Опција КСНУМКС. Нисте регистровани у Холандији целе године. Привремене посете ради посла, посете, туристичке или једноставно зато што имате шенгенску визу друге земље не чине вас холандским пореским резидентом. Али, ако имате приход који примате из Холандије, онда се сматрате страним опорезивом.
Ова последња трећа опција је претрпела многе промене од 2015. године и на њој ћемо се детаљније задржати.
У 2015. години дошло је до великих промена у класификацији, па сходно томе иу томе ко се сматра холандским, а ко страним пореским обвезником.
Ако, на пример, живите стално у другој земљи, али имате приходе из Холандије, онда сте до закључно 2014. године имали право да бирате да ли ћете себе сматрати холандским или страним пореским обвезником. Овај избор је извршила сама особа у тренутку попуњавања пореске пријаве. Наравно, увек смо саветовали да направимо избор који је најкориснији за наше купце.
Пореска управа је од 2015. године укинула овај избор, сада постоје сасвим јасни услови када се можете сматрати домаћим или страним пореским обвезником.
Шта значи да примате приход од НЛ док живите у другој земљи?
Ваша холандска плата се може сматрати приходом из Холандије, на пример, живите у Белгији и сваки дан путујете у Холандију на посао. Друга опција прихода је пословни приход, можете бити власник предузећа и примати дивиденде од профита. Ако је правна адреса ваше компаније у Холандији, онда примљене дивиденде подлежу опорезивању у Холандији. Трећа опција за холандски приход за странце је власништво над некретнинама, земљиштем, било каквим инвестицијама, холандским хартијама од вредности или само новцем у холандској банци. У свим овим случајевима, Холандија има предност одбијања пореза од ових прихода које сте примили на њеној територији. Истовремено, приликом подношења пријаве у вашој земљи, од вас се тражи да наведете ове приходе, али уопште није неопходно да ћете на њих плаћати порез. Највероватније ће вам бити урачунати порези. Зависи од тога да ли постоји потписан споразум о двоструком опорезивању између ваше земље пребивалишта и Холандије. Комплетну листу земаља са којима је потписан такав споразум можете пронаћи у одељку корисних информација.
Важно је знати да ако сте страни порески обвезник, немате право на холандске пореске кредите, рабате или одбитке. Због тога је веома важно разумети у ком случају се можете квалификовати као холандски порески обвезник без да живите у Холандији.
Почевши од 2015. године, порески органи су увели нови термин „квалификовани страни порески обвезник“ (квалифицеренде буитенландс беластингплицхтиге) и дефинисали јасне критеријуме за такву квалификацију:
- ваш холандски приход је најмање 90 процената вашег укупног прихода
- ви сте становник Европске уније, земаља Европског економског простора, Холандских острва или Швајцарске
- морате имати преглед својих прихода и пореза по одбитку у вашој земљи пребивалишта.
Иста правила важе и за вашег фискалног партнера. Ако ваш партнер не испуњава горе наведене услове, онда ћете за холандске пореске органе бити наведени као квалификовани страни порески обвезник без фискалног партнера.
Шта даје овом новом статусу квалификованог страног пореског обвезника?
Ако се овај статус односи на вас, осим плаћања пореза у Холандији, можете користити и све пореске олакшице, на пример, одбитак за хипотеку, ослобађање дела ваше уштеђевине од опорезивања, одбитак за медицинске и образовне трошкове и ускоро.
Ако не испуњавате горе наведене критеријуме, онда сте обичан страни порески обвезник који је дужан да покаже само онај део прихода који је остварен на територији Холандије или од холандског пословања и, сходно томе, немате право на Повластице холандских пореских обвезника.
Посебна правила важе за власнике 30% пресуде (страни висококвалификовани стручњаци), што се детаљније може наћи у одговарајућем одељку.
Ако нисте одлучили да ли сте холандски порески обвезник или не можете да одлучите која опција је најбоља за вас, ми смо ту да вам помогнемо да пронађете најбољу опцију.
