Rossiya Federatsiyasi bilan soliq shartnomasini bekor qilish: oqibatlari
20.05.2021
19-may kuni Rossiya parlamenti Niderlandiya va Rossiya Federatsiyasi o‘rtasidagi ikki tomonlama soliqqa tortish to‘g‘risidagi bitimni (keyingi o‘rinlarda Bitim deb yuritiladi) denonsatsiya qilish to‘g‘risidagi qarorni nihoyat ma’qulladi, u hozirda prezident tomonidan imzolanishini kutmoqda. Agar Rossiya tomoni 30-yilning 2021-iyuniga qadar shartnomani denonsatsiya qilish to‘g‘risida bildirishnoma yuborsa, uning amal qilish muddati 1-yil 2022-yanvarda tugaydi, deyiladi hujjatda.
Bir tomondan, ushbu Bitimning kutilayotgan bekor qilinishi eng yaxshi yangilik emas va Rossiya Federatsiyasida investitsiya muhitining yomonlashuviga qaratilgan yana bir qadam. Boshqa tomondan, bu o'zgarishlar Gollandiyada yashovchi ruslarning ko'pchiligiga deyarli ta'sir qilmaydi, biznes esa soliq yukini boshqarish uchun etarli usullarga ega bo'ladi. Xususan, Gollandiyaning milliy qonunchiligining o'zi, ayrim hollarda, ikki tomonlama soliqqa tortilmaslik to'g'risidagi shartnomalar mavjud bo'lmasdan ham, ikki tomonlama soliqqa tortilmaslik imkoniyatini beradi. Quyida biz Shartnomani bekor qilishning asosiy oqibatlarini ko'rib chiqamiz.
Gollandiyada yashovchi ruslar uchun oqibatlar
Jismoniy shaxslar xalqaro soliqqa tortish kontekstida duch keladigan asosiy muammolar - bu mehnatdan olinadigan daromadlar, tadbirkorlik faoliyatidan olinadigan dividendlar va ko'chmas mulk mulklaridan olinadigan soliq. Quyida Bitim yo'qligini hisobga olgan holda asosiy soliq holatlari keltirilgan.
Rossiyadagi ko'chmas mulk
Agar siz Rossiyada ko'chmas mulkka egalik qilsangiz, Gollandiya 3-qutidagi soliqni bir tomonlama ravishda kamaytiradi va siz Rossiyadagi uyingiz yoki kvartirangiz uchun soliq to'lashdan ozod qilinadi. Niderlandiyada chet elda joylashgan ko'chmas mulkka soliq to'lashdan ozod qilish huquqi sizning chet elda daromad solig'ini to'lashingiz yoki ushbu soliq miqdoriga bog'liq emas.
Gollandiyadagi ko'chmas mulkdan ijaraga beriladigan uzoq muddatli daromad 1-katmada soliqqa tortilmaydi, chunki uni ish bilan ta'minlangan daromadga tenglashtirish mumkin emas. Hisob-kitoblarda to'plangan passiv ijara daromadlari yiliga bir marta 3-qutida e'lon qilinadi. Biz ushbu masalani batafsil yoritdik veb-seminar Box 3, uning birinchi qismi 19 may kuni bo'lib o'tdi.
Rossiya Federatsiyasida ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlar Gollandiyada ham soliqqa tortilmaydi. Bu yana Shartnomaning mavjudligiga va soliq boshqa mamlakatda to'langaniga bog'liq emas. Keyinchalik ko'chmas mulkni sotishdan tushadigan daromadlar 3-qutiga soliq solinadigan bo'lib, Gollandiyaning umumiy soliq qoidalariga muvofiq tejash sifatida saqlanadi.
Rossiyaga / Rossiyadan olingan ishdan olingan daromad
Agar soliq daromad manbai bo'lgan mamlakatda olinadigan bo'lsa, Niderlandiya xorijiy daromad solig'idan (qisman) ozod qilishi mumkin. Ushbu imtiyozning miqdori xorijiy daromadlarning Gollandiyada olingan daromadga nisbati asosida hisoblanadi. Darhaqiqat, soliq to'lovi tasdiqlanmagan va boshqa mamlakatda to'langan soliq miqdori Gollandiyada ozod qilish miqdoriga ta'sir qilmaydi. Biz bilan bog'lanish orqali ma'lum kirish ma'lumotlari asosida ozodlikning aniq hajmini oldindan hisoblashingiz mumkin soliq bo'yicha maslahatchilar.
Rossiya kompaniyasidan olingan dividendlar
Ikki tomonlama soliqqa tortish to'g'risidagi shartnomalar bo'lmagan taqdirda, Gollandiya dividendlar bo'yicha yopiq ro'yxatdagi rivojlanayotgan mamlakatda to'langan taqdirdagina chet el soliqlarini ushlab qoladi. Rossiya hozirda ulardan biri emas. Shunday qilib, Niderlandiyaning rezidentiga dividend to'lashda Rossiya kompaniyasi norezidentga 15% miqdorida dividend solig'ini ushlab turishi shart, keyin Gollandiyada dividendlar 2-katkada 26,9% stavka bilan e'lon qilinishi kerak. (2021 yil uchun), agar siz deklaratsiya qutisidan 30 foizli taksi tufayli ozod qilinmasangiz.
Bunday ortiqcha to'lovni oldini olish uchun mulkchilik tarkibini mos ravishda moslashtirish kerak. Biz bilan bog`laning aniq variantlar haqida ma'lumot yoki sizning holatingizni individual tahlil qilish uchun.
xulosa
Shunday qilib, jismoniy shaxslarga soliq solishda Shartnomani bekor qilish, ko'proq darajada dividendlarga soliq solish tartibini o'zgartiradi. Bu denonsatsiya qilinganidan keyin ham soliqni qulay tarzda tuzish imkoniyatini inkor etmaydi. Niderlandiyaning rezidentlari uchun soliq solishning boshqa ob'ektlari uchun Shartnomani bekor qilish muhim o'zgarishlarga olib kelmaydi.
Yuridik shaxslar uchun Shartnomani bekor qilish oqibatlari
Shartnomani bekor qilish dividendlar, kreditlar va gonorarlar bo'yicha foizlar (mualliflik huquqi va litsenziyalardan olinadigan daromadlar) ni to'lashda soliq mexanikasida kelishuvni o'zgartirishi mumkin. Gollandiyani passiv daromad va xoldingi bo'lgan kompaniyalar uchun yurisdiktsiya sifatida tanlashda aynan shu to'lov turlari keng tarqalgan. Quyidagi mumkin bo'lgan stsenariylarni ko'rib chiqing:
1. Rossiya Federatsiyasidan Gollandiyaga dividendlar to'lash.
Rossiya kompaniyasi dividendlar bo'yicha soliqni norezident kompaniyaga dividendlarning umumiy miqdoridan 15% miqdorida ushlab qoladi. Gollandiyada olingan dividendlar korporativ soliqqa tortilmaydi.
2. Gollandiyadan Rossiya Federatsiyasiga dividendlar to'lash.
Gollandiyada to'langanda 15% soliqni ushlab qolish kerak; Rossiyada dividendlar, agar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida nazarda tutilgan ba'zi shartlar bajarilgan bo'lsa, foyda uchun qo'shimcha ravishda soliq olinmaydi.
3. Rossiya Federatsiyasidan Gollandiyaga kredit shartnomalari bo'yicha royalti va / yoki foizlarni to'lash 20% soliqqa tortiladi.
Niderlandiyada olingan daromad daromad solig'idan ozod qilinmaydi.
4. Gollandiyadan Rossiya Federatsiyasiga royalti va foizlarni to'lash.
Rossiya past soliq yoki hamkorlik qilmaydigan yurisdiktsiyalar ro'yxatiga kiritilmagan, shuning uchun Gollandiya royalti yoki foizlarni to'lashda soliqni ushlab qolmaydi. Rossiyada olingan daromad daromad solig'iga tortiladi.
topilmalar
Yangi sharoitda siz Shartnomani bekor qilish sizning biznesingiz va mol-mulkingizga qanday ta'sir qilishini oldindan baholashingiz kerak. Ba'zi hollarda, mablag'lar harakatining strukturasini yoki mantig'ini muayyan moslashishi talab qilinishi mumkin.
Faoliyat yuritayotgan va xolding kompaniyasining bir yurisdiksiyaga (Niderlandiya) ko'chishi universal echimlardan biri bo'lishi mumkin, bu esa biznesni boshqarishni ancha soddalashtiradi va korporativ tuzilmalarni soddalashtirish bo'yicha zamonaviy tendentsiyalarga javob beradi. Bunga parallel ravishda, benefitsiarlarning soliq yashash joylarini Gollandiyaga o'zgartirish va aktivlarni Evropaga o'tkazish masalasi hal qilinishi mumkin.
Shubhasiz, har bir vaziyat uchun biznes-jarayonlarning o'ziga xos xususiyatlari va egasining strategiyasini to'liq hisobga oladigan individual reja kerak. Shaxsiy va korxona soliqlaringizni tahlil qilish va tegishli echimlarni topish uchun biz ochiqmiz. Bizning vakolatlarimizga soliqlar va korporativ qonunchilikdan tashqari, masalalar kiradi biznesni ko'chirish и Niderlandiyaga emigratsiya.
Agar sizda biron bir savol bo'lsa, quyidagi aloqa shaklini to'ldiring, biz sizga yordam berishdan mamnun bo'lamiz!
Maqola mualliflari: Sergey Graf va Olga Lukasheva - Nalog.nl advokatlari
