Gollandiya soliq to'lovchisi
04.04.2019Niderlandiyaning soliq rezidentlari 18 yoshga to'lgan jismoniy shaxslardir. Istisno hollarda, ular 18 yoshga to'lmagan shaxslar ham bo'lishi mumkin, bu ularning o'z farzandlari bo'lgan taqdirda sodir bo'ladi. Aks holda, 18 yoshga to'lmagan bolalar voyaga etmagan deb hisoblanadi va ularning barcha soliq majburiyatlari ota-onalari zimmasiga yuklanadi.
Ammo ko'pincha sizning soliq majburiyatlaringiz qaysi mamlakatda paydo bo'lishi va soliq deklaratsiyasini aniq qaerda topshirishingiz kerakligi haqida savol tug'iladi.
Gollandiyada soliq deklaratsiyasini topshirishingiz va shuning uchun soliq to'lashingiz kerakligi to'g'risida qaror qabul qilish uchun siz soliq rezidenti yoki chet el soliq to'lovchisi ekanligingizni tushunishingiz kerak.
Siz soliq to'lovchilarning qaysi toifasiga kirasiz?
1 variant. Siz butun hisobot yilida Gollandiyada yashadingiz (ro'yxatdan o'tgansiz). Bunday holda siz hisobot yilida daromadingiz bo'lganligidan qat'iy nazar, siz Gollandiyaning soliq rezidenti bo'lasiz. Sizning daromadingiz qaysi mamlakatda bo'lganligi muhim emas, u siz yashaydigan Gollandiyada soliqqa tortiladi. Agar siz Gollandiyada soliq rezidenti bo'lsangiz, bu sizning soliq deklaratsiyasini taqdim etishingizni anglatishi shart emas, ammo bu sizning barcha soliq imtiyozlari, imtiyozlar va chegirmalarga ega ekanligingizni anglatadi.
2 variant. Siz to'liq bo'lmagan hisobot yilida Gollandiyada yashadingiz (ro'yxatdan o'tgan). Agar siz hisobot yilida boshqa mamlakatdan doimiy yashash uchun Niderlandiyaga ko'chib o'tgan bo'lsangiz yoki aksincha, boshqa mamlakatda doimiy yashash uchun Niderlandiyadan ketgan bo'lsangiz, bu mumkin. Bu sizning ish safari, tashrif yoki ta'tilga vaqtincha ketishingizni hisobga olmaydi. Muhim narsa - bu sizning munitsipalitetda ro'yxatdan o'tganingiz davri. Bunday holda, siz butun hisobot yili uchun yoki faqat Niderlandiyada ro'yxatdan o'tgan davr uchun soliq rezidenti deb hisoblanishingizni tanlash huquqiga egasiz. Ushbu tanlov juda muhimdir, bundan tashqari, u ikkala moliya sherigiga ham tegishli va yilning soliq pastki qismiga katta ta'sir ko'rsatishi mumkin. Shuning uchun, qaysi birini tanlaganingiz yaxshiroq ekanligiga amin bo'lmasangiz, biz siz uchun eng foydali variantni hisoblashga tayyormiz.
variant 3... Siz butun yil davomida Gollandiyada ro'yxatdan o'tmagansiz. Ish uchun vaqtinchalik tashriflar, sayyoh sifatida yoki boshqa davlat uchun Shengen vizasi borligi sababli sizni Gollandiyaning soliq rezidenti qilmaydi. Ammo, agar siz Gollandiyadan olgan daromadingiz bo'lsa, unda siz chet el soliqqa tortiladigan hisoblanadi.
Ushbu so'nggi uchinchi versiya 2015 yildan beri ko'plab o'zgarishlarga duch keldi va biz bu haqda batafsilroq to'xtalamiz.
2015 yilda tasnifda katta o'zgarishlar yuz berdi va shunga ko'ra kim Gollandiya, kim chet el soliq to'lovchisi hisoblanadi.
Agar siz, masalan, doimiy ravishda boshqa mamlakatda yashasangiz, lekin Gollandiyadan daromadingiz bo'lsa, unda siz 2014 yilgacha inklyuziv ravishda o'zingizni golland yoki chet el soliq to'lovchisi deb bilishni tanlash huquqiga egasiz. Soliq deklaratsiyasini to'ldirish paytida shaxs bu tanlovni o'zi qildi. Tabiiyki, biz har doim mijozlarimiz uchun eng foydali bo'lgan tanlovni qilishni maslahat berdik.
2015 yildan boshlab soliq idoralari ushbu tanlovni bekor qildilar, endi sizni mahalliy yoki xorijiy soliq to'lovchisi deb hisoblashingiz uchun juda aniq shartlar mavjud.
Boshqa mamlakatda yashab IP-dan daromad olasiz degani nimani anglatadi?
Gollandiyalik maoshingizni Gollandiyadan kelgan daromad deb hisoblash mumkin, masalan, siz Belgiyada yashaysiz va har kuni ishlash uchun Gollandiyaga borasiz. Daromadning ikkinchi varianti - bu biznesdan olingan daromad, siz biznes egasi bo'lishingiz va foydadan dividend olishingiz mumkin. Agar sizning kompaniyangizning yuridik manzili Gollandiyada bo'lsa, unda olingan dividendlar tegishli ravishda Gollandiyada soliqqa tortiladi. Chet elliklar uchun Gollandiyalik daromad olishning uchinchi varianti - ko'chmas mulkka, erga, har qanday sarmoyalarga, Gollandiyalik qimmatli qog'ozlarga yoki Gollandiya bankidagi shunchaki pulga egalik qilishdir. Ushbu holatlarning barchasida Gollandiya o'z hududida olgan ushbu daromadlaringizdan soliqlarni olib tashlashning afzalliklariga ega. Shu bilan birga, sizning mamlakatingizda deklaratsiya topshirishda siz ushbu daromadlarni ko'rsatishingiz shart, ammo siz ularga soliq to'lashingiz shart emas. Ehtimol sizning soliqlaringiz hisobga olinadi. Bu sizning yashash mamlakatingiz va Niderlandiya o'rtasida imzolangan ikki tomonlama soliq shartnomasi mavjudligiga bog'liq. Bunday bitim imzolangan mamlakatlarning to'liq ro'yxati foydali ma'lumotlar bo'limida joylashgan.
Shuni bilish kerakki, agar siz chet el soliq to'lovchisi bo'lsangiz, siz Gollandiyalik soliq imtiyozlari, chegirmalar va chegirmalardan foydalanishingiz mumkin emas. Shu sababli, qaysi holatda Gollandiyada yashamasdan gollandiyalik soliq to'lovchiga aylanishingiz mumkinligini tushunish juda muhimdir.
2015 yildan boshlab soliq idoralari tomonidan "malakali xorijiy soliq to'lovchining" yangi atamasi (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) joriy etildi va bunday malakalarning aniq mezonlari aniqlandi:
- Gollandiyadagi daromadingiz umumiy daromadingizning kamida 90 foizini tashkil qiladi
- siz Evropa Ittifoqi, Evropa iqtisodiy zonasi mamlakatlari, Gollandiya orollari yoki Shveytsariyada istiqomat qilasiz
- sizning daromadingiz va yashash mamlakatingizdan soliqlarni ushlab qolish to'g'risidagi yozuvingiz bo'lishi kerak.
Xuddi shu qoidalar sizning moliyaviy sherigingizga nisbatan qo'llaniladi. Agar sizning sherikingiz yuqoridagi talablarga javob bermasa, unda Gollandiya soliq idorasi uchun siz moliya sherigisiz malakali xorijiy soliq to'lovchilar ro'yxatiga kiritilasiz.
Malakali xorijiy soliq to'lovchining ushbu yangi maqomi nima beradi?
Agar ushbu maqom sizga tegishli bo'lsa, Gollandiyada soliq to'lash bilan bir qatorda, siz barcha soliq imtiyozlaridan foydalanishingiz mumkin, masalan, ipoteka qarzini kamaytirish, tejashingizning bir qismini soliqdan ozod qilish, tibbiy va ta'lim xarajatlari uchun chegirmalar va boshqalar.
Agar siz yuqoridagi mezonlarga javob bermasangiz, demak siz Gollandiyada yoki Gollandiya biznesidan olinadigan va shunga ko'ra Gollandiyalik soliq to'lovchilar uchun imtiyozlardan foydalana olmaydigan daromadning faqat bir qismini ko'rsatishga majbur bo'lgan oddiy xorijiy soliq to'lovchisiz.
Alohida qoidalar 30% taksi egalariga (xorijiy yuqori malakali mutaxassislarga) tegishli bo'lib, ularni tegishli bo'limda batafsilroq bilib olishingiz mumkin.
Agar siz Gollandiyalik soliq to'lovchisiz yoki yo'qligini hal qila olmasangiz yoki qaysi variantni yaxshiroq tanlashni hal qila olmasangiz, biz sizga eng yaxshi variantni topishga yordam berishga tayyormiz.
