Mokesčių susitarimo su Rusijos Federacija denonsavimas: pasekmės
20.05.2021
Gegužės 19 d. Rusijos parlamentas pagaliau patvirtino sprendimą denonsuoti Nyderlandų ir Rusijos Federacijos susitarimą dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo (toliau – Sutartis), kuris dabar laukia, kol jį pasirašys prezidentas. Jei Rusijos pusė išsiųs pranešimą apie susitarimo denonsavimą iki 30 metų birželio 2021 dienos, jo galiojimas nustos galioti 1 metų sausio 2022 dieną, rašoma dokumente.
Viena vertus, numatomas sutarties nutraukimas nėra geriausia žinia ir dar vienas žingsnis link blogėjančio investicinio klimato Rusijos Federacijoje. Kita vertus, pokyčiai vargu ar paveiks didelę dalį Nyderlanduose gyvenančių rusų, o verslas ir toliau turės tinkamus būdus kontroliuoti mokesčių naštą. Visų pirma, Nyderlandų nacionaliniai įstatymai kai kuriais atvejais leidžia išvengti dvigubo apmokestinimo, net jei nėra susitarimų dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo. Toliau aptarsime pagrindines susitarimo denonsavimo pasekmes.
Pasekmės rusams, gyvenantiems Nyderlanduose
Pagrindinės problemos, su kuriomis susiduria asmenys tarptautinio apmokestinimo kontekste, yra pajamų iš darbo, dividendų iš verslo ir nekilnojamojo turto apmokestinimas. Toliau pateikiamos pagrindinės mokesčių situacijos, atsižvelgiant į tai, kad nėra susitarimo.
Nekilnojamasis turtas Rusijoje
Jei turite nekilnojamojo turto Rusijoje, Nyderlandai 3 langelyje vienašališkai sumažins mokestį ir būsite atleista nuo mokesčio už savo namą ar butą Rusijoje. Tinkamumas atleisti nuo mokesčio už nekilnojamąjį turtą užsienyje Nyderlanduose nepriklauso nuo to, ar turite mokėti pajamų mokestį užsienyje, ar nuo šio mokesčio sumos.
Ilgalaikės nuomos iš nekilnojamojo turto Nyderlanduose pajamos nėra apmokestinamos 1 langelyje, nes jų negalima prilyginti pajamoms iš darbo. Sąskaitose sukauptos pasyviosios nuomos pajamos deklaruojamos kartą per metus 3 langelyje. Mes išsamiai aptarėme šį klausimą internetinis seminaras Dėžutė 3, kurios pirmoji dalis įvyko gegužės 19 d.
Pajamos iš nekilnojamojo turto pardavimo Rusijos Federacijoje taip pat nebus apmokestinamos Nyderlanduose. Tai vėlgi nepriklauso nuo Susitarimo egzistavimo ir mokesčio sumokėjimo kitoje šalyje fakto. Pajamos iš nekilnojamojo turto pardavimo bus apmokestinamos 3 langelyje kaip santaupos pagal bendrąsias Nyderlandų mokesčių taisykles.
Pajamos iš darbo, gauto į / iš Rusijos
Jei mokestis imamas pajamų kilmės šalyje, Nyderlandai gali (iš dalies) atleisti nuo užsienio pajamų mokesčio. Šios išimties suma apskaičiuojama pagal užsienio pajamų ir Nyderlanduose uždirbtų pajamų santykį. Iš tikrųjų mokesčių mokėjimas nėra patikrinamas, o kitoje šalyje sumokėtų mokesčių suma neturi įtakos Nyderlandų atleidimo nuo mokesčio dydžiui. Galite iš anksto apskaičiuoti tikslų išimties dydį, remdamiesi konkrečiais įvesties duomenimis, susisiekę su mumis mokesčių konsultantai.
Gauti dividendai iš Rusijos bendrovės
Nesant dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarčių, Nyderlandai išskaičiuoja užsienio mokestį nuo dividendų tik tuo atveju, jei jis mokamas besivystančioje šalyje, kurios sąrašas yra uždaras. Rusija šiuo metu nėra viena iš jų. Taigi, mokėdama dividendus Nyderlandų rezidentui, Rusijos įmonė yra įpareigota išskaičiuoti 15% dividendų mokestį nerezidentui, o Nyderlanduose dividendai turi būti deklaruojami 2 langelyje 26,9% tarifu. (2021 m.), nebent jūs naudojatės išimtimi iš Deklaravimo langelio dėl 30% riedėjimo.
Norint išvengti tokios permokos, reikia atitinkamai pritaikyti nuosavybės struktūrą. Свяжитесь с нами informacijai apie konkrečias galimybes arba individualiai jūsų situacijos analizei.
Produkcija
Taigi, apmokestinant asmenis, Sutarties nutraukimas labiau pakeis dividendų apmokestinimo tvarką. Tai nepaneigia patogios mokesčių struktūrizavimo galimybės net ir po denonsavimo. Likusiems Nyderlandų gyventojų apmokestinimo objektams sutarties nutraukimas nereiškia esminių pokyčių.
Sutarties nutraukimo pasekmės juridiniams asmenims
Sutarties denonsavimas galėtų pakeisti mokesčių mechanikos suderinimą mokant dividendus, palūkanas už paskolas ir honorarus (pajamos iš autorių teisių ir licencijų). Būtent šios rūšies mokėjimai dažniausiai pasitaiko renkantis Nyderlandus kaip jurisdikciją įmonėms, turinčioms pasyvias pajamas ir turinčias akcijų. Apsvarstykite keletą galimų toliau pateiktų scenarijų:
1. Rusijos Federacijos dividendų išmokėjimas Nyderlandams.
Rusijos bendrovė išskaičiuoja dividendus bendrovei nerezidentei, sudarantį 15% visos dividendų sumos. Nyderlanduose gauti dividendai nėra apmokestinami pelno mokesčiu.
2. Dividendų iš Nyderlandų išmokėjimas Rusijos Federacijai.
Mokant Nyderlanduose, turi būti išskaičiuota 15% mokesčio, o Rusijoje dividendai papildomai neapmokestinami pajamų mokesčiu, jei tenkinamos tam tikros Rusijos Federacijos teisės aktuose nustatytos sąlygos.
3. Autorinių atlyginimų ir (arba) palūkanų mokėjimas pagal paskolos sutartis iš Rusijos Federacijos Nyderlandams yra apmokestinamas 20 proc.
Nyderlanduose gautos pajamos nėra atleidžiamos nuo pajamų mokesčio.
4. Autorių teisių ir palūkanų mokėjimas iš Nyderlandų Rusijos Federacijai.
Rusija nėra įtraukta į mažų mokesčių ar nebendradarbiaujančių jurisdikcijų sąrašą, todėl Nyderlandai neišskaičiuos mokesčio mokėdami honorarus ar palūkanas. Rusijoje gautos pajamos bus apmokestinamos pajamų mokesčiu.
išvados
Naujoje aplinkoje turite pasirūpinti ankstyvu įvertinimu, kaip susitarimo denonsavimas paveiks jūsų verslą ir turtą. Kai kuriais atvejais gali prireikti tam tikros lėšų judėjimo struktūros ar logikos pritaikymo.
Vienas iš universalių sprendimų gali būti veikiančios ir kontroliuojančios bendrovės perkėlimas į vieną jurisdikciją (Nyderlandai), kuris labai supaprastina verslo valdymą ir atitinka šiuolaikines tendencijas supaprastinti įmonių struktūras. Lygiagrečiai gali būti išspręstas klausimas dėl paramos gavėjų mokesčių rezidencijos pakeitimo į olandų kalbą ir turto perkėlimo į Europą.
Akivaizdu, kad kiekvienai situacijai reikalingas individualus planas, kuriame būtų visiškai atsižvelgiama į verslo procesų specifiką ir savininko strategiją. Esame pasirengę analizuoti jūsų asmens ir verslo mokesčių pasekmes ir rasti tinkamus sprendimus. Be mokesčių ir įmonių teisės, mūsų kompetencija apima klausimus verslo perkėlimas и emigracija į Olandiją.
Jei vis dar turite klausimų, užpildykite žemiau esančią kontaktinę formą, mes mielai jums padėsime!
Straipsnio autoriai: Sergejus Grafas ir Olga Lukaševa – Nalog.nl teisininkai
