Nyderlandų mokesčių mokėtojas
04.04.2019Mokesčių rezidentai Nyderlanduose yra vyresni nei 18 metų asmenys. Išimtiniais atvejais jie taip pat gali būti jaunesni nei 18 metų asmenys, taip nutinka tuo atveju, kai jie turi savo vaikus. Kitu atveju vaikai iki 18 metų laikomi nepilnamečiais, o visus jų mokestinius įsipareigojimus tenka tėvams.
Tačiau dažnai kyla klausimas, kurioje šalyje atsiranda jūsų mokestiniai įsipareigojimai ir kur tiksliai turite pateikti mokesčių deklaraciją.
Norėdami nuspręsti, ar turite pateikti mokesčių deklaraciją Olandijoje ir mokėti mokesčius, turite suprasti, ar esate mokesčių rezidentas, ar užsienio mokesčių mokėtojas.
Kokiai mokesčių mokėtojų kategorijai jūs priklausote?
1 variantas. Visus ataskaitinius metus gyvenote (buvote registruotas) Olandijoje. Šiuo atveju esate Nyderlandų mokesčių rezidentas, neatsižvelgdamas į tai, ar ataskaitiniais metais turėjote pajamų. Taip pat nesvarbu, kurioje šalyje buvo jūsų pajamos, jos apmokestinamos Nyderlanduose, kur gyvenate. Jei esate Nyderlandų mokesčių rezidentas, tai dar nereiškia, kad privalote pateikti mokesčių deklaraciją, tačiau tai reiškia, kad turite teisę į visus mokesčių kreditus, išimtis ir atskaitymus.
2 variantas. Nepilnus ataskaitinius metus gyvenote Olandijoje (buvote registruotas). Tai įmanoma, jei per ataskaitinius metus iš kitos šalies persikėlėte nuolat gyventi į Olandiją arba, priešingai, iš Olandijos išvykote nuolat gyventi į kitą šalį. Tai neatsižvelgia į jūsų laikinus išvykimus į komandiruotę, vizitą ar atostogas. Vienintelis svarbus dalykas yra laikotarpis, kai buvote registruotas savivaldybėje. Tokiu atveju jūs turite teisę pasirinkti, ar norite būti laikomas mokesčių rezidentu visus ataskaitinius metus, ar tik tą laikotarpį, kurį buvote registruotas Nyderlanduose. Šis pasirinkimas yra labai svarbus, be to, jis taikomas abiem fiskaliniams partneriams ir gali labai paveikti metų mokesčių dugną. Todėl, jei nesate tikri, kurį geriau pasirinkti, esame pasirengę apskaičiuoti jums pelningiausią variantą.
Parinktis 3... Jūs visus metus nebuvote registruotas Olandijoje. Laikini vizitai dėl darbo, vizitų, kaip turistai ar tiesiog dėl to, kad turite Šengeno vizą kitai šaliai, nepadaro jūsų mokesčių rezidentu Olandijoje. Bet jei turite pajamų, kurias gaunate iš Olandijos, tuomet esate laikomi užsienio apmokestinamaisiais.
Ši paskutinė trečioji versija sulaukė daug pakeitimų nuo 2015 m., O mes apsistosime prie jos išsamiau.
2015 m. Įvyko rimtų klasifikacijos pokyčių ir atitinkamai, kas laikomas olandu, o kas - užsienio mokesčių mokėtoju.
Pavyzdžiui, jei nuolat gyvenate kitoje šalyje, bet turite pajamų iš Olandijos, tada iki 2014 m. Imtinai turėjote teisę pasirinkti, ar laikyti save Olandijos, ar užsienio mokesčių mokėtoju. Asmuo šį pasirinkimą padarė pats pildydamas mokesčių deklaraciją. Natūralu, kad mes visada patarėme rinktis labiausiai naudingą mūsų klientams.
Nuo 2015 m. Mokesčių administracija atšaukė šį pasirinkimą, dabar yra gana aiškios sąlygos, kada galite būti laikomi šalies ar užsienio mokesčių mokėtoju.
Ką reiškia, kad jūs gaunate pajamas iš IP, gyvendami kitoje šalyje?
Jūsų olandiškas atlyginimas gali būti laikomas pajamomis iš Olandijos, pavyzdžiui, jūs gyvenate Belgijoje ir kasdien keliaujate dirbti į Olandiją. Antrasis pajamų variantas yra pajamos iš verslo, galite būti verslo savininkas ir gauti dividendus iš pelno. Jei jūsų įmonės juridinis adresas yra Nyderlanduose, gaunami dividendai yra atitinkamai apmokestinami Nyderlanduose. Trečiasis Olandijos pajamų užsieniečiams variantas yra nekilnojamojo turto, žemės, bet kokių investicijų, olandiškų vertybinių popierių ar tiesiog pinigų nuosavybė Olandijos banke. Visais šiais atvejais Olandija turi pranašumą pašalindama mokesčius nuo šių pajamų, kurias gavote jos teritorijoje. Tuo pačiu metu, pateikdami deklaraciją savo šalyje, turite nurodyti šias pajamas, tačiau visiškai nebūtina, kad mokėtumėte nuo jų mokesčius. Greičiausiai jūsų mokesčiai bus įskaityti. Tai priklauso nuo to, ar tarp jūsų gyvenamosios vietos ir Nyderlandų yra pasirašyta dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis. Išsamų šalių, su kuriomis pasirašytas toks susitarimas, sąrašą galite rasti naudingos informacijos skyriuje.
Svarbu žinoti, kad jei esate užsienio mokesčių mokėtojas, jūs negalite pasinaudoti jokiais Nyderlandų mokesčių kreditais, nuolaidomis ir atskaitymais. Todėl labai svarbu suprasti, kokiu atveju jūs galite tapti Olandijos mokesčių mokėtoju, negyvendami Olandijoje.
Nuo 2015 m. Mokesčių inspekcija įvedė naują terminą „kvalifikuotas užsienio mokesčių mokėtojas“ (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) ir apibrėžė aiškius tokios kvalifikacijos kriterijus:
- jūsų pajamos iš Olandijos sudaro mažiausiai 90 procentų visų jūsų pajamų
- esate Europos Sąjungos, Europos ekonominės erdvės šalių, Olandijos salų ar Šveicarijos gyventojas
- jūs turite turėti savo pajamų ir išskaičiuojamų mokesčių įrašus iš savo gyvenamosios šalies.
Tos pačios taisyklės galioja ir jūsų fiskaliniam partneriui. Jei jūsų partneris neatitinka aukščiau nurodytų reikalavimų, Nyderlandų mokesčių institucijoms jūs būsite įtrauktas į kvalifikuotą užsienio mokesčių mokėtoją be fiskalinio partnerio.
Ką suteikia šis naujas kvalifikuoto užsienio mokesčių mokėtojo statusas?
Jei šis statusas jums tinka, be mokesčių mokėjimo Olandijoje, galite naudoti ir visas mokesčių lengvatas, pavyzdžiui, hipotekos išskaitymą, dalies santaupų atleidimą nuo mokesčių, atskaitymą už medicinos ir švietimo išlaidas ir t. T.
Jei neatitinkate aukščiau nurodytų kriterijų, esate paprastas užsienio mokesčių mokėtojas, kuris privalo parodyti tik tą pajamų dalį, kuri gaunama Nyderlanduose arba iš Olandijos verslo ir atitinkamai neturi teisės gauti Nyderlandų mokesčių mokėtojų lengvatų.
30% taksi savininkų (aukštos kvalifikacijos užsienio specialistų) taikomos atskiros taisyklės, kurias išsamiau galite rasti atitinkamame skyriuje.
Jei negalite nuspręsti, ar esate Nyderlandų mokesčių mokėtojas, ar negalite nuspręsti, kurį variantą geriau pasirinkti, mes esame pasirengę padėti jums rasti geriausią variantą.
