退出与俄罗斯联邦的税收协定：后果
20.05.2021
19月30日，俄罗斯议会最终批准废除荷兰与俄罗斯联邦双重征税协定（以下简称《协定》）的决定，目前该协定正等待总统签署。文件称，如果俄方在2021年1月2022日之前发出退出该协议的通知，则该协议的效力将于XNUMX年XNUMX月XNUMX日终止。
一方面，预期协议的终止并不是最好的消息，而是朝着俄罗斯联邦投资环境恶化迈出的又一步。 另一方面，这些变化几乎不会影响居住在荷兰的绝大多数俄罗斯人，而企业将继续拥有控制税负的足够方法。 特别是，荷兰国家立法本身允许在某些情况下避免双重征税，即使没有达成避免双重征税的协议也是如此。 下面，我们将考虑退出该协议的主要后果。
对居住在荷兰的俄罗斯人的后果
个人在国际税收方面面临的主要问题是对就业收入、企业股息和房地产的征税。以下是考虑到没有协议的情况下的主要税收情况。
俄罗斯房地产
如果您在俄罗斯拥有房地产，那么荷兰将在方格3中单方面给予减免税，并且您可以免除您在俄罗斯的房屋或公寓的纳税。 是否有资格在荷兰境外的房地产上免税，不取决于您是否要在国外缴纳所得税或该税额。
在方框1中，荷兰房地产的长期租金收入无需征税，因为它不能等同于工作收入。 方框3每年宣布一次从帐户中累积的被动租金收入。我们在本期中详细介绍了此问题。 网络研讨会 框3，其第一部分于19月XNUMX日举行。
俄罗斯联邦房地产销售收入也不会在荷兰征税。 这又不取决于该协议的存在以及该税是在另一个国家缴纳的事实。 出售房地产所得的收入随后将在方框3中作为荷兰的一般税收规则中的节余予以征税。
来自/来自俄罗斯的工作收入
如果在收入来源国征收税，荷兰可以准予（部分）免征国外收入的税。 此项免税额是根据外国收入与在荷兰赚取的收入之比计算得出的。 实际上，税款的支付没有经过核实，在另一个国家/地区缴纳的税款不会影响荷兰的免税额。 您可以根据具体的输入数据，通过联系我们提前计算免税额的确切大小 税务顾问.
从俄罗斯公司收到的股息
在没有双重征税条约的情况下，荷兰只有在不公开上市的发展中国家中支付股息时，才会对股息扣除外国税。 俄罗斯目前不是其中之一。 因此，当向荷兰居民支付股息时，俄罗斯公司必须向非居民预扣15％的股息税，然后在荷兰，必须在方格2中以26,9％的比例宣布股息（适用于2021年），除非您由于30％的滑行而使用免于申报舱的费用。
为了防止这种多付，有必要相应调整所有权结构。 聯繫我們 有关特定选项的信息或对您的情况的单独分析。
结论
因此，在个人征税中，协议的终止将在更大程度上改变股息征税的程序。 即使退出后，这也不会否定进行舒适的税收结构的可能性。 对于荷兰居民的其他征税对象，协议的终止并不会带来重大变化。
法律实体终止协议的后果
取消协议可能会改变支付股息，贷款利息和特许权使用费（版权和许可收入）时税收机制的一致性。 在选择荷兰作为具有被动收入和控股公司的司法管辖区时，这些类型的付款是最常见的。 请考虑以下几种可能的情况：
1.从俄罗斯联邦向荷兰支付股息。
一家俄罗斯公司预扣给非居民公司的股息税，金额为股息总额的15％。 在荷兰，收到的股息无需缴纳公司税。
2.从荷兰向俄罗斯联邦支付股息。
在荷兰缴纳时，必须预扣15％的税款；在俄罗斯，只要符合俄罗斯联邦法律规定的某些条件，股息就无需另外缴纳所得税。
3.根据俄罗斯联邦向荷兰的贷款协议支付的特许权使用费和/或利息应缴纳20％的税。
在荷兰，收到的收入不免征所得税。
4.荷兰向俄罗斯联邦支付的特许权使用费和利息。
俄罗斯不包括在低税或不合作司法管辖区的清单中，因此荷兰在支付特许权使用费或利息时不会预扣税。 在俄罗斯，收到的收入需要缴纳所得税。
发现
在新环境中，您需要尽早评估协议的退出将如何影响您的业务和资产。 在某些情况下，可能需要对资金流动的结构或逻辑进行某种调整。
通用解决方案之一是将运营公司和控股公司搬迁到一个管辖区（荷兰），这大大简化了业务管理并符合简化公司结构的现代趋势。 同时，可以解决将受益人的税收居留权更改为荷兰人并将资产转移到欧洲的问题。
显然，每种情况都需要一个单独的计划，其中要充分考虑业务流程的细节和所有者的策略。 我们愿意分析您的个人和营业税问题，并找到合适的解决方案。 除了税收和公司法，我们的能力还包括问题 业务搬迁 и 移民到荷兰.
如果您还有任何疑问，请填写下面的联系表格，我们将竭诚为您服务！
文章作者：Sergey Graf 和 Olga Lukasheva – Nalog.nl 律师
