医疗费用扣除 (aftrek zorgkosten) 2023
27.02.2024各种扣除可以让荷兰居民节省税款。在某些情况下,您可以从税基中扣除您、您的亲属以及与您同住的残疾人的治疗费用。有些医疗费用不在您的保险范围内,必须自掏腰包 - 医疗费用扣除 (aftrek zorgkosten) 可以帮助抵消其中一些费用。
医疗费用扣除条件
要获得 aftrek zorgkosten 资格,您必须满足以下条件:
- 强制或自愿健康保险不涵盖医疗费用。如果您没有强制医疗保险,则保险单通常涵盖的医疗费用无法报销。如果您有保险,但您去的医疗机构与保险公司没有协议,您也将无法赔偿费用。
- 只有按照批准的清单认为必要的医疗费用才可以扣除。此类费用清单如下。
- 您只能在您花钱当年的纳税申报表上扣除医疗费用。
- 您只能扣除用自有资金或借入资金支付的费用。
- 如果满足所有这些条件,与国外治疗相关的医疗费用可以扣除。
- 如果税务机关要求确认医疗费用,您将需要提供文件,因此与治疗和护理费用相关的所有发票和收据必须保存 5 年。如果您已获准延期提交声明,则文件的保存期限为5年+延期期限。
- 只有超过既定门槛水平的医疗费用部分(取决于纳税人的收入)才可以扣除。门槛水平较低。
您只能扣除用于支付以下类别的医疗服务和购买商品的医疗费用:
- 您和您的税务合伙人,
- 您27岁以下的孩子(如果他们无法自行支付),
- 与您同住且无法支付自己费用且患有严重残疾的年满 27 岁的人。这种残疾意味着有权被安置在特殊机构中照顾残疾人 根据《长期护理法》(Wet langdurige zorg - Wlz)。
- 与您住在一起并依赖您照顾的父母和兄弟姐妹。当人们通常需要住院护理或疗养院的专业护理时,他们会依赖您的护理。
哪些医疗费用可以扣除,哪些不能?
对于2023年,您可以在下表中查看特定费用是否可以扣除。
与健康保险相关的费用
成本 | 扣除的可能性 |
---|---|
健康保险费 | 没有 |
法定个人供款 | 没有 |
个人缴费健康保险法 | 没有 |
健康保险特许经营权 | 没有 |
自愿特许经营 | 没有 |
医疗、治疗和药物费用
成本 | 扣除的可能性 |
---|---|
在医院或其他机构的护理 | 有 |
牙医、物理治疗师或其他专家 | 有 |
由护理人员按照规定并在医生的监督下进行治疗,例如整骨师或假肢师 | 有 |
未经医生转介而由护理人员进行治疗 | 是的,在某些条件下 |
18 岁以下人士的精神科护理 | 没有 |
照顾患有阅读障碍的人(18 岁以下) | 没有 |
无医学指征的产前筛查的组合测试或 NIPT 测试 | 没有 |
43岁以下IVF治疗 | 是的,在某些条件下 |
开出超出法定个人缴费的药物(包括顺势疗法) | 有 |
辅助用品费用
成本 | 扣除的可能性 |
---|---|
医用脚背支撑 (Steunzolen) | 有 |
助行器(3条或4条腿行走的装置)、拐杖(背部、腋下、前臂)、腿部或轮椅的石膏支架 | 没有 |
轮椅 | 没有 |
助听器 | 是的,在某些条件下 |
调整汽车、自行车、电脑等 | 有 |
使用设备的成本(电费、保险费、维护费、租金等) | 有 |
假肢和起搏器 | 有 |
旅行疫苗接种 | 有 |
运输费用
成本 | 扣除的可能性 |
---|---|
前往医生、医院或药房 | 有 |
由于疾病或残障而增加的旅行费用 | 有 |
探望病人的差旅费 | 有 |
其他费用
成本 | 扣除的可能性 |
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医生或营养师规定的饮食 | 是的,根据以下规定扣除固定金额 2023年饮食清单 |
由于疾病或残疾而向家庭提供额外援助 | 是的,在某些条件下 |
额外的衣服和床上用品 | 是的,需要扣除固定金额 |
医疗费用扣除资格的门槛金额
医疗费用的扣除仅在超过既定门槛金额的情况下进行。填写2023年纳税申报表时,您需要关注下表所示的阈值金额
如果您没有税务合伙人
收入(欧元每年) | 门槛金额 |
---|---|
从0 8603 | 149евро |
从8604 45695 | 年收入的1,65% |
45 及更多 | 753 欧元 + 5,75 欧元以上金额的 45% |
如果您有税务合伙人
收入(欧元每年) | 门槛金额 |
---|---|
从 0 到 17 206 | 298евро |
从17 207到45 695 | 年收入的1,65% |
45 及更多 | 753 欧元 + 5,75 欧元以上金额的 45% |
源.
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