礼品和慈善机构的税收减免
20.03.2024您是否收到或赠送过礼物或向慈善机构捐赠过资金?这会导致税务后果!如果礼品和捐赠的结构合理,则可以从税基中扣除用于其的资金,但收到的礼品可能会导致纳税。如何正确进行礼品和捐赠?您可以捐赠多少以及捐赠给谁?
给孩子的礼物
无论孩子是亲生孩子还是领养孩子,2024 年您都可以赠予他 6633 欧元,并从您的税基中扣除这笔金额。在这种情况下,您的孩子必须为收到的资金纳税。
一旦孩子年满 18 岁至 40 岁,父母就可以增加一份免税礼物。根据收到的资金的用途,其最大金额会发生变化:
- 如果捐款可用于任何目的,则最高可达 31 欧元,
- 如果捐赠的资金用于支付学费,则最高可达 66 欧元。
自 2024 年起,之前为儿童购买或装修房屋 (Jubelton) 提供免税资金的机会已被废除。
在向子女赠送礼物的情况下,父母双方均被税务机关视为一个人,即父母双方赠送的礼物金额不得超过上述限制。
慈善捐款
如果捐赠给公益组织 (algemeen nut beogende instelling - ANBI) 或捐赠给协会 (vereniging),则慈善捐赠可以免税。
向ANBI捐款
该组织必须在公共福利登记册中注册:您可以检查是否如此 链接.
对 ANBI 的捐赠可以是一次性的,也可以是经常性的。免税规则取决于捐赠的资格。
一次性捐款
向ANBI进行一次性慈善捐款时,扣除定期捐款有一个门槛和最高限额。您可以扣除超过阈值的金额。但不得超过最大金额。
起征点收入是纳税申报表第 1、2 和 3 栏的税基之和。一次性捐赠的门槛金额为门槛收入的1%,但不少于60欧元。不超过收入门槛10%的捐赠可免税。
定期捐款
定期(定期)捐赠包括符合下列条件的捐赠:
- 每年捐钱给同一个组织,每年的捐款数额都是一样的。
- 捐赠期限至少为 5 年。
- 停止捐赠有一个期限。如果捐赠者较早去世,捐赠将在其去世后停止。
扣除经常性捐款没有门槛。但有一个最大值。该上限为每年 250 欧元。
向协会捐款(维雷尼辛)
只能向协会定期捐款。捐赠要求和最高免税金额与 ANBI 相同。
接受捐赠的协会必须具备下列条件:
- 至少有 25 名成员。
- 创建协会的事实必须由公证人注册,并且必须向工商会(KvK)注册 - 只有在此之后,协会才能获得完全的法律能力。
- 该协会必须是非营利性的,因此无需提交公司纳税申报表。
礼品和慈善捐款的免税规则每年都会变化,其他税收减免和折扣的规则也是如此。如果您不专业从事税务工作,那么跟踪这些变化是极其困难的。 请我们的专家提交纳税申报表!保证您的所有减税权利都得到充分利用!