Le secrétaire d'État Marnix van Rij n'est pas d'accord avec certains députés qui disent que les Pays-Bas peuvent toujours être considérés comme un paradis fiscal. Dans son une lettre au Parlement le 31 mars 2023, il a rendu compte des mesures qui ont été et seront prises au niveau international et national pour lutter contre l'évasion fiscale.
Poste du gouvernement
Le gouvernement considère l'évasion fiscale comme hautement indésirable. Cela nuit à l'économie et est injuste pour les citoyens et les entreprises qui paient leurs impôts à temps et en totalité. Cependant, le gouvernement ne partage pas l'avis de certains députés selon lequel les Pays-Bas encouragent l'évasion fiscale. La seule vérité est que le système fiscal du pays, en raison de son orientation internationale, était vulnérable aux structures créées pour éviter les impôts. Ces dernières années, les Pays-Bas ont résolument lutté contre l'évasion fiscale de diverses manières.
Impôt minimum pour les sociétés multinationales
La lutte contre l'évasion fiscale au niveau international nécessite une approche coordonnée. En 2021, à la suggestion de l'OCDE, 137 pays ont conclu un accord à deux piliers pour améliorer la législation fiscale. En particulier, la composante 2 (pilier XNUMX) de cet accord prévoit introduction d'un taux d'imposition minimum global de 15%. L'objectif de cette mesure est d'empêcher les entreprises de transférer leurs bénéfices vers des pays à faible taux d'imposition (« paradis fiscaux ») par le biais de structures commerciales internationales.
Il est prévu qu'avant l'été de cette année, le projet de loi correspondant soit soumis au Parlement néerlandais afin que la loi soit adoptée et entre en vigueur le 1er janvier 2024 (plus d'informations à ce sujet ici).
Impôt à la source aux flux de dividendes, de redevances et d'intérêts vers les juridictions à faible fiscalité
Nous rappelons: la retenue d'impôt est un impôt sur le revenu payé par une société résidente lorsqu'elle verse des intérêts, des dividendes, des redevances à des non-résidents. Depuis le 1er janvier 2021, les Pays-Bas ont introduit une retenue à la source sur les intérêts et redevances lorsqu'ils sont versés à des juridictions à faible taux d'imposition. Et à partir du 1er janvier 2024, la retenue à la source s'appliquera également aux flux de dividendes vers les juridictions à faible imposition (plus d'informations à ce sujet dans notre article).
Selon les rapports de De Nederlandsche Bank (DNB), les mesures prises donnent déjà des résultats. Les flux de redevances et de dividendes vers les juridictions à faible fiscalité sont passés de 38,5 milliards d'euros en 2019 à 6 milliards d'euros en 2021. Pour certaines autres mesures, il n'y a pas encore suffisamment de données pour tirer des conclusions, de sorte que le gouvernement continuera de suivre l'évolution.
Lutte contre les détournements de sociétés relais
Nous rappelons: compagnie de conduite (transit) est une société utilisée dans le domaine des relations économiques internationales afin de réduire les impôts lors du retrait des bénéfices. Une telle société intermédiaire est créée dans un État bénéficiant d'un régime fiscal préférentiel. Par exemple, afin d'organiser la réception de revenus du pays A par une société située dans le pays offshore B, une société relais intermédiaire est enregistrée aux Pays-Bas. Le pays A a conclu une convention fiscale avec les Pays-Bas. Une société dans le pays A verse des revenus à la société relais à des taux préférentiels, qui à son tour verse ces revenus à la société B à l'étranger.
Le gouvernement considère que l'abus des services des sociétés relais n'est pas souhaitable, c'est pourquoi il accueille favorablement la proposition d'une directive européenne pour les combattre. Les avantages des sociétés relais en termes d'emploi et de recettes fiscales aux Pays-Bas sont limités, alors que ces sociétés ont un impact négatif sur la réputation internationale des Pays-Bas.
Autres étapes au niveau national
Selon van Ruy, le gouvernement a prévu pour 2023-2024. une série de mesures pour aider à équilibrer le système fiscal en plus de l'accent international sur la lutte contre l'évasion fiscale. Cela apportera entre autres des millions d'euros supplémentaires au budget.
En particulier, dans sa lettre, le secrétaire d'État met en avant les mesures fiscales suivantes :
- Réduction de la déduction pour indépendants (EMZ/ZZP);
- suppression de la réserve fiscale vieillesse (FOR);
- introduction d'un pari progressif dans Boxing 2;
- réduction du montant des revenus de la première catégorie pour le paiement de l'impôt sur les sociétés;
- limiter les crédits d'impôt sur les dons;
- augmentation du taux d'imposition des bas revenus à 19 %;
- Augmentation du salaire imposable DGA;
- limitation à 30% statuant par "Balkenende standard".
Nous pourrons en savoir plus sur les innovations et les projets du gouvernement en matière de politique fiscale à partir de Voorjaarsnota 2023 - ne manquez pas nos commentaires dans les actualités sur Nalog.nl.
Date de publication: 14.04.2023
