Changements fiscaux majeurs à compter du 1er janvier 2023

Le 20 décembre, la chambre haute du parlement néerlandais (le Sénat) a approuvé des plans de modification de la fiscalité pour 2023. Ces plans entreront en vigueur après approbation par le roi et publication officielle. On s'attend à ce que l'approbation se passe sans problème. Nalog.nl a écrit à plusieurs reprises sur les plans de modification de la fiscalité, mais ce n'est que maintenant que les plans sont devenus clairs et concrets. 

Découvrez les principaux changements dans leurs domaines :

Qu'est-ce qui va changer dans la case 1 de l'impôt sur le revenu ?

A partir du 1er janvier 2023 :

1. Pour les salariés dont le revenu est inférieur ou égal à 73 031 euros par an, la taxe sera réduite à 36,93 %. 
2. Ils augmenteront l'avantage fiscal pour ceux qui gagnent de 37 697 à 115 301 euros par an. 

Les économies d'impôts du premier changement seront d'environ 102 euros, du second - d'environ 500 euros.

En outre:

• Les péages exonérés d'impôt passeront à 21 cents contre 19 cents par kilomètre actuellement.
• Les salariés qui ont reçu des options d'achat d'actions dans leur entreprise en lieu et place d'un salaire pourront choisir quand payer l'impôt : attendre le moment où les actions commenceront à être cotées en bourse, ou ne pas l'attendre.
• Les indépendants cherchent à se rapprocher des salariés en termes de rémunération, ainsi la déduction fiscale pour eux sera réduite de 6310 à 5030 euros.
• Ils annuleront le système d'étalement et les exclusions du système de salaire régulier pour les startups innovantes.
• Les entrepreneurs ne pourront plus exonérer d'impôts les fonds de vieillesse si ces fonds fonctionnent dans l'entreprise. La seule option est de placer ces fonds dans des comptes de rente.
  

Des informations supplémentaires sur le soutien gouvernemental aux entrepreneurs peuvent être obtenues dans notre article.

Qu'est-ce qui va changer dans la case 2 de l'impôt sur le revenu ?

• Limitez les emprunts excessifs auprès de votre propre entreprise, ce qui vous a permis d'obtenir un report d'impôt. Les propriétaires de parts importantes de sociétés devront payer l'impôt sur le revenu de la case 2 sur les prêts reçus de leur propre société pour des montants supérieurs à 700 000 euros. 
• L'imposition des sociétés soumises à un taux d'imposition réduit sera ajustée. Pour entrer dans ce groupe, le seuil de revenus des entreprises sera abaissé de 395 000 à 200 000 euros par an, et la taxe pour les entreprises de ce groupe passera de 15 à 19 %. Pour les entreprises du deuxième groupe, le taux restera le même - 25,8%.
• L'investissement défiscalisé dans les travaux de votre entreprise passera à 3%, à condition que le fonds salarial n'excède pas 400 000 euros.
• Les déductions pour investissements environnementaux augmenteront de 50 millions d'euros par an, et les déductions pour investissements énergétiques de 100 millions d'euros par an.

Qu'est-ce qui va changer dans la case 3 de l'impôt sur le revenu ?

• Le montant de l'épargne défiscalisée passera à 57 000 euros. Dans le même temps, le taux d'imposition passera à 32 % (auparavant, le taux était de 31 %).
• La barre des dons défiscalisés est plafonnée à 250 000 € par an, pour les donateurs uniques comme pour les partenaires fiscaux. Auparavant, les dons aux institutions d'utilité publique permettaient de réduire significativement voire d'annuler les paiements d'impôts.

Qu'est-ce qui va changer dans les taxes lors de l'achat d'une propriété?

• Le montant d'un don défiscalisé aux enfants pour l'achat ou la rénovation d'un logement a été ramené à 28 947 euros. A partir de 2024, cet avantage fiscal sera totalement supprimé. En savoir plus sur cet avantage, appelé Jubelton, dans notre article.
• Pour les acheteurs d'une première maison, si l'acheteur a moins de 35 ans, la valeur marginale de la maison est augmentée, à partir de laquelle l'acheteur est exonéré du paiement des droits de mutation immobilière. Maintenant, le coût de la maison peut être de 440 000 euros (était de 400 000 euros). En savoir plus sur cet avantage dans notre article.
• Le taux des droits de mutation immobilière, si l'acheteur n'habite pas dans la maison achetée, passe de 8% à 10,4%. 
• Pour les maisons coûtant de 75 000 à 1 200 000 euros, le coût conditionnel du loyer sera réduit - il sera désormais de 0,35%. Aux Pays-Bas, on considère que le propriétaire de son propre logement perçoit un revenu supplémentaire du fait qu'il n'a pas à payer de loyer, et ce revenu est imposé. Désormais, ces propriétaires peuvent payer moins cher.  
• La taxe foncière sera supprimée, permettant aux associations de logement d'investir davantage dans le logement social.

Que va changer les taxes destinées à réduire l'impact de l'humanité sur l'environnement et le climat ?

1. Sur les vols long-courriers et court-courriers, la taxe de vol passera de 7,95 euros à 26,43 euros par billet d'avion. En savoir plus sur cette taxe dans notre article.
2. Les particuliers seront exonérés du paiement de la TVA sur l'achat de panneaux solaires qui produisent de l'énergie. Nalog.nl peut vous aider à retourner TVA payée sur l'achat de panneaux solaires.
3. Renforcer les exigences environnementales pour les voitures conformément au niveau actuel de développement technologique. Les propriétaires de voitures plus anciennes devront payer plus, ce qui devrait conduire à l'élimination des voitures nocives pour l'environnement. En savoir plus sur les taxes de circulation dans notre article.
4. Le prix catalogue des voitures qui ne produisent pas d'émissions nocives dans l'atmosphère, qui vous permet d'obtenir une réduction d'impôt, sera réduit de 35 000 à 30 000 euros. Les acheteurs de telles machines pourront économiser jusqu'à 1800 euros.
   
   En savoir plus sur les taxes introduites pour résoudre les problèmes environnementaux. dans notre article.

Qu'est-ce qui va changer dans les accises ?

• À partir du 1er avril 2023, la taxe d'accise sur le tabac augmentera. Un paquet de cigarettes coûtera en moyenne 9 euros, un paquet de cigarettes roulées à la main - 14 euros. La taxe d'accise sur les cigares sera de 10 % de leur prix de vente. L'augmentation de ces droits d'accise vise à atteindre zéro primo-fumeur d'ici 2040.
• À partir du 1er avril 2022, le gouvernement a réduit la taxe d'accise sur le carburant en raison d'une forte augmentation des prix du carburant. Le droit d'accise réduit s'appliquera jusqu'au 1er juillet 2023. En outre, les droits d'accise sur le carburant seront de: pour l'essence - 0,789, pour le carburant diesel - 0,516, pour le gaz liquéfié - 0,186 euros.

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