Cette année, leur discours du Trône sur jour Prince (Prinsjesdag) Sa Majesté lira au Théâtre (Koninklijke Schouwburg) et non dans la Salle des Chevaliers (Ridderzaal). Mais les entrepreneurs sont plus intéressés que les traditions par les changements fiscaux pour l'année à venir, qui peuvent être découverts le jour du budget. L'équipe de Nalog.nl est prête à satisfaire un peu la curiosité des représentants d'entreprises. Nous avons préparé les modifications TOP-9 pour les entrepreneurs déjà connus.
- Suppression de la réserve d'impôt vieillesse (FOR)
Désormais, si un entrepreneur répond à certains critères, il peut bénéficier d'une déduction fiscale - la soi-disant réserve de vieillesse (FOR). Cette déduction est disponible si l'entrepreneur : 1) n'a pas encore atteint l'âge légal de la retraite (AOW-gerechtigde leeftijd) au début de l'année civile ; 2) répond au "critère de l'heure" - plus d'informations à ce sujet dans notre article; 3) dispose d'un capital/d'actifs suffisants (ondernemingsvermogen).
Le gouvernement veut supprimer le FOR : la déduction fiscale du FOR sera supprimée à partir du 1er janvier 2023. Dans le même temps, l'entrepreneur pourra toujours utiliser le FOR qu'il a accumulé jusqu'à cette date.
- Nouvelle étape vers la suppression de la déduction pour indépendants (EMZ/ZZP)
La déduction fiscale pour travail indépendant (zelfstandigenaftrek) continuera de diminuer, car nous avons déjà écrit, et le plan fiscal pour 2023 accélérera encore la réduction de la franchise. En 2022, le zelfstandigenaftrek est de 6310 euros, soit 360 euros de moins que l'an dernier. À l'avenir, le gouvernement a l'intention de supprimer progressivement les 650 € en six phases à partir de 2023. Après cela, la baisse se poursuivra en deux étapes - de 605 euros à 1200 euros en 2030.
- Annulation du régime d'étalement de l'impôt sur le revenu
Désormais, un entrepreneur peut appliquer le système d'étalement de l'impôt sur le revenu si le montant de son bénéfice fluctue fortement sur trois ans. Cependant, le gouvernement veut annuler ce régime à partir du 1er janvier 2023. Ainsi, la dernière période disponible pour le calcul de la moyenne sera constituée de 2022, 2023 et 2024.
- Introduction du pari progressif dans Boxe 2
La case 2 est incluse dans la structure de l'impôt sur le revenu aux Pays-Bas (plus d'informations à ce sujet dans notre le matériel). Alors que la Box 2 a un taux d'imposition forfaitaire de 2022 % en 26,9, les revenus avec des « intérêts substantiels » (aanmerkelijk belang, AB) seront imposés à partir de 2024 à un taux progressif. Les revenus d'AB jusqu'à 67.000 26 euros inclus seront imposés à un taux de 29,5%, ci-dessus - à un taux de XNUMX%.
Pour rappel, un « intérêt substantiel » naît lorsque vous (seul ou avec votre partenaire fiscal) détenez directement ou indirectement au moins 5 % : d'actions, de bons de participation, de droits d'utilisation ou d'options sur actions dans un ou société étrangère.
- Annulation abattement fiscal général (algemene heffingskorting) pour des rendements totaux élevés
Montant maximum crédit d'impôt total en 2022 est de 2888 euros. Si les revenus du travail et du ménage (encadré 1) sont supérieurs à 21.317 euros, alors 6,007% sont déduits. Selon ce schéma elle devient égal à zéro pour les revenus de la case 1 d'un montant de 69.398 euros. Cependant crédit d'impôt total n'est jamais une somme négative. Le plan fiscal pour 2023 contient des mesures qui le total du crédit d'impôt de la personne à charge du revenu total. Cela signifie que les revenus des cases 2 et 3 seront également pris en compte.
- Suppression progressive du crédit d'impôt combiné lié au revenu (inkomensafhankelijke combinatiekorting, IACK)
Sous certaines conditions, un entrepreneur a droit à un crédit d'impôt combiné lié au revenu (IB - inkomstenbelasting) (IACK).
Pour rappel, le parent d'un enfant de moins de 12 ans a droit à une réduction liée au revenu combiné s'il est salarié. Le montant de la réduction dépend des revenus.
L'abolition de l'IACK à partir du 1er janvier 2025 a été discutée dans l'accord de coalition du gouvernement. Mais cette annulation se fera progressivement. De plus, le droit à IACK restera aux parents dont les enfants sont nés avant 2025.
- Réduction du montant des revenus de la première catégorie pour le paiement de l'impôt sur les sociétés
Le taux de l'impôt sur les sociétés est désormais de 15 % pour les premiers 395.000 25,8 € de revenus imposables et de 200.000 % pour les revenus restants. Le législateur veut réduire cette première barre à 1 2023 euros à partir du XNUMXer janvier XNUMX.
- Les livraisons de protoxyde d'azote seront soumises à la TVA au taux normal
Juin 1 2021 ans tribunal de première instance Arnhem-Leeuwarden a décidé que les livraisons de cartouches de protoxyde d'azote utilisées dans les aérosols de crème fouettée sont soumises à un taux de TVA réduit.
Comme le protoxyde d'azote ("gaz hilarant") est aussi utilisé comme intoxicant, le gouvernement veut que ses approvisionnements soient toujours taxés au taux régulier. Le plan fiscal pour 2023 contiendra des mesures pertinentes.
- Taux zéro de TVA pour les panneaux solaires
Les États membres de l'UE sont autorisés à appliquer un taux de TVA nul sur l'achat et l'installation de panneaux solaires. Le gouvernement veut profiter de cette opportunité. La motivation est la suivante : lors de l'installation de panneaux solaires, les particuliers n'auront plus besoin de demander le remboursement de la TVA, comme c'est le cas actuellement.
Pour rappel, un taux de TVA de 21% est actuellement appliqué à l'achat et à l'installation de panneaux solaires par les particuliers propriétaires. Les propriétaires de panneaux solaires peuvent rembourser totalement ou partiellement la TVA en s'enregistrant et en soumettant une déclaration. Du point de vue fiscal, ils sont assimilés à des entrepreneurs privés qui fournissent contre rémunération de l'électricité aux entreprises énergétiques.
A partir de 2023, les Néerlandais n'auront plus à subir tout cela, des panneaux solaires pourront être installés sans obligation de TVA. En savoir plus sur la suppression de la TVA sur les panneaux solaires dans notre examen.
Date de publication: 09.09.2022
