Außenminister Marnix van Rij widerspricht einigen Abgeordneten, die sagen, dass die Niederlande immer noch als Steuerparadies angesehen werden können. In seinem ein Brief Am 31. März 2023 berichtete er dem Parlament über die Maßnahmen, die auf internationaler und nationaler Ebene zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung getroffen wurden und werden.
Regierungsposition
Die Regierung hält Steuerhinterziehung für höchst unerwünscht. Dies schadet der Wirtschaft und ist unfair gegenüber den Bürgern und Unternehmen, die pünktlich und vollständig Steuern zahlen. Die Regierung teilt jedoch nicht die Ansicht einiger Abgeordneter, dass die Niederlande Steuerhinterziehung fördern. Die einzige Wahrheit ist, dass das Steuersystem des Landes aufgrund seiner internationalen Ausrichtung anfällig für Strukturen war, die geschaffen wurden, um Steuern zu vermeiden. Die Niederlande haben in den letzten Jahren auf verschiedene Weise entschieden gegen Steuerhinterziehung gekämpft.
Mindeststeuer für multinationale Unternehmen
Die Bekämpfung der Steuerhinterziehung auf internationaler Ebene erfordert ein koordiniertes Vorgehen. 2021 schlossen auf Anregung der OECD 137 Staaten ein Zwei-Säulen-Abkommen zur Verbesserung der Steuergesetzgebung. Insbesondere sieht Komponente 2 (Säule XNUMX) dieser Vereinbarung vor Einführung eines globalen Mindeststeuersatzes von 15 %. Damit soll verhindert werden, dass Unternehmen ihre Gewinne über internationale Handelsstrukturen in Länder mit niedrigeren Steuern („Steueroasen“) verlagern.
Es wird erwartet, dass der entsprechende Gesetzentwurf noch vor dem Sommer dieses Jahres dem niederländischen Parlament vorgelegt wird, damit das Gesetz verabschiedet wird und am 1. Januar 2024 in Kraft tritt (mehr dazu hier).
Steuer an der Quelle zu Dividenden-, Lizenzgebühren- und Zinsflüssen in Niedrigsteuerländer
Erinnerung: Quellensteuer ist eine Einkommenssteuer, die von einem ansässigen Unternehmen gezahlt wird, wenn Zinsen, Dividenden und Lizenzgebühren an Gebietsfremde gezahlt werden. Ab dem 1. Januar 2021 haben die Niederlande eine Quellensteuer auf Zinsen und Lizenzgebühren eingeführt, wenn sie an Niedrigsteuerländer gezahlt werden. Und ab dem 1. Januar 2024 gilt die Quellensteuer auch für Dividendenflüsse in Niedrigsteuerländer (mehr dazu in unserem Artikel).
Laut Berichten der De Nederlandsche Bank (DNB) zeigen die ergriffenen Maßnahmen bereits Wirkung. Die Lizenzgebühren- und Dividendenflüsse in Niedrigsteuerländer sind von 38,5 Milliarden Euro im Jahr 2019 auf 6 Milliarden Euro im Jahr 2021 zurückgegangen. Für einige andere Maßnahmen liegen noch nicht genügend Daten vor, um Schlussfolgerungen zu ziehen, sodass die Regierung die Entwicklungen weiterhin beobachten wird.
Bekämpfung des Missbrauchs von Conduit-Unternehmen
Erinnerung: Leitungs-(Transit-)Unternehmen ist ein Unternehmen, das im Bereich der internationalen Wirtschaftsbeziehungen eingesetzt wird, um Steuern bei der Entnahme von Gewinnen zu reduzieren. Eine solche Zwischengesellschaft wird in einem Staat mit einer bevorzugten Einkommensteuerregelung gegründet. Um beispielsweise den Erhalt von Einkünften aus Land A durch ein Unternehmen im Offshore-Land B zu organisieren, wird in den Niederlanden eine zwischengeschaltete Conduit-Gesellschaft registriert. Land A hat ein Steuerabkommen mit den Niederlanden. Ein Unternehmen in Land A zahlt Einkünfte zu Vorzugssätzen an die Conduit-Gesellschaft, die diese Einkünfte wiederum Offshore an Unternehmen B zahlt.
Die Regierung hält den Missbrauch der Dienste von Leitungsunternehmen für unerwünscht und begrüßt daher den Vorschlag einer EU-Richtlinie zu ihrer Bekämpfung. Die Vorteile der Conduit-Unternehmen in Bezug auf die niederländische Beschäftigung und die Steuereinnahmen sind begrenzt, während sich diese Unternehmen negativ auf das internationale Ansehen der Niederlande auswirken.
Weitere Schritte auf nationaler Ebene
Laut van Ruy hat die Regierung für 2023-2024 geplant. neben der internationalen Ausrichtung auf die Bekämpfung der Steuerhinterziehung eine Reihe von Maßnahmen zum Ausgleich des Steuersystems. Das bringt unter anderem zusätzliche Millionen Euro in den Haushalt.
Insbesondere hebt der Außenminister in seinem Schreiben die folgenden steuerlichen Maßnahmen hervor:
- Selbstständigenabzugsermäßigung (EMZ/ZZP);
- Abschaffung der Altersrücklage (FOR);
- Einführung einer progressiven Wette in Boxing 2;
- Kürzung des Einkommensbetrags für die erste Kategorie für die Zahlung der Körperschaftsteuer;
- Steuergutschriften auf Spenden begrenzen;
- Erhöhung des niedrigen Einkommensteuersatzes auf 19 %;
- DGA steuerpflichtige Gehaltserhöhung;
- Begrenzung auf 30% Regelung nach „Balkenende-Standard“.
Wir werden ab Voorjaarsnota 2023 mehr über die Neuerungen und Pläne der Regierung in Bezug auf die Steuerpolitik erfahren können – verpassen Sie nicht unsere Kommentare in den Nachrichten auf Nalog.nl.
Veröffentlichungsdatum: 14.04.2023
