Dieses Jahr ihre Thronrede auf Tag Prinz (Prinsjesdag) Seine Majestät liest im Theater (Koninklijke Schouwburg) und nicht im Rittersaal (Ridderzaal). Aber Unternehmer interessieren sich mehr als Traditionen für Steueränderungen für das kommende Jahr, was am Budgettag zu erfahren ist. Das Team von Nalog.nl ist bereit, die Neugier der Wirtschaftsvertreter ein wenig zu befriedigen. Wir haben TOP-9-Änderungen für bereits bekannte Unternehmer vorbereitet.
- Aufhebung der Alterssteuerrücklage (FOR)
Erfüllt ein Unternehmer nun bestimmte Kriterien, kann er einen Steuerabzug – die sogenannte Altersrückstellung (FOR) – in Anspruch nehmen. Dieser Abzug ist möglich, wenn der Unternehmer: 1) das gesetzliche Rentenalter (AOW-gerechtigde leeftijd) zu Beginn des Kalenderjahres noch nicht erreicht hat; 2) erfüllt das „Stundenkriterium“ – mehr dazu in unserem Artikel; 3) über ausreichendes Kapital/Vermögen verfügt (ondernemingsvermogen).
Die Regierung will FOR abschaffen: Der FOR-Steuerabzug wird ab dem 1. Januar 2023 gestrichen. Gleichzeitig kann der Unternehmer die bis zu diesem Datum angesammelten FOR weiterhin nutzen.
- Ein weiterer Meilenstein auf dem Weg zur Abschaffung des Selbstständigenabzugs (EMZ/ZZP).
Der Selbständigenabzug (selfstandigenaftrek) wird weiter sinken, wie wir es bereits getan haben schrieb, und der Steuerplan für 2023 wird die Reduzierung des Selbstbehalts weiter beschleunigen. 2022 kostet der selbststandigenaftrek 6310 Euro, das sind 360 Euro weniger als im Vorjahr. Für die Zukunft beabsichtigt die Regierung, die 650 € ab 2023 in sechs Phasen auslaufen zu lassen. Danach setzt sich der Rückgang in zwei Stufen fort – von 605 Euro auf 1200 Euro im Jahr 2030.
- Aufhebung der Einkommensteuer-Durchschnittsregelung
Nun kann ein Unternehmer die Einkommensteuer-Durchschnittsregelung anwenden, wenn die Höhe seines Gewinns über drei Jahre stark schwankt. Die Regierung will diese Regelung jedoch zum 1. Januar 2023 kündigen. Somit besteht der letzte verfügbare Zeitraum für die Mittelung aus den Jahren 2022, 2023 und 2024.
- Einführung der progressiven Wette in Boxing 2
Box 2 ist in der Einkommensteuerstruktur in den Niederlanden enthalten (mehr dazu in unserem das Material). Während Box 2 im Jahr 2022 einen pauschalen Steuersatz von 26,9 % hat, werden Einkünfte mit „wesentlichen Zinsen“ (aanmerkelijk belang, AB) ab 2024 progressiv besteuert. Einkünfte aus AB bis einschließlich 67.000 Euro werden mit einem Steuersatz von 26 % besteuert, darüber mit einem Steuersatz von 29,5 %.
Zur Erinnerung: Eine „erhebliche Beteiligung“ entsteht, wenn Sie (allein oder zusammen mit Ihrem steuerlichen Partner) direkt oder indirekt mindestens 5 % besitzen von: Aktien, Genussscheinen, Nutzungsrechten oder Aktienoptionen in einem Inland oder ausländisches Unternehmen.
- Stornierung allgemeiner Freibetrag (algemene heffingskorting) für hohe Gesamtrenditen
Höchstbetrag gesamte Steuergutschrift im Jahr 2022 beträgt 2888 Euro. Beträgt das Einkommen aus Arbeit und Haushalt (Box 1) mehr als 21.317 Euro, werden 6,007 % abgezogen. Nach diesem Schema sie wird werden gleich Null für Einkommen in Box 1 von 69.398 Euro. Jedoch gesamte Steuergutschrift ist niemals eine negative Summe. Der Steuerplan für 2023 enthält Maßnahmen, die machen die gesamte Abgabenermäßigung des Unterhaltsberechtigten vom Gesamteinkommen. Das bedeutet, dass auch Einkünfte aus Box 2 und 3 berücksichtigt werden.
- Auslaufen der einkommensabhängigen kombinierten Steuergutschrift (inkomensafhankelijke combinatiekorting, IACK)
Unter bestimmten Voraussetzungen hat ein Unternehmer Anspruch auf eine einkommensabhängige kombinierte Einkommensteuerermäßigung (IB - inkomstenbelasting) (IACK).
Zur Erinnerung: Der Elternteil eines Kindes unter 12 Jahren hat Anspruch auf einen kombinierten einkommensabhängigen Rabatt, wenn er erwerbstätig ist. Die Höhe des Rabatts hängt vom Einkommen ab.
Die Abschaffung von IACK zum 1. Januar 2025 wurde im Koalitionsvertrag der Regierung diskutiert. Aber diese Stornierung wird schrittweise erfolgen. Darüber hinaus bleibt das Recht auf IACK bei Eltern, deren Kinder vor 2025 geboren wurden.
- Verringerung der Höhe der Einkünfte für die erste Kategorie für die Zahlung der Körperschaftsteuer
Der Körperschaftsteuersatz beträgt nun 15 % für die ersten 395.000 € zu versteuerndes Einkommen und 25,8 % für das restliche Einkommen. Diesen ersten Balken will der Gesetzgeber ab dem 200.000. Januar 1 auf 2023 Euro senken.
- Lieferungen von Lachgas unterliegen der Mehrwertsteuer zum normalen Satz
1 Juni 2021 Jahr Prozessgericht Arnheim-Leeuwarden ordnete an, dass Lieferungen von Lachgaspatronen, die in Schlagsahne-Aerosolen verwendet werden, einem ermäßigten Mehrwertsteuersatz unterliegen.
Da auch Distickstoffmonoxid ("Lachgas") als Rauschmittel verwendet wird, will die Regierung, dass seine Lieferungen immer mit dem regulären Steuersatz besteuert werden. Der Steuerplan 2023 wird entsprechende Maßnahmen enthalten.
- Kein Mehrwertsteuersatz für Solarmodule
Die EU-Mitgliedstaaten dürfen auf den Kauf und die Installation von Solarmodulen einen Mehrwertsteuersatz von Null anwenden. Diese Chance will die Bundesregierung nutzen. Die Motivation ist wie folgt: Bei der Installation von Solarmodulen müssen Privatpersonen nicht mehr wie bisher eine Mehrwertsteuerrückerstattung beantragen.
Zur Erinnerung: Auf den Kauf und die Installation von Solarmodulen durch private Hausbesitzer wird derzeit ein Mehrwertsteuersatz von 21 % erhoben. Besitzer von Solarmodulen können die Mehrwertsteuer ganz oder teilweise erstatten, indem sie sich registrieren und eine Erklärung abgeben. Steuerlich werden sie wie Privatunternehmer behandelt, die gegen Entgelt Strom an Energieunternehmen liefern.
Ab 2023 müssen die Niederländer das alles nicht mehr durchmachen, Solarmodule können ohne Mehrwertsteuerpflicht installiert werden. Lesen Sie mehr über die Abschaffung der Mehrwertsteuer auf Solarmodule in unserem überprüfen.
Veröffentlichungsdatum: 09.09.2022
