Державний секретар Марнікс ван Ряй (Marnix van Rij) не погоджується з думкою деяких депутатів, які вважають, що Нідерланди досі можна розглядати як податкову гавань. В своєму листі до парламенту від 31 березня 2023 року він прозвітував щодо заходів, які були і будуть вжиті на міжнародному та національному рівні для боротьби з ухиленням від сплати податків.
Позиція уряду
Уряд вважає ухилення від сплати податків украй небажаним явищем. Це завдає шкоди економіці та несправедливо стосовно тих громадян та підприємств, які сплачують податки своєчасно та в повному обсязі. Проте уряд не поділяє думку деяких депутатів, що Нідерланди сприяють ухиленню від сплати податків. Правда тільки в тому, що податкова система країни через свою міжнародну спрямованість була вразлива для структур, які створювалися, щоб уникнути податків. В останні роки Нідерланди ведуть рішучу боротьбу з ухиленням від сплати податків у різний спосіб.
Мінімальний податок для транснаціональних корпорацій
Для боротьби з ухиленням від сплати податків на міжнародному рівні потрібний скоординований підхід. У 2021 році на пропозицію ОЕСР 137 країн уклали двокомпонентну угоду про вдосконалення податкового законодавства. Зокрема, Компонент 2 (Pillar Two) цієї угоди передбачає запровадження глобальної мінімальної податкової ставки у розмірі 15%. Мета цього кроку — попередити переведення компаніями прибутку до країн із нижчими податками («податкові гавані») через міжнародні торгові структури.
Очікується, що до літа цього року парламенту Нідерландів подадуть відповідний законопроект для того, щоб закон був прийнятий і набув чинності з 1 січня 2024 року (більше про це тут).
Податок у джерела до потоків дивідендів, роялті та відсотків у низькоподаткові юрисдикції
Нагадуємо: податок у джерела (withholding tax) — це прибутковий податок, який сплачує компанія-резидент при виплаті відсотків, дивідендів, роялті нерезидентам. З 1 січня 2021 року в Нідерландах запровадили податок у джерела на відсотки та роялті при їх виплаті в низькоподаткові юрисдикції. А з 1 січня 2024 року податок у джерела також застосовуватиметься до потоків дивідендів у низькоподаткові юрисдикції (більше про це — у нашій статті).
За даними De Nederlandsche Bank (DNB), вжиті заходи вже дають результати. Потоки роялті та дивідендів у низькоподаткові юрисдикції з 38,5 млрд євро у 2019 році скоротилися до 6 млрд євро у 2021 році. Для деяких інших заходів ще недостатньо даних, щоб робити висновки, тому уряд продовжить стежити за розвитком подій.
Боротьба з неправомірним використанням кондуїтних компаній
Нагадуємо: кондуїтна (транзитна) компанія - це компанія, яка використовується у сфері міжнародних економічних відносин з метою зменшення податків при виведенні прибутку. Така фірма-посередник створюється державі з пільговим режимом оподаткування доходу. Наприклад, щоб організувати отримання доходів із країни А компанією в офшорній державі B, у Нідерландах реєструється проміжна кондуїтна компанія. З Нідерландами країна А має угоду з податків. Компанія з країни А виплачує дохід кондуїтної компанії із застосуванням пільгових ставок, а та, у свою чергу, виплачує цей дохід компанії B в офшорі.
Уряд вважає небажаним зловживання послугами кондуїтних компаній, тому вітає пропозицію директиви ЄС щодо боротьби з ними. Вигоди від кондуїтних компаній у плані зайнятості нідерландців та податкових надходжень у країну обмежені, тоді як ці компанії негативно впливають на міжнародну репутацію Нідерландів.
Інші кроки на національному рівні
За словами ван Ряя, уряд запланував на 2023-2024 роки. низку заходів, які допоможуть збалансувати систему оподаткування на додаток до міжнародного фокусу боротьби з ухиленням від сплати податків. Серед іншого це принесе додаткові мільйони євро до бюджету.
Зокрема, у своєму листі державний секретар виділяє такі податкові заходи:
- зменшення відрахування самозайнятих (EMZ/ZZP);
- скасування податкового резерву на старість (FOR);
- введення прогресивної ставки у Боксі 2;
- зниження суми доходу для першої категорії щодо сплати корпоративного податку;
- обмеження податкових пільг на пожертвування;
- підвищення низької ставки прибуток до 19%;
- збільшення оподатковуваної зарплати DGA;
- обмеження по 30% рулінгу «стандартом Балкененде».
Більше про нововведення та плани уряду щодо податкової політики ми зможемо дізнатися з Voorjaarsnota 2023 — не пропустіть наші коментарі у новинах на сайті Nalog.nl.
Дата публікації: 14.04.2023
