Основні податкові зміни з 1 січня 2023 року

20 грудня верхня палата парламенту Нідерландів (Сенат) затвердила плани щодо змін у оподаткуванні на 2023 р. Ці плани набудуть чинності після затвердження королем та офіційної публікації. Очікується, що твердження пройде без проблем. Nalog.nl неодноразово писав про плани на зміну оподаткування, але зараз плани стали ясними і конкретними. 

Дізнаємося про основні зміни за їх напрямками:

Що зміниться у Боксі 1 прибуткового податку?

З 1 січня 2023 року:

1. Для працівників із доходом до 73 031 євро на рік податок скоротять до 36,93%. 
2. Збільшать податкову пільгу для тих, хто заробляє від 37 до 697 євро на рік. 

Економія на податках від першої зміни становитиме близько 102 євро, від другої — близько 500 євро.

Крім того:

• Суми за проїзд, які не оподатковуються, збільшаться до 21 євроцента з нинішніх 19 центів за кілометр.
• Співробітники, які отримали опціони на акції своїх компаній замість зарплати, зможуть самі обирати, коли платити податок: дочекавшись моменту, коли акції торгуватимуться на біржі, або не чекаючи цього.
• Самозайнятих прагнуть наблизити до найманих працівників за умовами оплати, тому податкове вирахування їм скоротять з 6310 до 5030 євро.
• Скасують схему усереднення та виключення зі звичайної системи оплати праці для інноваційних стартапів.
• Підприємці більше не зможуть звільняти від оподаткування гроші на старість, якщо ці кошти працюють у бізнесі. Єдиний варіант - розміщення цих коштів на ануїтетних рахунках.
  

Додаткову інформацію щодо урядової підтримки підприємців можна отримати у нашій статті.

Що зміниться у Боксі 2 прибуткового податку?

• Обмежать надмірне запозичення у власної компанії, що дозволяло отримати відстрочку сплати податків. Власникам великих часткою компаній доведеться сплачувати прибутковий податок по Боксу 2 за кредити, отримані від своєї компанії, з сум, що перевищують 700 000 євро. 
• Коректуватиметься корпоративне оподаткування компаній, щодо яких застосовується знижена ставка оподаткування. Для входження до цієї групи планка доходу компаній знизиться з 395 000 до 200 000 євро на рік, а податок для компаній цієї групи підвищиться з 15 до 19%. Для компаній другої групи ставка залишиться незмінною — 25,8%.
• Збільшаться до 3% інвестиції, що звільняються від податків, у роботу своєї компанії — за умови, що фонд оплати праці не перевищує 400 000 євро.
• Відрахування на екологічні інвестиції збільшать на 50 мільйонів євро на рік, а відрахування на інвестиції в енергетику на 100 мільйонів євро на рік.

Що зміниться у Боксі 3 прибуткового податку?

• Неоподатковуваний розмір накопичень збільшиться до 57 000 євро. У цьому ставка податку збільшиться до 32% (до цього ставка становила 31%).
• Планка пожертв, що звільняються від оподаткування, обмежується 250 000 євро на рік — як для самотнього дарувальника, так і для податкових партнерів. Раніше пожертвування на користь суспільно-корисних установ дозволяли суттєво зменшити або навіть звести до нуля податкові платежі.

Що зміниться у податках при покупці нерухомості?

• Розмір неоподатковуваного подарунку дітям на придбання або ремонт житла знижено до 28 947 євро. З 2024 року цю податкову пільгу буде повністю скасовано. Більше про цю пільгу, яка називається Jubelton, в нашій статті.
• Для покупців першого будинку, якщо вік покупця до 35 років, підвищується гранична вартість будинку, за якої покупець звільняється від сплати податку передачу власності. Тепер вартість будинку може становити 440 тисяч євро (було 000 тисяч євро). Дізнатися більше про цю пільгу можна в нашій статті.
• Ставка податку на передачу власності, якщо покупець не житиме у купленому будинку, підвищується з 8% до 10,4%. 
• Для будинків вартістю від 75 000 до 1 200 000 євро знизять умовну вартість оренди – тепер вона становитиме 0,35%. У Нідерландах вважається, що власник власного житла отримує додатковий прибуток за рахунок того, що йому не потрібно платити за оренду житла, і цей дохід оподатковується. Наразі таким власникам можна буде платити менше.  
• Скасують поземельний збір, що дозволить житловим асоціаціям більше інвестувати у соціальне житло.

Що зміниться у податках, покликаних знизити вплив людства на екологію та клімат?

1. На далеких та ближніх рейсах літаків політний збір збільшиться з 7,95 євро до 26,43 євро за авіаквиток. Більше про цей податок можна дізнатися у нашій статті.
2. Фізичні особи звільнять від сплати ПДВ при купівлі сонячних панелей, що виробляють енергію. Компанія Nalog.nl допоможе вам повернути ПДВ, сплачений на купівлю сонячних панелей.
3. Посилить екологічні вимоги до автомобілів відповідно до сучасного рівня розвитку технологій. Власникам старих машин доведеться платити більше, що має призвести до утилізації шкідливих для екології автомобілів. Більше про податки на автомобілістів у нашій статті.
4. Прейскурантна ціна автомобілів, які не виробляють шкідливих викидів в атмосферу, що дозволяє отримати податкову знижку, зменшать з 35 000 до 30 000 євро. Покупці таких машин зможуть заощадити до 1800 євро.
   
   Більше про податки, введені для вирішення екологічних проблем, можна дізнатися у нашій статті.

Що зміниться у акцизах?

• З 1 квітня 2023 року підвищується акцизний збір на тютюн. Пачка цигарок коштуватиме в середньому 9 євро, пачка самокруток - 14 євро. Акциз на сигари складе 10% від їхньої продажної ціни. Підвищення цих акцизів спрямоване на досягнення нульової кількості курців-початківців до 2040 року.
• З 1 квітня 2022 року уряд знизив акциз на паливо через різке зростання цін на нього. Знижений акциз застосовуватиметься до 1 липня 2023 року. Далі акцизи на моторне паливо становитимуть: на бензин - 0,789, на дизельне паливо - 0,516, на скраплений газ - 0,186 євро.

Компанія Nalog.nl нагадує про наближення сезону подання податкових декларацій! Наші фахівці готові допомогти вам у їх заповненні та подачі до податкових органів. Замовити цю послугу можна, перейшовши за цим посиланням. *Підв'язати сюди ютуб-шортс про знижку на подання податкових декларацій