Як зекономити на податках?

До закінчення 2022 року залишається рівно місяць, і його можна використати для того, щоби абсолютно легально зменшити свої майбутні платежі до бюджету. У цій статті ми розповімо, які заходи можна вжити, щоб скоротити базу оподаткування по Боксам 3 і 1 річної декларації фізособи, що звітує в Нідерландах. Деякі можливі заходи оптимізації податкових платежів у цих боксах збігаються, але ми вирішили поділити їх на два підрозділи. Різниця полягає в наступному: чи зменшити податкові платежі від накопичень та інвестицій, або ж від грошей, зароблених цього року. 

Як скоротити податки з Боксу 3?

У Боксі 3 оподатковуються заощадження, інвестиції, криптовалюти, залишки на поточних рахунках і вся нерухомість (за винятком єдиного будинку, в якому ви живете, що знаходиться у вашій власності/іпотеці). Часто частину податкових платежів від Бокса 3 називають «податком багатство». 

Важливо розуміти, що за декларацією за 2022 рік оплата проводитиметься вже у 2023 році, проте оподаткування здійснюється з вкладень та накопичень, що були на 1 січня 2022 року. Тому, можливо, зараз є сенс оптимізувати залишки за даними категоріями на 31 грудня 2022 року, щоб за декларацією вже за 2023 рік платити менше. Більше інформації про оподаткування з Боксу 3 можна отримати у серії наших вебінарів. 

Максимальна сума власності, що відноситься до цього боксу і не оподатковувана у 2023 році, дорівнює 57 000 євро для однієї людини та 114 000 євро для фіскальних партнерів (у 2022 р. ці суми становлять 50 650 та 101 300 євро). Часто є сенс знизити накопичення та інвестиції до цього рівня або нижче.

Додатковий стимул для цього мають ті жителі Нідерландів, які отримують житлову допомогу (huurtoeslag), допомогу на медичне обслуговування (zorgtoeslag) або дитину (kindgebonden budget). «Зайве» багатство може стати перешкодою на шляху отримання цієї допомоги, причому закрити доступ до державної допомоги може навіть один зайвий євро на вашому рахунку.

Пропонуємо 7 розумних способів зменшення суми власності, що оподатковується по Боксу 3:

1. Внести додаткові платежі з іпотеки 

Перш ніж використати цей метод, потрібно ретельно вивчити кредитний договір — іноді за внесення додаткових коштів накладаються штрафи. Більшість кредиторів дозволяють щорічно перевищувати встановлені договором платежі на 10-20%. Потрібно переконатися, що додаткові виплати, що плануються вами, економічно доцільні, але в іншому це прекрасний метод. Замість того, щоб гроші лежали на рахунках під вкрай низькі або навіть нульові відсотки, ви заощадите на податках і скоротите як загальний обсяг боргу, так і щомісячні платежі з іпотеки. Особливо вигідно сплачувати вперед відсотки, що нараховуються на тіло кредиту. 

Слід врахувати: знижуючи витрати на іпотеку, у майбутньому ви зможете отримати менше податкових знижок на ці витрати. Можуть виникнути й інші проблеми, наприклад при оформленні нового кредиту для покупки другого будинку. Отримайте консультацію у фахівця з іпотеки!

Необхідно також враховувати, що вкладені у нерухомість гроші неможливо швидко повернути. Переконайтеся, що у вас достатньо вільних коштів на вирішення проблем, які можуть виникнути у разі втрати доходів, звільнення, хвороби чи інших непередбачених подій. 

• Зробіть великі заплановані покупки зараз

Якщо ви плануєте покупку машини або інші великі витрати, зробіть їх до закінчення 2022 року: так ви зменшите своє «багатство» у вигляді залишку коштів на вашому розрахунковому рахунку та зменшите можливий податок на нього. Головне — купувати дійсно потрібні товари та послуги, а не просто позбавлятися грошей.

Хороший варіант вкладення коштів - купівля послуг та товарів/устаткування, пов'язаних з енергозбереженням. Так ви не тільки скоротите податки з Боксу 3, але й заощадите на енергоресурсах, які стрімко дорожчають.

Ще один вигідний варіант — попередня оплата медичних страхових внесків: можна не лише скоротити податкові платежі, а й отримати знижки під час оплати полісу. 

Крім того, можна передбачити і пожертвування. При виконанні низки умов (наприклад, якщо сума цих пожертв становить не менше 1% від вашого річного доходу і не менше 60 євро тощо) ці кошти можна звільнити від оподаткування (докладніше про пожертвування та умови за ними можете прочитати у нашій статті).

• Подаруйте гроші, які не оподатковуються

Насамперед йдеться про допомогу дітям. 2022 року батьки можуть передати своїй дитині 5667 євро, що звільняються від податків (ця сума визначена загальною для обох батьків). Подарунки від інших осіб мають верхню межу 2274 євро на рік. Крім того, батьки можуть подарувати дитині до 40 років одноразову суму до 27 231 євро — ці кошти не обкладаються податком і можуть витрачатися вільно. За необхідності дорогого навчання вашої дитини (вік від 18 до 40 років) на суму не менше 20 000 євро батьки можуть передати їй разово до 56 274 євро, які звільняються від оподаткування за певних умов.

Не можна забувати і про jubelton — це подарунок, що звільняється від оподаткування, своїй дитині (його вік повинен бути від 18 до 40 років) на покупку або ремонт будинку. Важливо пам'ятати, що jubelton незабаром буде скасовано. У 2022 році максимальна сума jubelton - 106 671 євро, у 2023 році сума jubelton зменшать до 27 231 євро, а в 2024 році jubelton скасують зовсім. Докладніше про відміну jubelton можна дізнатися з нашої статті.

Перед здійсненням подарунків отримаєте юридичну консультацію: треба переконатися, що ця допомога не зробить дитині «надто багатою» в очах податкових органів і не позбавить її можливості отримувати різні відрахування, доплати та допомоги. Консультацію можна замовити в компанії Nalog.nl.

• Погасіть борги

Частина жителів Нідерландів вважає, що наявність боргів вигідна, оскільки вони віднімаються від вартості майна, оподатковуваного по Боксу 3. Проте «вигоди» боргу неочевидні. Відсотки за кредитами, як правило, істотно перевищують відсоток на гроші, що зберігаються на рахунках. Крім того, суму за Боксом 3 можна зменшувати лише на ті борги, які перевищують поріг 3200 євро (для фіскальних партнерів — 6400 євро). Докладніше про податкове (фіскальне) партнерство можна почитати на нашому сайті. Частина боргів, зокрема й податкові, взагалі підлягає відрахуванням. Погашення максимуму боргів до 1 січня допоможе зменшити ваш капітал та заощадити на податках.

• Перерозподіліть активи

До 2021 року податок на багатство за Боксом 3 залежав виключно від загальної суми, не було важливим їхній розподіл між інвестиціями та заощадженнями. Зараз все зміниться: з 2023 року податкові органи дивитимуться на фактичний розподіл коштів за цими двома великими групами.

До 2026 року податківці враховуватимуть фіктивну прибутковість замість реальної. Податкова служба (для цілей оподаткування) вважає, що 2022 року дохідність за заощадженнями — 0,01%, а з інвестицій — 5,53%. З нарахованих у такий спосіб фіктивних доходів стягується податок у вигляді 32%. Можливо, до кінця 2022 року має сенс зменшити обсяг інвестицій, а отримані кошти покласти на ощадний рахунок. А після 1 січня гроші можна знову використати для інвестування. 

Важливо: перерозподіл активів вимагатиме транзакційних витрат, можливі й інші наслідки: якщо ви не є фахівцем у цій галузі, отримаєте консультацію у професіонала.

Або можна перерозподілити кошти, інвестуючи у себе. Гроші, покладені на ануїтетний ощадний рахунок, інвестиційний рахунок або витрачені на страховий поліс, не підлягають оподаткуванню у Боксі 3.

• Перевести в готівку заощадження

У 2022 році від оподаткування в Боксі 3 звільнено готівку в сумі до 560 євро (1120 євро для фіскальних партнерів). Можливо, є сенс просто дійти до найближчого банкомату.

Важливо: обов'язково переконайтеся, що комісія, що стягується банком при переведенні в готівку коштів, не перевищить вашу економію на сплаті податку.

• Створіть ощадну BV 

Абревіатурою BV (besloten vennootschap) у Нідерландах позначають приватну компанію з обмеженою відповідальністю (яка загалом, але з урахуванням певних нюансів, схожа на відомі нам юридичні форми ЗАТ чи ПрАТ). Законодавство Нідерландів дозволяє створювати звані ощадні BV (spaar BV), які займаються виключно управлінням заощадженнями. Сума, внесена рахунок spaar BV, виключається з розрахунку податку з Боксу 3. 

Цей метод вимагатиме спеціальних знань — наприклад, вам доведеться складати звітність у податкову. Однак при великому обсязі накопичень використовувати його вигідно. Про доцільність відкриття spaar BV особисто вами проконсультуйтеся у фахівця компанії Nalog.nl.

Які заходи допоможуть скоротити виплати податку з Боксу 1

Система оподаткування доходів фізичних осіб у Нідерландах досить складна (докладніше про неї можна дізнатися у нашій статті). До Боксу 1 відносяться доходи, одержувані від роботи, а також можлива «економія» власників власного/іпотечного житла, пов'язана з тим, що орендувати житло їм не треба (і відповідно цих платежів у них не буде). 

Якщо ви потрапляєте до групи населення з річним доходом понад 69 398 євро (за 2022 рік), то як податок вам нарахують 49,5% від суми, що перевищує цей поріг. А максимальне відрахування за іпотечними відсотками для населення Нідерландів у 2022 році становить 40%, але у 2023 році він зменшиться до 36,93%. Зміниться наступного року і поріг, із досягненням якого стягується максимальний податок — він збільшиться, і замість згаданої суми 69 398 євро на рік пороговим стане дохід 73 071 євро.

1. Внесіть додаткові платежі з іпотеки 

Дострокова виплата відсотків за іпотекою цього року є особливо вигідною. Як ми вже згадували раніше, у 2023 році максимальне відрахування за іпотечними відсотками скоротиться з 40% до 36,93% — відповідно, заплативши зараз, ви заощадите більше, ніж наступного року. На жаль, вносити такі платежі наперед Податковою службою можна лише за 6 місяців, тому сума економії обмежена. Крім того, кредитори можуть не погодитись. Законодавство не зобов'язує їх до цього, але спробувати однаково варто. 

• Внесіть зміни до іпотечних договорів 

Якщо ви хочете змінити умови платежів за іпотечними договорами кредитування, краще зробити це до початку нового року. Тільки слід врахувати, що кредитори можуть стягувати штрафні відсотки та плату за зміну умов кредитування. Крім того, можуть знадобитися платні консультації. Оцініть, чи не буде економія менше, ніж витрати, що виникають. Самі ж витрати можна буде за певних умов списати із суми, що підлягає оподаткуванню за Боксом 1.

• Виплатіть аліменти (частково або повністю) колишнім партнерам по шлюбу 

У зв'язку зі зменшенням у 2023 році максимального відсотка відрахування на аліменти, що виплачуються партнеру з 40% до 36,93%, вигідніше заплатити аліменти в поточному році — так економія буде більшою. Можна навіть домовитися про виплату великої суми як відступні за відмову колишнього партнера від аліментів. Тільки врахуйте, що під час наступного шлюбу або спільного проживання ваш колишній партнер втрачає право на аліменти. Виплачені йому «заздалегідь» суми у разі він повертати ні.

Треба врахувати, що з використання цього методу знадобиться згоду партнера, оскільки з отриманої суми податки має сплатити він. Частково невигідну для колишнього партнера ситуацію можна вирішити, помістивши гроші на ануїтетний рахунок. Поспілкуйтеся зі своїм колишнім чоловіком/дружиною - можливо, вам вдасться дійти взаємної угоди.

• Сплатіть дороге лікування цього року

Медична страховка покриває не всі витрати на охорону здоров'я та лікування, часто до полісу не входять стоматологія та фізіотерапія. Відняти такі витрати з бази оподаткування можна тільки при їх річній сумі понад встановлений поріг — чим вищі доходи людини, тим вищий поріг. Відняти можна лише суми, що перевищують порогові. Однак якщо ваші витрати наблизилися до такого порога і ви плануєте оплату дорогих медичних послуг (наприклад, встановлення зубного імплантату), є сенс отримати та сплатити (з свого рахунку) цю послугу цього року, щоб виключити з бази оподаткування суму, яка перевищує порогову. Скористайтеся для розрахунку цього порога нашим калькулятором.

• Пожертвуйте на благодійність

Благодійні пожертвування за певних умов (наприклад, якщо вони перевищують 1% від вашого річного доходу і перевищують суму 60 євро тощо) можна виключити з бази податку по Боксу 1. Пільга поширюється на суми, що перевищують зазначені пороги. Якщо сума пожертв цього року нижча від порогової, можна об'єднати благодійні внески за кілька років. Можна й розділяти пожертвування — розмір бази, що звільняється від податку, не може перевищувати 10% вашого річного доходу. Якщо ви внесли більше, залишок можна розділити на наступні роки. Докладніше про благодійність у нашій статті. 

• Відрегулюйте термін передання прав власності на нерухомість 

Якщо ви продаєте або купуєте будинок, податкові зобов'язання виникають з моменту передачі прав власності на нерухомість, тому продавець і покупець можуть мати різноспрямовані інтереси. У принципі, покупцю вигідно оформити права на володіння нерухомістю до Нового року, тобто. ще 2022 р., щоб отримати податкове звільнення. Продавцю ж, якщо виручені кошти не вкладаються в покупку іншого будинку чи чогось ще, вигідніше вивести нерухомість зі свого володіння після 1 січня 2023 р. Іншими словами, якщо виручені від продажу кошти (або їхня частина) будуть залишком на розрахунковому рахунку на 1 2023. Але така різноспрямованість інтересів не завжди означає неможливість домовитися: поговоріть з партнером по угоді — можливо, ви прийдете до угоди.

• Продумайте термін покупки будинку, якщо вам до 35 років

Покупців житла від 18 до 35 років звільнено від податку на передачу власності за умови купівлі будинку вартістю до встановленого ліміту. У 2022 році цей ліміт - 400 000 євро, наступного року ліміт піднімуть до 440 000. Наприклад, якщо ви збираєтеся купити будинок за 410 000 євро, то, перенісши покупку на 2023 рік, ви зможете заощадити 8200 євро на податках. 

• Перенесіть ваше звернення до NHG на 2023 рік

Вкрай вигідно брати кредит на купівлю нерухомості з Національною іпотечною гарантією (Nationale Hypotheek Garantie - NHG). Цей варіант є підстрахуванням на випадок непередбачених подій, які можуть перешкодити виплаті кредиту – втрата роботи, розлучення, інвалідність тощо. 

Якщо Ви плануєте скористатися NHG, зверніться туди після Нового року. З 2023 року ліміт за вартістю будинків, які купують за допомогою NHG, становитиме 405 000 євро для звичайної нерухомості та 429 300 євро для будинків, у яких застосовані технології енергозбереження. У 2022 році ці ліміти становлять 355 000 та 376 000 євро відповідно. В результаті покупець, який планує звернутися за NHG у 2023 році, отримає ширший вибір нерухомості. Гарантійна одноразова комісія NHG у 2023 році залишиться колишньою та становитиме 0,6%.

• Продумайте термін передачі прав власності під час купівлі другого будинку

Якщо така покупка входить до ваших найближчих планів, вигідніше оформити права власності на себе ще у 2022 році. Наступного, 2023 року, податок на передачу прав власності на будинки, які не використовуються покупцем як основне місце проживання, збільшиться з 8% до 10,4%.

• Встигніть скористатися jubelton

Jubelton - це звільнений від податку подарунок своїй дитині на покупку чи ремонт будинку. Умовою звільнення податку є вік дитини — від 18 до 40 років. Якщо ви плануєте такий подарунок, то зробіть його в 2022 році: наступного року сума, що не оподатковується, істотно знизиться — до 27 231 євро (з нинішніх 106 671 євро), а 2024 року jubelton скасують зовсім.

Податкове законодавство Нідерландів є досить складним. Якщо ви не є фахівцем у цій галузі, зверніться за допомогою у компанію Nalog.nl. 

Дата публікації: 02.12.2022