Planurile guvernului de a introduce o limită de guvernare de 30% au devenit cunoscute în ajunul Zilei Prințului, am vorbit despre asta în articol. Acum, Fișa informativă privind impozitul pe salarii oferă îndrumări specifice și exemple de angajamente în lumina modificărilor din 2023 până în 2026.
Ce este guvernarea de 30%?
Ca o reamintire, un angajator olandez poate folosi o modalitate convenabilă de a rambursa unui angajat cu înaltă calificare cheltuielile de călătorie (extrateritoriale kosten) pentru a lucra în Țările de Jos. În loc să compenseze cheltuielile reale suportate (pentru călătoria cu avionul, transportul lucrurilor etc.), angajatorul poate solicita o hotărâre de 30% pentru un angajat - o reducere de impozit care vă permite să scutiți 30% din salariul brut de la impozitare. Citiți mai multe despre hotărârea de 30% și condițiile de obținere în cadrul nostru recenzie. Și ne vom concentra pe schimbare.
Regula de selecție anuală
Acum, angajatorul face o alegere în favoarea unei hotărâri de 30% o singură dată, trimițând o cerere la serviciul fiscal. Dacă autoritatea fiscală ia o decizie pozitivă, atunci specialistul folosește direcția timp de cinci ani. Începând cu anul 2023, angajatorul va trebui să aleagă în fiecare an între reglementarea și rambursarea cheltuielilor efective. Cel mai probabil, cu ajutorul bifului corespunzător din formularul de salariu. Această alegere trebuie făcută înainte de calculul primului salariu al anului, iar apoi această decizie este valabilă pe tot parcursul anului calendaristic. După perioada de 5 ani, extrateritoriale kosten, de regulă, nu mai sunt scutite de impozitare.
Când ar trebui să faci o alegere? Momentul selecției depinde de data depunerii cererii de pronunțare. Ca noi писали mai devreme, decizia de decizie fiscală poate fi retroactivă, dar numai dacă perioada retroactivă nu depășește 4 luni (adică dacă cererea se depune în termen de 4 luni de la angajare). În cazul în care cererea se depune după 4 luni, reducerea intră în vigoare din prima zi a lunii următoare celei în care a fost depusă cererea.
Exemplul 1.
Noul angajat începe lucrul la 1 iulie 2023.
- Opțiunea 1
Puteți aplica pentru hotărârea de 30% până la 1 octombrie 2023. Deoarece depuneți această cerere în termen de 4 luni, decizia fiscală rezultată va fi considerată în vigoare de la 1 iulie 2023. În termen de 4 luni de la 1 iulie 2023, i.e. până la 31 octombrie 2023, puteți alege dacă veți aplica regula de 30% sau veți rambursa costurile reale. De la 1 noiembrie, alegerea ar trebui deja făcută și va fi valabilă până la sfârșitul anului 2023.
- Opțiunea 2
Aplicați la 4 luni de la angajarea noului angajat. După ce luați decizia fiscală, faceți alegerea pentru restul anului calendaristic. Apoi, trebuie să vă faceți selecția la 1 ianuarie 2024 în fiecare an.
Exemplul 2.
Salariatul începe să lucreze în companie de la 1 februarie 2023. Aplicați pentru o hotărâre de 30% pe 15 iunie 2023. Întrucât cererea nu se depune în termen de 4 luni de la angajare, hotărârea privind aplicarea hotărârii intră în vigoare de la 1 iulie 2023 (nu retroactiv). Până la 1 iulie 2023, puteți rambursa doar cheltuielile reale fără a plăti taxe. Începând cu 1 iulie 2023, trebuie să alegeți dacă să aplicați creditul de 30% sau să continuați să plătiți costurile reale. Această alegere va fi valabilă până la sfârșitul anului 2023. De la 1 ianuarie 2024, trebuie să alegi din nou.
Limita cuantumului 30% din hotarare
Din 2024 (și pentru unele categorii de salariați - din 2026), se introduce un prag salarial anual superior, la care se poate aplica o hotărâre de 30%. Vorbim despre „standardul Balkenende” (2022 euro în 216.000). „Standardul Balkenende” (Balkenendenorm) este limita superioară de salariu în Olanda, care este corelată cu salariul primului ministru. Această sumă este indexată anual, deci pentru 2024 nu este încă cunoscută.
Dacă presupunem că în 2024 această sumă va fi de 220.000 de euro, atunci aceasta înseamnă că baza maximă pe care puteți solicita o hotărâre va fi de 220.000 de euro. Limita scutită de taxe va fi de 30% din 220.000 de euro, adică 66.000 de euro. Aceste sume sunt anuale. Dacă un angajat sosește în Țările de Jos la jumătatea anului, calculele trebuie ajustate în funcție de ora sosirii.
Exemplul 3.
Angajatul sosește în Țările de Jos pe 15 iunie 2024. În iunie 2024, au mai rămas 10 zile lucrătoare. Salariul său este de 150.000 de euro în perioada 15 iunie - 31 decembrie 2024. Decizia se calculează după cum urmează:
- Pasul 1
30% din salariul efectiv la 150.000 euro = 45.000 euro.
- Pasul 2
30% din standard la 220.000 euro pe an = 66.000 euro.
- Pasul 3
Este necesar să se determine dacă salariul anual depășește valoarea „standardului Balkenende”. 150.000 € - salariu pe o perioada de 10 zile lucratoare in iunie + 6 luni. Calculați numărul de zile lucrătoare pe lună - 65/3. Definiți un an ca fiind 260 de zile lucrătoare. Suma de 150.000 euro se referă la 10 + 6 x 65/3 zile = 140 de zile. În plus 260/140 x 150.000 euro = aproximativ 280.000 euro. Aceasta este peste limita maximă de 220.000 de euro.
- Pasul 4
Folosești cota 140/260 pe suma de 66.000 euro. Drept urmare, iese la aproximativ 35.500 de euro, iar aceasta este suma maximă de 30% din hotărâre.
Exemplul 4.
Începând cu 1 iulie 2022, angajatul are o hotărâre valabilă de 30% pe o perioadă de 5 ani (adică până la 30 iunie 2027). Salariul lui anual este de 500.000 de euro. Aplicați o hotărâre de 30% la salariul său lunar pentru decembrie 2022. Puteți obține o rambursare fără taxe de 150.000 de euro pe an până în 2025 inclusiv (30% din 500.000 de euro). Și abia de la 1 ianuarie 2026, ar trebui să vă concentrați pe limitarea volumului de hotărâre. De exemplu, pentru 224.000 EUR ar fi 67.200 EUR.
Folosirea unei hotărâri de 30% ridică în mod tradițional multe întrebări. Pentru a nu greși în nimic și pentru a nu rata oportunități profitabile, apelează la ajutorul specialiștilor Nalog.nl. Va putem oferi:
1) consultare;
