Os planos do governo de introduzir um limite de decisão de 30% ficaram conhecidos na véspera do Dia do Príncipe, falamos sobre isso em nosso статье. Agora, a Folha de Dados do Imposto sobre a Folha de Pagamento fornece orientações específicas e exemplos de acréscimos à luz das mudanças de 2023 a 2026.
O que é decisão de 30%?
Como lembrete, um empregador holandês pode usar uma maneira conveniente de reembolsar um funcionário altamente qualificado pelas despesas de viagem (extraterritoriale kosten) para trabalhar na Holanda. Em vez de compensar as despesas reais incorridas (para viagens aéreas, transporte de coisas e assim por diante), o empregador pode solicitar uma decisão de 30% para um funcionário - um desconto de imposto que permite isentar de impostos 30% do seu salário bruto. Leia mais sobre a regra de 30% e as condições para obtê-la em nosso revisão. E vamos nos concentrar na mudança.
Regra de seleção anual
Agora, o empregador faz uma escolha a favor da decisão de 30% uma vez, enviando uma solicitação ao serviço de impostos. Se a autoridade fiscal tomar uma decisão positiva, o especialista usa a direção por cinco anos. A partir de 2023, o empregador terá que escolher anualmente entre a decisão e o reembolso das despesas reais. Provavelmente, com a ajuda da marca de seleção apropriada no formulário de salário. Esta escolha deve ser feita antes do cálculo do primeiro vencimento do ano, sendo que esta decisão é válida durante todo o ano civil. Após o período de 5 anos, os kosten extraterritoriais, em regra, não estão mais isentos de tributação.
Quando você deve fazer uma escolha? O momento da seleção depende da data de apresentação do pedido de decisão. Como nós писали anterior, a decisão de decisão fiscal pode ser retroativa, mas apenas se o período retroativo não for superior a 4 meses (ou seja, se o pedido for apresentado até 4 meses após o emprego). Se o pedido for apresentado após 4 meses, o desconto produz efeitos a partir do primeiro dia do mês seguinte ao mês em que o pedido foi apresentado.
Exemplo 1.
O novo funcionário começa a trabalhar em 1º de julho de 2023.
- opção 1
Você pode solicitar a decisão de 30% até 1º de outubro de 2023. Como você enviou esta solicitação dentro de 4 meses, a decisão fiscal resultante será considerada efetiva a partir de 1º de julho de 2023. Dentro de 4 meses a partir de 1º de julho de 2023, ou seja, até 31 de outubro de 2023, você pode escolher se aplicará a regra de 30% ou reembolsará os custos reais. A partir de 1º de novembro, a escolha já deve ser feita e valerá até o final de 2023.
- opção 2
Você aplica 4 meses após a contratação do novo funcionário. Depois de tomar sua decisão fiscal, você faz sua escolha para o restante do ano civil. Você deve fazer sua seleção em 1º de janeiro de 2024 de cada ano.
Exemplo 2.
O funcionário começa a trabalhar na empresa a partir de 1º de fevereiro de 2023. Você solicita a decisão de 30% em 15 de junho de 2023. Como o pedido não é apresentado dentro de 4 meses após o emprego, a decisão sobre a aplicação da decisão entra em vigor a partir de 1º de julho de 2023 (não retroativamente). Até 1º de julho de 2023, você só pode reembolsar despesas reais sem pagar impostos. A partir de 1º de julho de 2023, você deve escolher se deseja aplicar o crédito de 30% ou continuar pagando os custos reais. Esta escolha será válida até o final de 2023. A partir de 1º de janeiro de 2024, você deve escolher novamente.
Limite de valor 30% da decisão
A partir de 2024 (e para algumas categorias de trabalhadores - a partir de 2026), é introduzido um limite salarial anual superior, ao qual se pode aplicar uma regra de 30%. Estamos a falar da “norma Balkenende” (2022 euros em 216.000). O "Padrão Balkenende" (Balkenendenorm) é o limite salarial superior na Holanda, que está correlacionado com o salário do primeiro-ministro. Esse valor é indexado anualmente, portanto, para 2024 ainda não é conhecido.
Se assumirmos que em 2024 esse valor será de 220.000 euros, isso significa que a base máxima sobre a qual você pode solicitar uma decisão será de 220.000 euros. O limite isento de impostos será de 30% de 220.000 euros, ou seja, 66.000 euros. Esses valores são anuais. Se um funcionário chegar à Holanda no meio do ano, os cálculos devem ser ajustados em função da hora de sua chegada.
Exemplo 3.
O funcionário chega à Holanda em 15 de junho de 2024. Em junho de 2024, ainda faltam 10 dias úteis. Seu salário é de 150.000 euros de 15 de junho a 31 de dezembro de 2024. A decisão é calculada da seguinte forma:
- Passo 1
30% do salário real a 150.000 euros = 45.000 euros.
- Passo 2
30% do padrão a 220.000 euros por ano = 66.000 euros.
- Passo 3
É necessário determinar se o salário anual excede o valor do “padrão Balkenende”. € 150.000 - salário por um período de 10 dias úteis em junho + 6 meses. Você calcula o número de dias úteis por mês - 65/3. Você define um ano como 260 dias úteis. O valor de 150.000 euros refere-se a 10 + 6 x 65/3 dias = 140 dias. Mais 260/140 x 150.000 euros = aproximadamente 280.000 euros. Isso é mais do que o limite máximo de 220.000 euros.
- Passo 4
Você usa as cotações 140/260 no valor de 66.000 euros. Assim, sai para cerca de 35.500 euros, sendo este o valor máximo de 30% da decisão.
Exemplo 4.
A partir de 1º de julho de 2022, o funcionário tem uma decisão válida de 30% por um período de 5 anos (ou seja, até 30 de junho de 2027). Seu salário anual é de 500.000 euros. Você aplica uma decisão de 30% ao salário mensal dele para dezembro de 2022. Você pode garantir um reembolso isento de impostos de 150.000 euros por ano até 2025 inclusive (30% de 500.000 euros). E somente a partir de 1º de janeiro de 2026, você deve se concentrar em limitar a quantidade de decisão. Por exemplo, para € 224.000, seria € 67.200.
O uso da decisão de 30% tradicionalmente levanta muitas questões. Para não errar em nada e não perder oportunidades lucrativas, conte com a ajuda dos especialistas da Nalog.nl. Podemos oferecer-lhe:
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