Le gouvernement néerlandais annulera la réservation de fonds pour la vieillesse pour les entrepreneurs (fiscale oudedagsreserve - FOR). Auparavant, le régime permettait d'épargner des fonds non imposables pour la vieillesse et de compléter la pension publique de base versée aux personnes ayant atteint l'âge de la retraite (algemene ouderdomswet - AOW). FOR est progressivement supprimé à partir de 2023, avec une augmentation de l'âge requis pour les AOW attendue à partir de 2028. En savoir plus sur les composantes d'une pension aux Pays-Bas - dans notre article.
Cet état de fait inquiète les entrepreneurs. Dans cet article, nous répondrons à 10 des questions les plus fréquentes qui se posent en lien avec les changements à venir.
1. Qu'est-ce que c'est POUR ?
Le régime de la réserve de vieillesse exonérée d'impôt a été conçu pour accumuler de l'argent qui viendrait compléter la pension de l'État (AOW) et assurer une vieillesse décente aux entrepreneurs. L'entrepreneur devait s'occuper lui-même d'économiser ces fonds. Le régime FOR n'était pas le seul moyen d'épargner pour la vieillesse, mais il était très populaire auprès des entrepreneurs et des indépendants, avec plus d'un tiers des indépendants utilisant ce régime en 2022.
Le régime était qu'une partie des bénéfices de l'entreprise pouvait être mise de côté pour la vieillesse sans payer d'impôts sur ces fonds. Les fonds pourraient être placés dans un compte de rente ou investis dans une entreprise. En 2022, 9,44% du bénéfice pourraient être ainsi réservés, mais pas plus de 9632 euros.
En fait, le FOR n'exonérait pas entièrement les fonds réservés de l'impôt, mais ne prévoyait qu'un report de paiement. Les impôts étaient encore payés plus tard :
- après avoir atteint l'âge de la retraite;
- en cas de décès de l'entrepreneur ;
- en cas de cessation d'activité ;
- si l'entrepreneur a cessé de répondre au critère du temps consacré au travail dans son entreprise (moins de 1225 heures consacrées à ce travail en deux ans).
2. Le régime d'épargne FOR offrait-il des avantages fiscaux ?
Certains avantages pourraient être obtenus à condition que l'entrepreneur ne commence à utiliser les fonds accumulés qu'à la retraite. Dans ce cas, il a reçu un taux d'imposition réduit, le montant total des paiements au budget a été réduit. Mais il y avait des moments où vous deviez payer plus. Si un compte de rente n'était pas acheté et que l'entreprise n'était pas fermée, les fonds accumulés devaient être ajoutés au revenu immédiatement. De plus, les revenus de l'entrepreneur pourraient dépasser le niveau à partir duquel le taux d'imposition augmente.
3. Qu'est-ce qui va changer à partir de 2023 ?
A partir du 1er janvier 2023, il n'est plus possible de verser de nouveaux fonds dans la réserve de vieillesse. Les fonds précédemment accumulés peuvent être utilisés dans les délais fixés pendant la période du régime FOR.
4. Dans quelle mesure l'abrogation du FOR affectera-t-elle les entrepreneurs ?
L'annulation des réservations de vieillesse a un impact limité sur les entrepreneurs. 28% d'entre eux n'ont pas du tout utilisé le FOR et 25% ont partiellement utilisé le dispositif. De plus, comme mentionné ci-dessus, le FOR n'est pas une exonération d'impôts, mais seulement un report de leur paiement. Tôt ou tard, le bureau des impôts viendra chercher l'argent et, à ce moment, il se peut qu'il n'y ait pas de fonds libres pour payer l'impôt. Si l'argent travaille dans l'entreprise, vous devrez peut-être le liquider ou le vendre pour payer des impôts.
5. Quelle est la marge annuelle ?
La marge annuelle (jaarruimte) ne doit pas être confondue avec la réserve de vieillesse. Jaarruimte s'applique à tous les travailleurs, qu'ils soient entrepreneurs ou employés. Certaines personnes ont peu d'épargne-retraite de l'année précédente parce qu'elles ont été au chômage pendant une longue période, ont travaillé à temps partiel, étaient malades ou étaient des travailleurs autonomes. En conséquence, les cotisations de retraite étaient faibles ou inexistantes. Ces personnes sont autorisées à combler ce déficit dans l'année en cours.
Pour utiliser jaarruimte, vous devez déposer des fonds dans une rente ou un compte de placement ou payer une assurance. Ces fonds ne sont imposables ni dans la case 1 ni dans la case 3. En savoir plus sur la fiscalité aux Pays-Bas - dans notre série de webinaires.
6. Qu'est-ce que la marge de réserve ?
La marge de réserve (reserveringsruimte) est un moyen supplémentaire d'épargne-retraite en franchise d'impôt. Si la marge annuelle n'a pas été entièrement utilisée pendant 7 ans (par exemple, en raison de faibles revenus), les fonds qui n'ont pas été cotisés auparavant peuvent être exonérés d'impôts et ajoutés à l'épargne-retraite.
7. Quelles modifications des règles d'accumulation jaarruimte et reserveringsruimte entreront en vigueur en 2023 ?
En 2022, le plafond d'épargne jaarruimte maximum est de 13 570 euros, en 2023 il sera porté à 30 608 euros. Ce changement sera rétroactif, ce qui signifie qu'en utilisant jaarruimte et reserveringsruimte, vous pourrez augmenter considérablement votre épargne-retraite.
En outre, le reserveringsruimte sera prolongé de 7 à 10 ans.
8. Comment un entrepreneur peut-il assurer une vieillesse décente ?
L'AOW et la pension de travail ne garantissent pas une vieillesse confortable. Le moyen le plus efficace de subvenir à vos besoins est d'épargner et d'investir. Cependant, cette méthode implique le paiement d'un impôt sur la fortune (encadré 3). Si vous dépassez le seuil de 57 000 € fixé pour 2023, vous devrez payer l'impôt sur la fortune.
Les taux d'intérêt actuels, combinés à une inflation élevée, font qu'il n'est pas rentable de conserver des fonds sur des comptes bancaires, et investir apporte plus de revenus. Cependant, il convient de garder à l'esprit que jusqu'en 2029, l'accumulation de "revenus sur patrimoine" fictifs dans l'encadré 3 se poursuivra. À partir de 2023, les taux d'imposition sur l'épargne et les investissements sont différenciés : pour l'épargne - 0,01 %, pour les investissements - 5,53 % . Les taxes de la case 3 sont calculées au 1er janvier. Par conséquent, il est logique avant la fin de l'année de retirer de l'argent des investissements et de les mettre sur le compte. Après le 1er janvier, l'argent peut être investi à nouveau. En savoir plus sur les économies d'impôt dans notre article.
9. Que préférez-vous - une rente ou un investissement ?
Pour éviter de payer l'impôt sur la fortune, vous pouvez placer l'argent épargné pour la vieillesse sur un compte spécial de rente. A noter que son propriétaire est privé de l'accès gratuit à un compte de rente. D'une part, c'est désagréable, d'autre part, la tentation de dépenser l'argent mis de côté pour la vieillesse disparaît.
Du point de vue de la rentabilité, les investissements sont plus rentables qu'une rente, mais ils devront payer des impôts sur la case 3. De plus, tout investissement est un risque, et la période de récupération des investissements est assez longue. Chaque entrepreneur décide lui-même quelle option économiser de l'argent, l'essentiel est que vos calculs soient corrects. Si vous avez besoin de conseils sur l'optimisation fiscale, contacter les spécialistes de Nalog.nl.
10. À quoi dois-je faire attention ?
Du point de vue de la garantie de prévoyance vieillesse, une rente est plus rentable qu'un placement. S'il ne s'agit que de subvenir à vos besoins et à ceux de votre famille pendant la vieillesse, il est logique de retirer de l'argent de l'entreprise et de le placer sur un compte de rente. Si vous voulez quand même gagner de l'argent grâce à l'épargne, mettez de côté au moins un montant fixe pour une rente chaque mois : cela contribuera à assurer la vieillesse si votre entreprise commence à connaître des difficultés.
L'exonération d'impôts des fonds mis de côté pour la vieillesse n'est pas totale, mais c'est plutôt un report de versements au budget. Par conséquent, lorsque vous accumulez des fonds sur une rente, vous devez vous assurer que le montant de votre pension après avoir atteint l'âge établi par l'État ne s'avère pas trop important. Si cela se produit et que vous entrez dans la catégorie des contribuables avec un taux d'imposition plus élevé, après avoir commencé à recevoir de l'argent d'un compte de rente, vous devrez payer des montants plus importants au budget.
Date de publication: 12.12.2022
