En los Países Bajos, se fomenta la filantropía, en particular, a través de incentivos fiscales para los donantes. Sin embargo, el gobierno asegura que no hay abusos en este ámbito. Las donaciones son deducibles de la renta imponible si cumplen una serie de condiciones, y hay planes para realizar algunos cambios a estas condiciones en 2024.
¿Qué necesitas saber sobre giftenaftrek?
Para que pueda tener una idea completa de qué son las donaciones en los Países Bajos y cómo obtener un giftenaftrek, una deducción de impuestos, le sugerimos que se familiarice con nuestro revisar. En particular, puede distinguir claramente por sí mismo donaciones regulares y regulares, que es muy importante. Asegúrese de prestar atención a las condiciones que se deben cumplir para que el servicio de impuestos considere la donación como regular.
Al mismo tiempo, como nosotros escribió, a partir del 1 de enero de 2023, el gobierno ha limitado los créditos fiscales por donaciones ordinarias a 250 € por año natural. Esta medida se introdujo para evitar la tentación de hacer donaciones demasiado grandes para reducir o incluso eliminar la renta imponible. También nosotros escribió sobre otro cambio en el ámbito de la tributación de las donaciones, que entró en vigor el 14 de abril de 2023. Estamos hablando de donaciones periódicas en virtud de contratos matrimoniales y tomando como base la decisión del Tribunal Supremo de los Países Bajos del 7 de octubre de 2022.
El plazo de 5 años puede no cumplirse en todos los casos.
Las donaciones se consideran regulares si las ha estado haciendo durante al menos 5 años. Si una donación califica como una donación regular, puede deducirse en su totalidad del impuesto sobre la renta, mientras que se aplica un umbral para las donaciones regulares. Sin embargo, en algunas situaciones, incluso si no se cumple este plazo, es posible mantener el estado de una donación regular, respectivamente, la posibilidad de deducción se mantiene en aquellos años en los que se cumplieron todas las condiciones.
El contrato puede estipular que las donaciones regulares se detengan en ciertos casos. Por ejemplo, pérdida del estado de ANBI por parte de la institución o quiebra, por otro lado, la pérdida de un ingreso estable o la capacidad de trabajar por parte del donante. En estos casos, el derecho a deducir subsiste hasta la resolución del contrato o hasta que se cumplan las condiciones. La condición para conservar el derecho a la deducción es que el donante haya tenido poca o ninguna influencia en alguna de las circunstancias anteriores. Esto ya era posible en el marco de la política del servicio de impuestos, pero ahora planean arreglar esta regla a nivel legislativo.
Donaciones en especie
El proyecto de ley también establece que el valor de los obsequios en especie en el futuro deberá determinarse mediante una tasación independiente si excede umbral 10 euros (por socio). Este puede ser un informe de tasación de un experto independiente, pero una factura puede ser suficiente. Es decir, si el monto total de las donaciones en especie realizadas este año supera el límite, se debe realizar una evaluación.
El umbral se aplica al total de donaciones en especie por donante. Así, esto significa que si dos socios fiscales realizan conjuntamente donaciones en especie, se debe realizar una evaluación cuando el valor de estas donaciones supere los 20 EUR en un año natural. Este umbral se aplica tanto a las donaciones regulares como a las regulares.
Estado ANBI para una institución ubicada en un país fuera de la UE
Para aprovechar la deducibilidad del impuesto sobre la renta de las donaciones periódicas, estas donaciones deben realizarse a través de la ANBI (algemeennutbeogendeinstelling - institución de beneficio público). En los Países Bajos, tales organizaciones están incluidas en un registro especial, siempre pueden ser verificadas por enlace. Sin embargo, este no es el caso cuando una institución cumple potencialmente con las características de ANBI pero está ubicada en el extranjero.
Para ser clasificados también como ANBI en los Países Bajos, estos establecimientos en "terceros países" deben cumplir las mismas condiciones que para el ANBI holandés. Es esta disposición la que recoge el proyecto de ley, aunque en la práctica ya se está aplicando ahora.
Hacer donaciones es noble. Pero teniendo en cuenta los matices de los impuestos, esto también debe hacerse con prudencia. Si tiene alguna duda o pregunta con respecto a su situación de donación, contáctenos en consulta!
Fecha de publicación: 14.06.2023
