Reglas para el cómputo del 30% de sentencia en 2023-2026 cambiará

Los planes del gobierno para introducir un límite de regla del 30% se conocieron en la víspera del Día del Príncipe, hablamos de esto en nuestro статье. Ahora, la Hoja de datos del impuesto sobre la nómina proporciona orientación específica y ejemplos de acumulaciones a la luz de los cambios de 2023 a 2026.

¿Qué es la regla del 30%?

Como recordatorio, un empleador holandés puede usar una forma conveniente de reembolsar a un empleado altamente calificado los gastos de viaje (extraterritoriale kosten) para trabajar en los Países Bajos. En lugar de compensar los gastos reales incurridos (por viajes aéreos, transporte de cosas, etc.), el empleador puede solicitar una regla del 30 % para un empleado, una devolución de impuestos que le permite eximir el 30 % de su salario bruto de impuestos. Lea más sobre la regla del 30% y las condiciones para obtenerla en nuestro revisión. Y nos centraremos en el cambio.

Regla de selección anual

Ahora el empleador hace una elección a favor del fallo del 30% una vez al enviar una solicitud al servicio de impuestos. Si la autoridad fiscal toma una decisión positiva, entonces el especialista utiliza la dirección por cinco años. A partir de 2023, el empleador tendrá que elegir cada año entre la sentencia y el reembolso de los gastos reales. Lo más probable, con la ayuda de la marca de verificación adecuada en el formulario de salario. Esta elección debe hacerse antes del cálculo del primer salario del año, y luego esta decisión es válida durante todo el año calendario. Después del período de 5 años, los extraterritoriale kosten, por regla general, ya no están exentos de impuestos.

¿Cuándo debería hacer una elección? El momento de la selección depende de la fecha de presentación de la solicitud de dictamen. Como nosotros escribió antes, la decisión de resolución fiscal puede ser retroactiva, pero solo si el período retroactivo no excede los 4 meses (es decir, si la solicitud se presenta dentro de los 4 meses posteriores al empleo). Si la solicitud se presenta después de 4 meses, el descuento se hace efectivo a partir del primer día del mes siguiente al mes en que se presentó la solicitud.

Ejemplo 1.

El nuevo empleado comienza a trabajar el 1 de julio de 2023.

• 1 opción

Puede solicitar la regla del 30% hasta el 1 de octubre de 2023. Dado que presenta esta solicitud dentro de los 4 meses, la decisión fiscal resultante se considerará efectiva a partir del 1 de julio de 2023. Dentro de 4 meses a partir del 1 de julio de 2023, es decir, hasta el 31 de octubre de 2023, puede elegir si aplicará la regla del 30% o reembolsará los costos reales. A partir del 1 de noviembre, la elección ya debería estar hecha y será válida hasta finales de 2023.

• 2 opción

Se aplica 4 meses después de la contratación del nuevo empleado. Después de tomar su decisión de impuestos, hace su elección por el resto del año calendario. Luego debe hacer su selección el 1 de enero de 2024 cada año.

Ejemplo 2.

El empleado comienza a trabajar en la empresa a partir del 1 de febrero de 2023. Solicitas sentencia del 30% el 15 de junio de 2023. Dado que la solicitud no se presenta dentro de los 4 meses posteriores al empleo, el fallo sobre la aplicación del fallo entra en vigor a partir del 1 de julio de 2023 (no retroactivamente). Hasta el 1 de julio de 2023, solo puede reembolsar los gastos reales sin pagar impuestos. A partir del 1 de julio de 2023, debe elegir si desea aplicar el crédito del 30 % o continuar pagando los costos reales. Esta elección será válida hasta finales de 2023. A partir del 1 de enero de 2024 deberá volver a elegir.

Importe límite 30% de la sentencia

A partir de 2024 (y para algunas categorías de empleados, a partir de 2026), se introduce un umbral salarial anual superior al que se puede aplicar una regla del 30 %. Hablamos del “estándar Balkenende” (2022 euros en 216.000). El "estándar Balkenende" (Balkenendenorm) es el límite salarial superior en los Países Bajos, que se correlaciona con el salario del primer ministro. Este monto se indexa anualmente, por lo que para 2024 aún no se sabe.

Si suponemos que en 2024 esta cantidad será de 220.000 euros, entonces esto quiere decir que la base máxima sobre la que se puede solicitar un dictamen será de 220.000 euros. El límite libre de impuestos será del 30% de 220.000 euros, es decir, 66.000 euros. Estas cantidades son sobre una base anual. Si un empleado llega a los Países Bajos a mediados de año, los cálculos deben ajustarse en función de la hora de su llegada.

Ejemplo 3.

El empleado llega a los Países Bajos el 15 de junio de 2024. En junio de 2024, todavía quedan 10 días hábiles. Su sueldo es de 150.000 euros del 15 de junio al 31 de diciembre de 2024. La sentencia se calcula de la siguiente manera:

• Paso 1

30% del salario real a 150.000 euros = 45.000 euros.

• Paso 2

30% del estándar a 220.000 euros al año = 66.000 euros.

• Paso 3

Es necesario determinar si el salario anual excede el monto del "estándar Balkenende". 150.000 € - salario por un período de 10 días hábiles en junio + 6 meses. Usted calcula la cantidad de días hábiles por mes: 65/3. Usted define un año como 260 días hábiles. El importe de 150.000 euros se refiere a 10 + 6 x 65/3 días = 140 días. Más 260/140 x 150.000 euros = aproximadamente 280.000 euros. Esto es más que el límite máximo de 220.000 euros.

• Paso 4

Utilizas las cuotas 140/260 sobre la cantidad de 66.000 euros. Como resultado, sale a unos 35.500 euros, y esta es la cantidad máxima del 30% de la sentencia.

Ejemplo 4.

A partir del 1 de julio de 2022, el empleado tiene una regla del 30% válida por un período de 5 años (es decir, hasta el 30 de junio de 2027). Su sueldo anual es de 500.000 euros. Aplicas una regla del 30% a su salario mensual para diciembre de 2022. Puede obtener un reembolso libre de impuestos de 150.000 2025 euros por año hasta 30 inclusive (500.000 % de 1 2026 euros). Y solo a partir del 224.000 de enero de 67.200, deberás centrarte en limitar la cantidad de fallos. Por ejemplo, por XNUMX€ serían XNUMX€.