Незабаром настане третій вівторок вересня, а значить Нідерланди відзначатимуть Prinsjesdag (День Принца). І хоча у зв'язку з цим можна поговорити про традиції Будинку Оранських, ми зосередимося на іншому, а саме – на змінах у сфері податків та зборів, які будуть оголошені голландцям. Як ми пам'ятаємо, Prinsjesdag – це ще День Бюджету.
- Фургони доставки більше не звільняються від BPM
BPM - це податок на покупку або ввезення в Нідерланди транспортного засобу. В даний час від BPM звільняються фургони доставки, проте підприємець для свого бізнесу повинен використовувати цей фургон більш ніж на 10%.
Уряд хоче скасувати цей виняток. До підприємців застосовуватимуть звичайну ставку BPM для фургонів. Особливості впровадження цього заходу поки що опрацьовуються - швидше за все, скасування звільнення від BPM будуть проводити поетапно. Нагадуємо: як ми писали раніше, від BPM залишаються звільненими до 2025 року всі електромобілі (зокрема і фургони).
- Підвищується податок на авіапасажирів (vliegbelasting)
Нагадуємо: цей податок запровадили з 1 січня 2021 року, він застосовується до всіх пасажирів, що вилітають із аеропортів Нідерландів. Аеропорти стягують плату з авіакомпаній у розмірі 7,845 євро з особи за рейс. Обґрунтування збору – це привернення уваги авіапасажирів до екологічних проблем.
У рамках виконання умов коаліційної угоди уряд пропонує підвищити влігверостання. Мета полягає в тому, щоб отримувати додатковий дохід у розмірі 400 мільйонів євро з 2023 року. Поряд із цим уряд прагне скоротити польоти на короткі відстані: за рахунок податку на авіапасажирів вартість квитків такими маршрутами буде непомірно високою. Спочатку планувалося підвищити ставку vliegbelasting до 28,58 євро з 1 січня 2023 року, але ця сума ще може змінитися.
- Правила застосування податку на викиди CO2 (CO2-heffing) посилюються
Як ми вже розповідали, уряд планомірно посилює зобов'язання компаній з енергозбереження та скорочення викидів вуглекислого газу. Нагадуємо: з 1 січня введено податок на викиди CO2 (CO2-heffing). При цьому частина викидів CO2 підприємств звільняється від податку: це виражається у так званих правах на звільнення (dispensatierechten, DPR). Один DPR дорівнює викиду 1 тонни CO2.
Уряд планує поступово зменшувати кількість DPR з 1 січня 2023 року до 4,85 млн. тонн у 2030 році. Це означає, що до 2030 року буде на 4 млн. тонн менше DPR для промисловості та на 0,85 млн. тонн для інших галузей економіки. Крім того, уряд хоче переглянути так званий понижувальний коефіцієнт на викиди CO2 відповідно до нових орієнтирів EU ETS. Йдеться про встановлення понижуючого коефіцієнта на 2023 рік на рівні 1,213, а кожний наступний календарний рік буде зменшення на 0,078. Хороша новина: ставка податку на викиди CO2 поки що залишається незмінною – 41,75 євро на тонну викидів CO2.
- Коригуватиметься структура податку на енергоносії (energiebelasting)
Нагадуємо: у Нідерландах споживання електроенергії та природного газу оподатковується, який збільшує загальну вартість енергоносіїв. Аргументація запровадження податку полягає в тому, що більш висока ціна енергоносіїв може спонукати людей використовувати їх більш економно. При цьому ставка оподаткування залежить від категорії споживання – всього по п'ять категорій для газу та для електроенергії.
Уряд планує підвищити ставки energybelasting у більш високих категоріях споживання газу та електрики. Цей захід поки що тільки опрацьовується. Крім цього, протягом 2023-2028 років буде підвищуватись податок на газ для споживачів у першій категорії. Розмір збільшення податкової ставки становитиме 5,23 цента/м3. З іншого боку, у першій категорії знизиться ставка податку на електроенергію — лише на 5,23 цента/кВтг протягом 2023-2028 років.
Загалом, з 2023 року податкова складова у рахунку за електроенергію для домогосподарств скорочуватиметься. У тому числі очікується збільшення податкової знижки за підключення до електрики (heffingskorting energiebelasting) на 27,47 євро. У 2022 році ця знижка складає 824,77 євро, з урахуванням ПДВ за підключення.
- Податок ODE (акумулювання відновлюваної енергії) інтегрують у податок на енергоносії
Нагадуємо: податок ODE (opslag duurzame energie) – це додатковий податок на споживані енергоносії. Споживач платить його з розрахунку за кожну кіловат-годину електроенергії та кожен кубометр газу, який використовує. Завдяки цьому додатковому податку уряд може стимулювати виробництво зеленої енергії. На доходи від ODE уряд фінансує банк субсидій для Схеми стимулювання сталої енергетики (SDE++).
Тарифи ODE встановлено законом до 2022 року включно. З цього року ODE було відокремлено від SDE++. З 2023 року для другої та третьої категорії споживачів електроенергії ODE буде знижено. Зрештою, ODE має бути інтегрований у податок на енергоносії, внаслідок чого Закон про ODE буде офіційно скасовано у 2024 році.
І насамкінець не забуваємо про очевидне: з податками краще не жартувати. Якщо у якихось податкових питаннях ви не можете розібратися самостійно, звертайтесь за порадою до спеціалістів Nalog.nl.
Дата публікації: 12.09.2022
