Sekretarz stanu Marnix van Rij nie zgadza się z niektórymi posłami, którzy twierdzą, że Holandia nadal może być postrzegana jako raj podatkowy. W jego list przed Sejmem w dniu 31 marca 2023 r. poinformował o środkach, które zostały i zostaną podjęte na szczeblu międzynarodowym i krajowym w celu zwalczania uchylania się od opodatkowania.
Stanowisko rządu
Rząd uważa uchylanie się od płacenia podatków za wysoce niepożądane. Szkodzi to gospodarce i jest niesprawiedliwe w stosunku do tych obywateli i przedsiębiorstw, które płacą podatki w terminie iw całości. Rząd nie podziela jednak opinii części posłów, że Holandia zachęca do uchylania się od płacenia podatków. Jedyną prawdą jest to, że system podatkowy tego kraju, ze względu na swoją międzynarodową orientację, był podatny na struktury stworzone w celu unikania podatków. W ostatnich latach Holandia na różne sposoby zdecydowanie walczyła z uchylaniem się od płacenia podatków.
Minimalny podatek dla międzynarodowych korporacji
Zwalczanie uchylania się od opodatkowania na szczeblu międzynarodowym wymaga skoordynowanego podejścia. W 2021 r. na wniosek OECD 137 krajów zawarło dwufilarowe porozumienie mające na celu poprawę przepisów podatkowych. W szczególności przewiduje to Komponent 2 (Filar Drugi) niniejszej umowy wprowadzenie globalnej minimalnej stawki podatkowej w wysokości 15%. Celem tego posunięcia jest uniemożliwienie firmom przenoszenia zysków do krajów o niższych podatkach („raje podatkowe”) za pośrednictwem międzynarodowych struktur handlowych.
Oczekuje się, że przed latem tego roku odpowiedni projekt ustawy zostanie skierowany do parlamentu holenderskiego, tak aby ustawa została przyjęta i weszła w życie 1 stycznia 2024 r. (więcej na ten temat tutaj).
Podatek u źródła dywidend, opłat licencyjnych i odsetek do jurysdykcji o niskich podatkach
Przypomnienie: podatek u źródła jest podatkiem dochodowym płaconym przez spółkę będącą rezydentem przy wypłacaniu odsetek, dywidend, należności licencyjnych na rzecz nierezydentów. Od 1 stycznia 2021 r. Holandia wprowadziła podatek u źródła od odsetek i tantiem, gdy są one wypłacane jurysdykcjom o niskich podatkach. A od 1 stycznia 2024 r. podatek u źródła będzie dotyczył również przepływów dywidend do jurysdykcji o niskich podatkach (więcej na ten temat w naszym Artykuł).
Według raportów De Nederlandsche Bank (DNB) podjęte działania już przynoszą rezultaty. Przepływy tantiem i dywidend do jurysdykcji o niskich podatkach spadły z 38,5 mld euro w 2019 r. do 6 mld euro w 2021 r. W przypadku niektórych innych środków nie ma jeszcze wystarczających danych, aby wyciągnąć wnioski, więc rząd będzie nadal monitorował rozwój sytuacji.
Walka z nadużyciami firm pośredniczących
Przypomnienie: firma przewozowa (tranzytowa). jest firmą wykorzystywaną w dziedzinie międzynarodowych stosunków gospodarczych w celu obniżenia podatków przy wypłacie zysków. Taka spółka pośrednicząca powstaje w państwie o preferencyjnym systemie podatku dochodowego. Na przykład w celu zorganizowania odbioru dochodu z kraju A przez spółkę w kraju offshore B, w Holandii zarejestrowana jest spółka pośrednicząca. Kraj A ma umowę podatkową z Holandią. Firma w kraju A płaci dochód spółce pośredniczącej po preferencyjnych stawkach, która z kolei przekazuje ten dochód spółce B offshore.
Rząd uważa nadużywanie usług spółek pośredniczących za niepożądane, dlatego z zadowoleniem przyjmuje propozycję unijnej dyrektywy mającej na celu ich zwalczanie. Korzyści ze spółek pośredniczących w zakresie zatrudnienia w Holandii i dochodów z podatków są ograniczone, a spółki te mają negatywny wpływ na międzynarodową reputację Holandii.
Inne kroki na poziomie krajowym
Według van Ruya rząd zaplanował na lata 2023-2024. szereg środków pomagających w zrównoważeniu systemu podatkowego, oprócz międzynarodowego skupienia się na zwalczaniu uchylania się od opodatkowania. Między innymi przyniesie to dodatkowe miliony euro do budżetu.
W szczególności w swoim liście Sekretarz Stanu zwraca uwagę na następujące środki podatkowe:
- redukcja odliczeń dla samozatrudnionych (EMZ/ZZP);
- zniesienie rezerwy podatkowej na starość (FOR);
- wprowadzenie zakładu progresywnego w Boksie 2;
- obniżenie kwoty dochodu dla pierwszej kategorii do zapłaty podatku od osób prawnych;
- ograniczyć ulgi podatkowe od darowizn;
- podwyższenie niskiej stawki podatku dochodowego do 19%;
- Podwyżka wynagrodzenia DGA podlegającego opodatkowaniu;
- ograniczenie 30% orzeczenia według „standardu Balkenende”.
Więcej o innowacjach i planach rządu w zakresie polityki podatkowej będziemy mogli dowiedzieć się z Voorjaarsnota 2023 - nie przegap naszych komentarzy w aktualnościach na Nalog.nl.
Data publikacji: 14.04.2023
