W tym roku ich przemówienie tronowe na Dzień Książę (Prinsjesdag) Jego Wysokość będzie czytać w Teatrze (Koninklijke Schouwburg), a nie w Sali Rycerskiej (Ridderzaal). Ale przedsiębiorców bardziej niż tradycje zmian podatkowych na nadchodzący rok interesują, o czym można się przekonać w Dniu Budżetu. Zespół Nalog.nl jest gotów choć trochę zaspokoić ciekawość przedstawicieli biznesu. Dla znanych już przedsiębiorców przygotowaliśmy TOP-9 zmian.
- Usunięcie rezerwy na podatek starczy (FOR)
Teraz, jeśli przedsiębiorca spełnia określone kryteria, może skorzystać z ulgi podatkowej – tzw. rezerwy na starość (FOR). Odliczenie to przysługuje, jeżeli przedsiębiorca: 1) nie osiągnął jeszcze wieku emerytalnego (AOW-gerechtigde leeftijd) na początku roku kalendarzowego; 2) spełnia „kryterium godzinowe” – więcej na ten temat w naszym Artykuł; 3) posiada wystarczający kapitał/aktywa (ondernemingsvermogen).
Rząd chce znieść FOR: odliczenie podatku FOR zostanie anulowane od 1 stycznia 2023 roku. Jednocześnie przedsiębiorca nadal będzie mógł korzystać ze zgromadzonego do tej pory FOR.
- Kolejny kamień milowy na drodze do zniesienia odliczenia samozatrudnionych (EMZ/ZZP)
Odliczenie podatku z tytułu samozatrudnienia (zelfstandigenaftrek) będzie nadal maleć, tak jak już to zrobiliśmy napisał, a plan podatkowy na 2023 r. jeszcze bardziej przyspieszy redukcję udziału własnego. W 2022 r. zelfstandigenaftrek kosztuje 6310 euro, czyli o 360 euro mniej niż w zeszłym roku. W przyszłości rząd zamierza wycofać 650 euro w sześciu fazach, począwszy od 2023 roku. Następnie spadek będzie kontynuowany w dwóch etapach - z 605 euro do 1200 euro w 2030 roku.
- Rezygnacja ze schematu uśredniania podatku dochodowego
Teraz przedsiębiorca może zastosować schemat uśredniania podatku dochodowego, jeśli wysokość jego zysku waha się znacznie w ciągu trzech lat. Jednak rząd chce anulować ten program od 1 stycznia 2023 roku. Tym samym ostatni okres dostępny do uśredniania będzie składał się z lat 2022, 2023 i 2024.
- Wprowadzenie progresywnego zakładu w Boxing 2
Ramka 2 jest uwzględniona w strukturze podatku dochodowego w Holandii (więcej na ten temat w naszym materiał). Podczas gdy w ramce 2 obowiązuje zryczałtowana stawka podatkowa w wysokości 2022% w 26,9 r., dochód z „znacznymi odsetkami” (aanmerkelijk belang, AB) będzie opodatkowany od 2024 r. według stawki progresywnej. Dochody z AB do 67.000 26 euro włącznie będą opodatkowane stawką 29,5%, powyżej - stawką XNUMX%.
Przypominamy, że „znaczny interes” powstaje, gdy (samodzielnie lub wspólnie z partnerem podatkowym) bezpośrednio lub pośrednio posiadasz co najmniej 5%: akcji, świadectw udziału w zyskach, praw użytkowania lub opcji na akcje w kraju lub firma zagraniczna.
- anulowanie ogólna ulga podatkowa (algemene heffingskorting) dla wysokich łącznych zwrotów
Maksymalna ilość całkowita ulga podatkowa w 2022 roku wynosi 2888 euro. Jeżeli dochód z pracy i gospodarstwa domowego (ramka 1) przekracza 21.317 6,007 euro, odlicza się XNUMX%. Zgodnie z tym schematem ona staje się równy zero za dochód w polu 1 w wysokości 69.398 euro. Jednakże całkowita ulga podatkowa nigdy nie jest sumą ujemną. Plan podatkowy na 2023 r. zawiera środki, które sprawiają, że całkowita ulga podatkowa osoby zależnej z całkowitego dochodu. Oznacza to, że dochód z pól 2 i 3 również zostanie wzięty pod uwagę.
- Stopniowe wycofywanie połączonej ulgi podatkowej związanej z dochodami (inkomensafhankelijke combinatiekorting, IACK)
Pod pewnymi warunkami przedsiębiorca jest uprawniony do ulgi w podatku dochodowym od dochodów łączonych (IB - inkomstenbelasting) (IACK).
Przypominamy, że rodzic dziecka w wieku poniżej 12 lat ma prawo do łącznego rabatu uzależnionego od dochodów, jeśli jest zatrudniony. Wysokość rabatu uzależniona jest od dochodów.
Zniesienie IACK od 1 stycznia 2025 r. zostało omówione w umowie koalicyjnej rządu. Ale to anulowanie nastąpi stopniowo. Ponadto prawo do IACK pozostanie przy rodzicach, których dzieci urodziły się przed 2025 r.
- Obniżenie kwoty dochodu dla pierwszej kategorii na zapłatę podatku od osób prawnych
Stawka podatku od osób prawnych wynosi teraz 15% dla pierwszych 395.000 25,8 EUR dochodu podlegającego opodatkowaniu i 200.000% dla pozostałych dochodów. Ustawodawca chce od 1 stycznia 2023 r. obniżyć tę pierwszą poprzeczkę do XNUMX tys. euro.
- Dostawy podtlenku azotu będą podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT według normalnej stawki
Czerwca 1 2021 roku sąd pierwszej instancji Arnhem-Leeuwarden orzekł, że dostawy wkładów podtlenku azotu stosowanych w aerozolach do bitej śmietany podlegają obniżonej stawce VAT.
Ponieważ podtlenek azotu ("gaz rozweselający") jest również używany jako środek odurzający, rząd chce, aby jego dostawy były zawsze opodatkowane według zwykłej stawki. Plan podatkowy na 2023 r. będzie zawierał odpowiednie środki.
- Zerowa stawka VAT na panele słoneczne
Państwa członkowskie UE mogą stosować zerową stawkę VAT na zakup i montaż paneli słonecznych. Rząd chce skorzystać z tej szansy. Motywacja jest następująca: montując panele słoneczne, osoby fizyczne nie będą już musiały domagać się zwrotu podatku VAT, jak ma to miejsce obecnie.
Przypominamy, że obecnie na zakup i montaż paneli słonecznych przez prywatnych właścicieli domów obowiązuje stawka VAT w wysokości 21%. Właściciele paneli słonecznych mogą w całości lub w części zwrócić podatek VAT, rejestrując się i składając deklarację. Z punktu widzenia opodatkowania są traktowani jak prywatni przedsiębiorcy, którzy odpłatnie dostarczają energię elektryczną przedsiębiorstwom energetycznym.
Od 2023 roku Holendrzy nie będą już musieli przez to wszystko przechodzić, panele słoneczne można instalować bez podatku VAT. Przeczytaj więcej o zniesieniu podatku VAT na panele słoneczne w naszym przegląd.
Data publikacji: 09.09.2022
