Staatssecretaris Marnix van Rij is het niet eens met sommige Kamerleden die vinden dat Nederland nog steeds als belastingparadijs kan worden gezien. In zijn een brief aan de Tweede Kamer bracht hij op 31 maart 2023 verslag uit over de maatregelen die op internationaal en nationaal niveau zijn en zullen worden genomen om belastingontduiking tegen te gaan.
Overheidsstandpunt
Het kabinet acht belastingontduiking zeer onwenselijk. Dit schaadt de economie en is oneerlijk tegenover burgers en bedrijven die op tijd en volledig belasting betalen. Het kabinet deelt echter niet de mening van sommige gedeputeerden dat Nederland belastingontduiking aanmoedigt. De enige waarheid is dat het belastingstelsel van het land vanwege zijn internationale oriëntatie kwetsbaar was voor structuren die in het leven waren geroepen om belastingen te ontwijken. Nederland strijdt de afgelopen jaren op verschillende manieren resoluut tegen belastingontduiking.
Minimumbelasting voor multinationale ondernemingen
Bestrijding van belastingontduiking op internationaal niveau vereist een gecoördineerde aanpak. In 2021 sloten 137 landen op voorstel van de OESO een tweepijlerakkoord om de belastingwetgeving te verbeteren. Met name onderdeel 2 (tweede pijler) van deze overeenkomst voorziet daarin introductie van een wereldwijd minimum belastingtarief van 15%. Het doel van deze stap is om te voorkomen dat bedrijven hun winsten via internationale handelsstructuren verschuiven naar landen met lagere belastingen (“belastingparadijzen”).
De verwachting is dat voor de zomer van dit jaar het desbetreffende wetsvoorstel bij de Tweede Kamer wordt ingediend zodat de wet wordt aangenomen en op 1 januari 2024 in werking treedt (meer hierover hier).
Belasting aan de bron dividend-, royalty- en rentestromen naar laagbelastende jurisdicties
Herinnering: roerende voorheffing is een inkomstenbelasting die wordt betaald door een ingezeten bedrijf bij het betalen van rente, dividenden en royalty's aan niet-ingezetenen. Vanaf 1 januari 2021 voert Nederland een bronbelasting in op rente en royalty's wanneer deze worden betaald aan laagbelastende jurisdicties. En vanaf 1 januari 2024 is ook bronbelasting van toepassing op dividendstromen naar laagbelastende jurisdicties (meer hierover in onze статье).
Volgens rapporten van De Nederlandsche Bank (DNB) werpen de genomen maatregelen nu al resultaat op. Royalty- en dividendstromen naar laagbelastende jurisdicties zijn afgenomen van € 38,5 miljard in 2019 tot € 6 miljard in 2021. Voor sommige andere maatregelen zijn er nog onvoldoende gegevens om conclusies te trekken, dus het kabinet zal de ontwikkelingen blijven volgen.
Strijd tegen misbruik van doorstroommaatschappijen
Herinnering: conduit (doorvoer)bedrijf is een bedrijf dat wordt gebruikt op het gebied van internationale economische betrekkingen om belastingen te verlagen bij het opnemen van winst. Zo'n tussenvennootschap wordt opgericht in een staat met een voorkeursregime voor de inkomstenbelasting. Om bijvoorbeeld de ontvangst van inkomsten uit land A door een bedrijf in offshore land B te organiseren, wordt in Nederland een tussenpersoon doorstroomvennootschap geregistreerd. Land A heeft een belastingverdrag met Nederland. Een bedrijf in land A betaalt inkomen aan het doorstroombedrijf tegen preferentiële tarieven, die dit inkomen op zijn beurt uitbetaalt aan bedrijf B offshore.
Het kabinet acht misbruik van de diensten van doorsluisvennootschappen onwenselijk en juicht daarom het voorstel van een EU-richtlijn toe om dit tegen te gaan. Voordelen van doorstroomvennootschappen in termen van Nederlandse werkgelegenheid en belastinginkomsten zijn beperkt, terwijl deze vennootschappen een negatieve impact hebben op de internationale reputatie van Nederland.
Andere stappen op nationaal niveau
Volgens van Ruy heeft de regering plannen gemaakt voor 2023-2024. naast de internationale focus op het tegengaan van belastingontduiking een scala aan maatregelen om het belastingstelsel in evenwicht te brengen. Dit levert onder meer miljoenen euro's extra op de begroting op.
In zijn brief wijst de staatssecretaris met name op de volgende fiscale maatregelen:
- vermindering zelfstandigenaftrek (EMZ/ZZP);
- afschaffing fiscale reserve oudedagsvoorziening (FOR);
- introductie van een progressieve weddenschap in Boxing 2;
- vermindering van het inkomen voor de eerste categorie voor de betaling van de vennootschapsbelasting;
- heffingskortingen op schenkingen beperken;
- verhoging van het lage tarief van de inkomstenbelasting naar 19%;
- DGA belastbare loonsverhoging;
- beperking op 30% regeling door Balkenendenorm.
Vanaf Voorjaarsnota 2023 kunnen we meer te weten komen over de innovaties en plannen van de overheid op het gebied van fiscaal beleid - mis onze commentaren in het nieuws op Nalog.nl niet.
Publicatiedatum: 14.04.2023
