Pour les entrepreneurs individuels (ZZP'ers), le lieu de travail est souvent situé à la maison. De plus, si un entrepreneur est assujetti à la TVA (BTW), alors en achetant des biens et des services pour l'aménagement de son espace de travail, il a droit à un remboursement de la TVA. Cependant, un tel retour n'est possible que sous certaines conditions.
État #1
TVA remboursable exclusivement pour les frais liés à l'espace de travail et formant un chiffre d'affaires soumis à la TVA. Par exemple, il s'agit de l'achat d'un ordinateur utilisé exclusivement pour les affaires, ainsi que d'un bureau et d'une chaise. Le contribuable doit prouver que les produits achetés sont entièrement liés à l'espace de travail utilisé pour le chiffre d'affaires soumis à la TVA. Autrement dit, la TVA sur les frais d'aménagement du lieu de travail à domicile de l'entrepreneur est remboursable dans la mesure où le bien est utilisé à des fins commerciales - pour la prestation de services soumis à la TVA.
Comment déterminer le montant de l'indemnisation ?
Lorsque ZZP'er installe un espace de travail chez un particulier, les frais d'internet, d'électricité et de propreté s'appliquent à toute la maison. Par conséquent, la TVA payée sur ces coûts ne s'applique pas uniquement à l'espace de travail, vous devez donc déterminer dans quelle mesure les coûts sont liés à l'espace de travail. La méthode la plus couramment utilisée est calcul du remboursement de la TVA en fonction de la surface habitable. Cela signifie que si le lieu de travail occupe 20 % de la maison, vous pouvez demander un remboursement de 20 % de la TVA accumulée.
État #2
Il est essentiel que ZZP'er puisse clairement montrer sur quoi repose le remboursement de la TVA. Pour ce faire, vous devez avoir des factures qui répondent aux exigences. Il est très important que chacune de ces factures soit adressée à l'assujetti et que son nom y soit correctement indiqué. Si un entrepreneur ne peut pas justifier un remboursement de TVA, il doit le rembourser, de plus, le montant peut être augmenté en raison d'une amende.
Exemples de situations
Situation 1. L'entrepreneur fournit à la fois des services exonérés de TVA et des services soumis à TVA. La façon de procéder? Il est nécessaire de déterminer le pourcentage de ces services et d'autres.
Situation 2. L'entrepreneur a acheté un bien immobilier dans le passé et remboursé totalement ou partiellement la TVA sur cet achat. Cependant, la propriété n'est plus utilisée à des fins commerciales. Que faire? La TVA dans ce cas doit être revue. Ce changement doit être déclaré sur la dernière déclaration de TVA de l'exercice et peut entraîner le paiement d'un impôt supplémentaire à l'administration fiscale.
Pour rappel : Lorsque ZZP'er effectue des achats pour une entreprise, tout montant supérieur à 450 euros HT est considéré comme un atout. Vous pouvez récupérer la TVA immédiatement, mais ce bien lui-même doit être amorti progressivement. Pour les biens immobiliers, le herzieningstermijn (durée d'amortissement) est de dix ans, pour les biens meubles, il est de cinq ans.
L'ajustement de TVA dû au nouveau calcul doit être indiqué sur la déclaration de TVA (BTW-aangifte, bij vraag 5b). Comment calculer la régularisation TVA ? Prenons un exemple. Un entrepreneur achète un ordinateur pour 1000 210 euros + 5 euros de TVA, qu'il utilise dans un premier temps exclusivement à des fins professionnelles. La durée d'amortissement est de 50 ans. A partir de la troisième année, il utilise l'ordinateur à 210% en privé. A ce moment, l'entrepreneur doit ajuster 50 euros x 1% x 5/21 = XNUMX euros.
Alors résumons-le. De nombreux ZZP'ers qui paient la TVA achètent des biens et des services pour organiser et entretenir leur lieu de travail à domicile. En principe, ils ont droit à un remboursement de la TVA. Cependant, les conditions suivantes doivent être prises en compte : 1) il ne s'agit que de frais liés à l'espace de travail et formant un chiffre d'affaires soumis à la TVA ; 2) l'entrepreneur doit clairement justifier le retour avec des factures.
Date de publication: 06.12.2022
