Le gouvernement néerlandais veut lutter contre l'évasion fiscale

Le ministère néerlandais des Finances a publié une fiche répertoriant toutes les mesures prises par le gouvernement dans la lutte contre l'évasion fiscale et un plan pour intensifier cette lutte. Bulletin publié dans le journal du gouvernement. Découvrez les changements qui attendent la législation néerlandaise dans les années à venir.

Orientations pour lutter contre l'évasion fiscale

Le Cabinet des ministres prévoit de se concentrer sur les moyens suivants d'augmenter les recettes fiscales du budget : 

Limiter la compensation des pertes antérieures au détriment des bénéfices

Selon la loi actuelle, une entreprise qui a subi des pertes peut les compenser à partir des bénéfices des six prochaines années. La partie du bénéfice affectée à la compensation des pertes, du point de vue fiscal, cesse d'être considérée comme un bénéfice et est exonérée d'impôt. En 2022, ils ont introduit une limite sur le montant des bénéfices utilisés pour rembourser les pertes antérieures - désormais, l'entreprise ne peut pas rembourser plus d'un million d'euros de pertes sur les bénéfices. Les pertes supérieures à 1 million d'euros ne peuvent être compensées par les bénéfices qu'à hauteur de 1 %.

Combattre les stratagèmes offshore

Le gouvernement estime que dans les relations économiques internationales, les mêmes règles doivent s'appliquer à tous. Actuellement, les sociétés offshore par le biais de divers régimes démontrent des bénéfices dans des juridictions avec des taux d'imposition faibles ou nuls. Les pays dans lesquels les bénéfices sont effectivement formés ne perçoivent pas d'impôts. Le gouvernement a l'intention de décourager ces stratagèmes d'évasion fiscale.

Limiter le pourcentage de déduction des bénéfices 

Dans le cas où le pourcentage des revenus sur les prêts émis est inférieur aux charges d'intérêts, l'entreprise a le droit de compenser la différence sur les bénéfices. Selon les règles actuelles de cette compensation, la différence entre les intérêts perçus et payés devait être supérieure à 1 million d'euros (ou 30 % du résultat d'exploitation, selon le plus élevé). En 2022, l'exigence s'est durcie : on parle désormais d'environ 20 % du résultat opérationnel.

À quels changements peut-on s'attendre dans les années à venir ?

Le gouvernement prévoit d'introduire des modifications législatives par étapes. Au cours des deux prochaines années, nous pouvons nous attendre à :

2023 

Il est proposé de promulguer la loi sur les plateformes numériques d'échange d'informations fiscales (DAC7). Les entreprises fournissant des plates-formes pour faire des affaires sur Internet seront tenues de fournir des informations sur les vendeurs aux autorités fiscales de l'un des États de l'UE. Les autorités fiscales de l'UE échangeront ces informations pour connaître le revenu réel des résidents de leurs États. De plus, la loi réduira la possibilité de non-déclaration des revenus ou leur sous-déclaration lors de la déclaration.

2023/2024 

Les gouvernements des pays développés sont intéressés à changer les règles de la fiscalité mondiale. Dans le monde d'aujourd'hui, certains pays bénéficient d'astuces diverses, tandis que d'autres États sont privés de revenus. Des négociations compliquées et jusqu'à présent inefficaces sont en cours, qui devraient servir à une répartition équitable des impôts. En 2023-2024, il est prévu de poursuivre les négociations et, éventuellement, de parvenir à une solution sur deux problèmes principaux.

1. Redistribution des bénéfices des entreprises multinationales. Les sociétés mondiales opérant partout dans le monde paient la plupart de leurs impôts dans les pays dans lesquels elles sont constituées. Actuellement, il existe environ 100 entreprises de ce type, y compris toutes les grandes sociétés faisant des affaires dans le domaine informatique. On parle de milliards d'impôts. Les pays dans lesquels ces sociétés ne sont pas enregistrées veulent recevoir des impôts sur les bénéfices perçus par ces sociétés dans ces pays.
2. Introduction d'un impôt sur le revenu minimum global. Les États et territoires offshore profitent de la manière suivante : ces pays n'ont pas une économie qui leur permette de percevoir des impôts importants. La solution a été trouvée de la manière suivante : des taux d'imposition extrêmement bas, voire parfois nuls, sont introduits, ce qui permet d'inciter les entreprises à s'immatriculer sur leur territoire. En conséquence, les sociétés offshore ne font pas réellement des affaires à l'étranger, mais y paient des impôts. Les territoires offshore pensent que 1% d'énormes taxes étrangères, c'est mieux que rien. Si le taux d'imposition est nul, les entreprises paient un impôt forfaitaire à l'offshore. Ce système ne semble pas équitable pour les pays où les revenus sont effectivement générés. Les négociations sur l'introduction d'un taux d'imposition global minimum sur le revenu d'au moins 15% sont toujours en cours, sans grand succès.

2024 

• Imposition des dividendes à la source. Cela empêchera les réductions d'impôts par le biais de dispositifs offshore et rendra les Pays-Bas moins attractifs pour les entreprises utilisant de tels dispositifs.
• directive unshell, visant à lutter contre les entreprises dites boîtes aux lettres. Il s'agit de l'un des régimes de réduction d'impôt, lorsque l'entreprise n'exerce pas réellement d'activité économique, mais est utilisée dans les régimes d'autres entreprises spécifiquement pour réduire les impôts. On suppose qu'ils créeront un mécanisme d'identification de ces entreprises et que les pays de l'UE échangeront toutes les informations fiscales nécessaires. Si tout cela réussit, la société intermédiaire (« boîte aux lettres ») et ses activités fictives seront exclues des dispositifs lors du calcul des impôts. 
• Échange d'informations sur les crypto-monnaies et la monnaie électronique (DAC8). La Commission européenne a déjà annoncé la soumission de propositions sur cette question. L'essence des changements réside à nouveau dans l'élargissement de l'échange d'informations entre les autorités fiscales des pays de l'UE. Dans ce cas, nous parlons d'actifs en crypto-monnaies basées sur la technologie blockchain ou similaire, y compris les crypto-monnaies et les NFT (jetons non fongibles). L'échange d'informations permettra de déterminer les revenus réels des propriétaires de tels actifs et de les imposer.

Comme nous pouvons le constater, le gouvernement ne dispose pas encore d'une base législative pour introduire la plupart des changements. Cependant, les règles fiscales changent fréquemment. Afin de ne pas vous tromper lors du paiement des impôts aux Pays-Bas, obtenir des conseils de spécialistes Nalog.nl.