La pandémie de coronavirus, ayant transformé le monde auquel nous sommes habitués, oblige de plus en plus d'achats sur Internet. Par conséquent, la législation juridique et fiscale doit être cohérente avec cette nouvelle réalité.
Des mesures ont déjà été prises au niveau européen depuis 2015 pour simplifier les règles internationales de TVA et stimuler le commerce électronique, par exemple en approuvant La loi lutter contre les discriminations fondées sur la géographie (nationalité ou lieu de résidence) lors des achats sur Internet.
En outre, une décision distincte a été prise pour calculer la TVA sur les services numériques fournis aux clients dans différents États membres de l'UE grâce à la mise en œuvre de MOUSSE - Mini guichet unique-schémas
Dans l'équivalent russe, cela ressemble à un système de «mini-guichet unique».
Ci-dessous, nous vous expliquerons comment la déclaration est effectuée à l'aide du système MOSS maintenant, et quels changements l'attendent à partir du 1er juillet 2021.
Maintenant – Déclaration MOSS
Actuellement, les entreprises / entrepreneurs sont tenus de collecter la TVA dans le pays du client / consommateur pour les services numériques fournis aux particuliers.
À des fins fiscales, les services numériques sont classés en 3 grands groupes:
- services électroniques;
- services de télécommunication;
- services de radiodiffusion et de télévision.
Pour des informations spécifiques sur les services numériques selon le Belastingdienst, lisez ici.
En d'autres termes, si vous, en tant qu'entreprise ou entrepreneur enregistré et situé aux Pays-Bas, fournissez un service électronique (par exemple, vendre des livres électroniques ou des logiciels) à une personne privée en France, alors le cadre juridique et le français Le taux de TVA s'appliquera à cette vente.Si le client est en Belgique, TVA belge, etc.
Pour éviter que les entreprises / entrepreneurs ne soient obligés de s'enregistrer en tant que redevables de la TVA à chaque fois dans un autre pays où des services numériques étaient fournis, la soi-disant «déclaration MOSS» a été introduite. Avec cette déclaration, une entreprise / un entrepreneur ne peut s'inscrire que dans un seul État membre de l'UE (par exemple les Pays-Bas). Par la suite, il ne peut soumettre qu'une seule déclaration de TVA électronique pour tous les services dans tous les États membres de la Communauté pour lesquels des services numériques ont été fournis aux résidents au cours d'une période de déclaration donnée.
Cependant, il ne faut pas oublier que l'utilisation du système MOSS dépend du montant du chiffre d'affaires annuel de votre entreprise / entreprise fournissant des services numériques à des particuliers à l'étranger au cours des deux années civiles précédentes. Si ces montants annuels ne dépassent pas 10.000 €, à partir du 1er janvier 2019, vous devez déclarer et payer la TVA sur ces services aux Pays-Bas et vous êtes exonéré du dépôt d'une déclaration fiscale MOSS.
Si vous souhaitez toujours déclarer et payer la TVA dans le pays de l'UE où vivent vos clients et, par conséquent, vous inscrire auprès de MOSS ou séparément dans chaque pays de l'UE, vous êtes autorisé à le faire.
Si vous vendez des services électroniques à des particuliers à l'étranger pour plus de 10 € par an, vous êtes alors obligé de collecter la TVA dans le pays du client et vous devez donc utiliser le MOSS ou l'enregistrement dans chaque pays de l'UE par défaut. Pour plus d'informations sur la façon de déposer une déclaration de TVA européenne via MOSS pour le moment, voir ici.
Problèmes de taxation des ventes sur Internet
Voyons maintenant comment la fiscalité se produit actuellement lors de la vente de biens sur Internet.
Si vous, en tant qu'entreprise / entrepreneur, vendez des biens via une boutique en ligne à une personne privée dans un autre État membre de l'UE et que le transport est effectué par ou aux frais du fournisseur, cela est considéré comme une vente à distance.
En règle générale, pour une telle vente à distance, la TVA est payable dans l'État membre de l'UE d'où le transport a commencé, c'est-à-dire aux Pays-Bas.
Cependant, il y a maintenant des obstacles. Si vous, en tant que fournisseur dans un État membre spécifique de l'UE, dépassez le seuil de vente, vous devez vous inscrire à la TVA dans cet État membre de l'UE. Dans ce cas, le lieu de livraison aux fins de la TVA est l'État membre de l'UE de l'acheteur.
Les seuils de vente varient d'un État à l'autre et varient de 6.500 100 € à 000 XNUMX €. Vous pouvez trouver ceci ici
Testament – Déclaration OSS
Pour éliminer ces problèmes, à partir du 1er juillet 2021, le système MOSS sera étendu. Auparavant, il était prévu de le faire à partir du 1er janvier, mais en raison de la crise des coronavirus, les changements ont été reportés de six mois. Selon les innovations, les entreprises / entrepreneurs qui pratiquent la vente à distance internationale et fournissent des biens et services aux particuliers en ligne pourront s'acquitter de toutes leurs obligations en matière de TVA avec une simple déclaration. États-Unis"- Guichet unique.
Les seuils pour les ventes transfrontalières seront supprimés afin qu'en principe, la TVA étrangère soit appliquée immédiatement. En d'autres termes, l'entreprise / l'entrepreneur sera responsable du paiement de la TVA dans un État membre de l'UE dès la première livraison / vente à une personne résidant dans ce pays.
À la suite de l'introduction du système OSS, le fournisseur n'a plus besoin de s'inscrire dans d'autres États membres de l'UE et peut déposer une déclaration de TVA et un paiement dans le pays de résidence.
Et - des nouvelles spéciales pour les petits entrepreneurs.
À partir du 1er juillet 2021, ils peuvent utiliser un schéma plus simple si le chiffre d'affaires annuel total de la vente à distance et des services numériques vers les États membres de l'UE reste inférieur à 10 euros. Cela signifie que la vente à distance et les services numériques sont soumis à la TVA aux Pays-Bas et que l'enregistrement OSS et le dépôt d'une déclaration spéciale ne sont pas autorisés.
Si vous avez des questions concernant cet article et les changements qui y sont indiqués à partir du 1er juillet 2021 - écrivez-nous ou appelez-nous, nous serons toujours heureux de vous aider!
Date de publication: 08.02.2021
