Changements dans le domaine de la fiscalité des entreprises en 2021

En janvier de cette année, de nombreux changements législatifs sont entrés en vigueur, y compris dans le domaine de la fiscalité des entreprises.

Par conséquent, aujourd'hui, nous allons nous concentrer sur les changements dans le calcul vennootschapsbelasting (VPB)* et vous dire à quoi les entreprises doivent prêter attention lorsqu'elles exercent leurs activités en 2021.

1. Réduire le taux d'imposition des sociétés

Malheureusement, il n’y a pas eu de réduction du taux le plus élevé d’impôt sur les sociétés, et en 2021 ce taux restera au même niveau – 25 %. Toutefois, une réduction du taux d'imposition dans la fourchette inférieure de 16,5 % à 15 % a été mise en œuvre. Par ailleurs, le seuil du bénéfice imposable au taux inférieur a été relevé, et il est en 2021 de 245000 200000 euros au lieu de 2022 395 euros. Il est prévu qu'en 000 ce plafond soit encore augmenté et atteigne XNUMX XNUMX euros.

Réserve fiscale de la Couronne

Lors de la détermination du bénéfice encaissé en 2019, il est possible de créer une réserve fiscale pour les pertes subies dans le cadre de la crise des coronavirus, qui devraient survenir fin 2020. Le montant que vous ajoutez à cette réserve ne peut pas dépasser votre bénéfice 2019. La provision fiscale pour coronavirus est pleinement prise en compte lors de la détermination du bénéfice de l'année suivant l'année au cours de laquelle la provision a été constituée.

3. boîte innovante

Les entreprises participant à des projets innovants dans le domaine des actifs incorporels peuvent, sous certaines conditions, bénéficier d'un taux d'imposition sur les sociétés réduit. Le taux effectif de boxe innovante à partir du 1er janvier 2021 passera de 7% à 9%.

4. État des pertes en cas de liquidation et de cessation des activités

Les entreprises peuvent subir des pertes si une entreprise ou une filiale à l'étranger cesse ses activités.

Dans de nombreux cas, ils sont désormais autorisés à déduire ces pertes des bénéfices qu'ils perçoivent aux Pays-Bas. Ce régime de liquidation / résiliation sera modifié, cependant, la capacité des entreprises à déduire ces pertes sera limitée.

5. Limitation de la déduction des intérêts

Le plafond de déduction spécifique des intérêts pour éviter l'érosion intra-groupe de l'assiette fiscale sera ajusté. Cette limitation ne peut plus conduire à une libération indésirable des différences d'intérêts et de taux de change sur les dettes utilisées pour payer / acheter du capital. Auparavant, lors du calcul des bénéfices, les intérêts sur ces dettes envers une société affiliée étaient exclus de l'assiette fiscale. Le nouvel amendement à la loi garantit qu'une restriction spécifique à la déduction des intérêts sur la dette éligible ne peut plus conduire à une diminution des bénéfices.

6. Transfert des pertes

Les pertes fiscales peuvent être reportées d'un an et six ans en avant. Veuillez noter que cette règle s'applique uniquement à partir des pertes subies en 2019. Pour les pertes subies plus tôt, les règles étaient légèrement différentes.

Il n'y a actuellement aucune limite sur le montant de la perte qui peut être compensé par le bénéfice imposable de l'année. Mais, très probablement, les règles changeront à partir du 1er janvier 2022. Le Conseil des ministres souhaite établir une limite inférieure pour l'impôt sur le revenu à payer pour les entreprises ayant des activités rentables. Par conséquent, les pertes supérieures à 1 million d'euros ne peuvent désormais être réglées qu'à hauteur de 50% du bénéfice imposable après réduction de ce bénéfice imposable de 1 million d'euros. Le montant restant des pertes restera disponible pour règlement l'année prochaine. La limitation s'appliquera aux pertes déductibles directes et inversées. En revanche, le délai de transfert des pertes sera levé.

* Notre référence

Vennotschapbeasting (VPB) ou impôt sur les sociétés est l'impôt qu'une entreprise paie sur les bénéfices calculés pour l'exercice. Payer l'impôt sur les sociétés et produire une déclaration de revenus sur les sociétés (déclaration VPB) seules les entreprises ayant une entité juridique, dont les plus courantes aux Pays-Bas sont beslotenvennootschap (BV, bv) - un analogue d'une société anonyme fermée et naamlozevennootschap (NV, nv) - un analogue de l'Open Joint Stock Company.

Sociétés / entreprises sans entité juridique, telles que eenmanzak (EMZ) - entrepreneur individuel / privé et Vennootschapponderfirma (VOF) – une entreprise privée/une société privée ne dépose pas de déclaration d’impôt sur les sociétés. Et la déclaration des bénéfices de leur entreprise fait partie de la déclaration annuelle des revenus d'un particulier. (déclaration IB - encre).

Nous avons déjà écrit plus en détail sur les formes de propriété aux Pays-Bas ici

***

Si vous êtes intéressé par les questions abordées dans cet article, ou par tout autre problème juridique ou comptable lié aux activités des personnes morales aux Pays-Bas, n'hésitez pas à nous contacter - nous vous aiderons, nous vous le dirons, nous vous conseillerons!

Et, profitant de cette occasion, nous vous rappelons que le dépôt des déclarations de revenus annuelles pour 1 des particuliers commencera le 2021er mars 2020 - dépêchez-vous de le faire dans le délai qui expire le 30 avril.

Appelez, écrivez, laissez des candidatures sur notre site Web - nous vous attendons!