Les plans fiscaux pour 2021 approuvés par la première chambre reflètent des mesures supplémentaires pour stimuler l'économie, en particulier pendant la crise des coronavirus. Dans le même temps, ils esquissent les perspectives de l'après-crise, dans le cadre de laquelle le gouvernement continue de réformer le système fiscal, en prenant des mesures pour améliorer certains indicateurs et articles.
La plupart de ces changements entreront en vigueur le 1er janvier 2021.
Ci-dessous, nous nous concentrerons sur les principaux.
Taxe de transfert de propriété (Overdrachtdurable)
Lors de l'achat d'une maison aux Pays-Bas, vous devez payer оverdrachtdurable - taxe de mutation immobilière.
A partir du 1er janvier 2021, son taux passera de 6% à 8%. Le taux inférieur de 2% s'applique aux logements de moins de 400.000 8 € et vous devez résider dans ce logement. Lors de l'achat d'une maison de vacances ou d'un autre immeuble de placement, la taxe est fixée à XNUMX%.
Bonne nouvelle pour les acheteurs de moins de 35 ans qui achètent leur première maison. À partir du 1er janvier 2021, ils sont exonérés du droit de mutation s'ils habitent dans cette maison.
Nous avons déjà écrit sur ces changements plus en détail. ici
Économie
Pour les revenus de l'épargne et des placements (encadré 3 de la déclaration annuelle) en 2021, une frontière non imposable plus élevée a été déterminée - elle est de 50 euros pour chaque partenaire fiscal (en 000 ce montant était de 2020 30 euros). Autrement dit, deux partenaires fiscaux peuvent avoir des économies et des investissements de 846 100.000 euros, qui ne sont pas imposables. En conséquence, le nombre de petits déposants et investisseurs payant des impôts sur la case 3 sera réduit de près d'un million de personnes.
Le taux de l'encadré 3 sera légèrement augmenté en 2021: de 30% à 31%.
Impôt sur le revenu
Le taux d'imposition sur le revenu à 68 507 euros en 2021 est passé de 37,35% à 37,1%.
De plus, le crédit d'impôt pour les personnes âgées sera augmenté.
Taxe climatique
Contrairement à une voiture, un bus ou un train, les vols internationaux sont actuellement exonérés de taxes, mais en même temps ils contribuent de manière significative à la pollution de l'environnement. Par conséquent, à partir du 1er janvier 2021, une taxe sur les passagers aériens sera introduite. L'aéroport facturera la taxe aérienne pour chaque passager au départ de l'aéroport des Pays-Bas.
La taxe sur le CO entrera également en vigueur2 pour l’industrie.
De plus, à partir du 1er janvier 2021, les limites seront resserrées et les taux d'émissions de CO seront augmentés.2 pour les voitures.
Petites et moyennes entreprises (MKB)
Il est prévu que dans les années à venir, les petites entreprises paieront l'impôt sur le revenu à un taux inférieur. Ainsi, à partir de 2021, le taux de 15% a été fixé pour les revenus jusqu'à 245.000 euros (en 2020, cette limite était de 200.000 euros).
Pour les entrepreneurs individuels (EMZ/ZZP), la déduction fiscale pour travail indépendant diminue progressivement – zelfstandigenatrek... Ainsi, à partir du 1er janvier 2021, cette déduction est passée de 7.030 6.670 euros à 110 2019 euros, soit 2028 euros encore plus que prévu initialement en 5.000, date à laquelle une telle baisse a commencé. A terme, d'ici 2036, cette déduction devrait être ramenée à 3.240 XNUMX euros, et en XNUMX elle sera de XNUMX XNUMX euros.
Cela signifie que la plupart des revenus d'un entrepreneur individuel seront imposés. Ainsi, le Cabinet des ministres souhaite réduire la différence fiscale entre EMZ / ZZP et les salariés.
L'investissement rabais pour entreprises (Baangerelateerde Investeringskorting -BIK)
Afin de stimuler les investissements pendant la crise, le Conseil des ministres propose une nouvelle réduction d'impôt pour les entreprises - BIK - qui souhaitent investir, par exemple, dans la modernisation des équipements. Il s’agit d’une mesure temporaire qui s’applique aux investissements en 2021 et 2022.
La réduction est possible pour les entreprises avec des employés embauchés. Dans le cas d'investissements jusqu'à 5 millions d'euros par an, la décote est de 3,9%, supérieure à 5 millions -1,8%. Les entreprises peuvent compenser la remise sur investissement de l'impôt à payer.
Ce programme n'a pas encore été approuvé par la Commission européenne. Si cette approbation n'est pas obtenue, le taux d'intérêt BIK peut être augmenté.
Augmenter la taxe sur le tabac
Les prix des cigarettes, du tabac à fumer et des cigares augmenteront en 2021. Par exemple, à partir du 1er janvier, un paquet de 20 cigarettes deviendra 12 cents plus cher, et un paquet de 50 grammes de tabac augmentera de 30 cents.
Renforcer les mesures d'évasion fiscale
La taxe sur les intérêts et les redevances entre en vigueur en 2021: la retenue à la source est de 25% et les paiements aux pays qui ne prélèvent pas ou ne prélèvent pas d'impôt trop bas sont imposés aux Pays-Bas.
À partir du 1er janvier 2021, les conseillers fiscaux, les comptables et les institutions financières sont tenus de signaler aux autorités fiscales les accords transfrontaliers (régimes fiscaux impliquant des résidents de différents pays) qui pourraient potentiellement être utilisés à des fins d'évasion fiscale.
Les sociétés transnationales seront imposées de manière plus équitable, en tenant compte du climat des affaires.
Le règlement des pertes de l'entreprise sera limité à partir de 2021.
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