À partir du 1er janvier 2020, une nouvelle règle de réglementation du signalement des petits entrepreneurs, appelée KOR (kleineondernemersregeling), entre en vigueur.

Nous avons déjà écrit que la règle KOR changera à partir de l'année prochaine (2020). Maintenant, enfin, nous pouvons parler en détail de comment exactement. Le programme sortant était un peu plus compliqué que le nouveau, ce qui est une bonne nouvelle. Cependant, avant de décider si une nouvelle règle vous convient, examinez-la de près.

Les principales différences entre les anciennes règles et les nouvelles:

Comme vous l'avez compris à partir du tableau, le nouveau régime ne comporte pas seulement des avantages fiscaux, mais une exonération de la TVA et des obligations administratives connexes. Autrement dit, il ne devrait plus apparaître dans les factures et les déclarations. C'est très pratique, car vous n'avez plus à suivre la TVA et à émettre un remboursement. Sa rentabilité financière n'est pas évidente, car il sera également impossible de percevoir la TVA payée. Un point important est lié à cela, auquel il convient de prêter attention: si vous envisagez de faire des investissements sérieux dans votre entreprise et, par conséquent, de payer beaucoup de TVA, vous ne pourrez pas la restituer.

L'application du nouveau KOR est facultative et les entrepreneurs qui le trouvent désavantageux financièrement peuvent appliquer les règles normales de TVA.

Est-il avantageux pour vous d'utiliser la nouvelle règle KOR?

Si vous êtes admissible au nouveau KOR, vous deviendrez certainement plus à l'aise, car vous n'avez plus à gérer l'administration de la TVA et à déposer une déclaration de TVA.

Cependant, il est important de prendre en compte les éléments suivants:

• Si vous envisagez d'investir dans votre entreprise, vous ne pourrez pas, selon les nouvelles règles, déduire la TVA de ces investissements.
• Si au cours des 5 dernières années vous avez déduit la TVA sur les investissements en tant qu'impôt sur le revenu, vous devrez réviser la TVA. S'il s'avère que la TVA déduite pour cette période, divisée par 5 ans, dépasse 500 euros, vous devrez restituer ce montant de TVA. Lors d'un investissement dans l'immobilier, cette période est portée à 10 ans.
• Si vous louez une propriété imposable, vous ne pouvez pas utiliser le nouveau KOR.
• Si vous travaillez dans le secteur B2B, c'est-à-dire principalement avec d'autres entrepreneurs ou entreprises, vous ne pourrez pas déduire la TVA sur les achats et les dépenses professionnelles sur le nouveau KOR. Cela signifie que vos prix d'achat augmenteront. Pour maintenir l'équilibre, vous devrez augmenter les prix hors TVA de vos biens ou services. Ceci, à son tour, peut conduire au fait que votre produit ou service devient moins intéressant pour vos clients.
• Si vous travaillez principalement avec des particuliers et des organisations qui ne peuvent pas rembourser la TVA payée, avec le même prix de vente, vous en recevrez davantage. Alors le nouveau KOR vous intéresse.
• Si vous avez des clients à l'étranger ou des transactions avec TVA décalée, vous devrez toujours produire votre déclaration de revenus.

Et si vous avez dépassé la limite de 20 000 €?

Si, à un moment de l'année sous revue, votre chiffre d'affaires dépasse 20 000 euros, vous devrez payer la TVA sur la partie du revenu qui était au-dessus du seuil. À partir de ce moment, vous devrez également exécuter une administration régulière et déposer des déclarations de TVA. Tous les biens et services qui ont été vendus ou achetés pendant la période d'exemption ne sont pas recalculés. Vous devrez également informer le bureau des impôts du dépassement de ce seuil en lui adressant un formulaire spécial.

Comment l'utiliser?

Si vous souhaitez profiter de la nouvelle règle KOR à partir de 2020, assurez-vous de vous inscrire d'abord auprès du bureau des impôts. Il est important que l'inscription ait lieu avant le 20 novembre 2019. Si vous utilisez déjà la règle KOR, vous serez automatiquement transféré vers le nouveau schéma. Vérifiez votre courrier, vous devriez avoir reçu une lettre à ce sujet du bureau des impôts. Si vous souhaitez simplement commencer à utiliser l'exonération, vous devez soumettre une demande au bureau des impôts au plus tard le 20 novembre 2019. Gardez à l'esprit que si vous décidez de profiter de la nouvelle règle, votre choix ne pourra pas être modifié pendant 3 ans ou jusqu'à ce que votre chiffre d'affaires dépasse le seuil de 20 000 €.

Si vous avez encore des doutes, consultez un conseiller fiscal. Nalog.nl se fera un plaisir de vous aider à comprendre toutes les subtilités de la nouvelle loi.