El gobierno holandés cancelará la reserva de fondos para la vejez para empresarios (fiscale oudedagsreserve - FOR). Anteriormente, el esquema permitía ahorrar fondos libres de impuestos para la vejez y una adición a la pensión estatal básica proporcionada a las personas que habían alcanzado la edad de jubilación (algemene ouderdomswet - AOW). FOR se eliminará gradualmente a partir de 2023, y se espera un aumento en la edad requerida para los AOW a partir de 2028. Más sobre los componentes de una pensión en los Países Bajos - en nuestro articulo.
Este estado de cosas preocupa a los empresarios. En este artículo, responderemos 10 de las preguntas más populares que surgen en relación con los próximos cambios.
1. ¿Para qué sirve?
El esquema de reserva de vejez libre de impuestos fue diseñado para acumular dinero que complementaría la pensión estatal (AOW) y garantizaría una vejez digna para los empresarios. El empresario tuvo que encargarse de ahorrar estos fondos por su cuenta. El esquema FOR no era la única forma de ahorrar para la vejez, pero era muy popular entre los empresarios y autónomos, con más de un tercio de los autónomos utilizando este esquema en 2022.
El esquema consistía en que parte de la ganancia empresarial podría reservarse para la vejez sin pagar impuestos sobre estos fondos. Los fondos pueden colocarse en una cuenta de anualidad o invertirse en un negocio. En 2022 se podría reservar por esta vía el 9,44% del beneficio, pero no más de 9632 euros.
De hecho, FOR no eximió completamente de impuestos a los fondos reservados, sino que solo proporcionó un aplazamiento del pago. Los impuestos todavía se pagaban más tarde:
- después de alcanzar la edad de jubilación;
- en caso de fallecimiento del empresario;
- al término del negocio;
- si el empresario dejó de cumplir el criterio de tiempo dedicado al trabajo en su empresa (pasó menos de 1225 horas en este trabajo dentro de dos años).
2. ¿El Plan de Ahorro FOR proporcionó beneficios fiscales?
Se podrían obtener algunos beneficios con la condición de que el empresario comenzara a utilizar los fondos acumulados solo al jubilarse. En este caso, recibió una tasa impositiva reducida, se redujo el monto total de los pagos al presupuesto. Pero hubo momentos en que había que pagar más. Si no se compraba una cuenta de anualidad y no se cerraba la empresa, los fondos acumulados debían agregarse a los ingresos de inmediato. Además, los ingresos del empresario podrían superar el nivel a partir del cual aumenta la tasa impositiva.
3. ¿Qué cambiará a partir de 2023?
A partir del 1 de enero de 2023, ya no es posible depositar nuevos fondos en la reserva de vejez. Los fondos acumulados previamente se pueden utilizar dentro de los límites de tiempo establecidos durante el período del esquema FOR.
4. ¿Cuánto afectará a los empresarios la derogación del FOR?
La cancelación de las reservas de vejez tiene un impacto limitado en los empresarios. El 28% de ellos no usó FOR en absoluto y el 25% usó el esquema parcialmente. Además, como se mencionó anteriormente, FOR no es una exención de impuestos, sino solo un aplazamiento en su pago. Tarde o temprano, la oficina de impuestos vendrá por el dinero, y en este momento puede resultar que no haya fondos libres para pagar el impuesto. Si el dinero está funcionando en el negocio, es posible que tenga que liquidarlo o venderlo para pagar impuestos.
5. ¿Qué es el margen anual?
El margen anual (jaarruimte) no debe confundirse con la reserva de vejez. Jaarruimte se aplica a todas las personas trabajadoras, tanto empresarios como empleados. Algunas personas tienen pocos ahorros para la jubilación del año anterior porque estuvieron desempleados durante mucho tiempo, trabajaron a tiempo parcial, estaban enfermos o trabajaban por cuenta propia. Como resultado, las contribuciones a las pensiones eran pequeñas o inexistentes. A estas personas se les permite compensar este déficit en el año en curso.
Para usar jaarruimte, debe depositar fondos en una cuenta de anualidad o de inversión o pagar un seguro. Estos fondos no están sujetos a impuestos ni en el Cuadro 1 ni en el Cuadro 3. Más información sobre impuestos en los Países Bajos - en nuestra serie de seminarios web.
6. ¿Qué es el margen de reserva?
El margen de reserva (reserveringsruimte) es una forma adicional de ahorro para la jubilación libre de impuestos. Si el margen anual no se ha utilizado en su totalidad durante 7 años (por ejemplo, debido a bajos ingresos), los fondos que no se hayan aportado anteriormente pueden estar exentos de impuestos y agregarse a los ahorros de pensión.
7. ¿Qué cambios en las reglas de acumulación de jaarruimte y reserveringsruimte entrarán en vigor en 2023?
En 2022, el límite máximo de ahorro jaarruimte es de 13 euros, en 570 se incrementará a 2023 euros. Este cambio será retroactivo, lo que significa que al usar jaarruimte y reserveringsruimte podrá aumentar significativamente sus ahorros para la jubilación.
Además, el reserveringsruimte se extenderá de 7 a 10 años.
8. ¿Cómo puede un empresario asegurar una vejez digna?
AOW y la pensión laboral no garantizan una vejez cómoda. La forma más efectiva de mantenerse es ahorrando e invirtiendo. Sin embargo, este método implica el pago de un impuesto sobre el patrimonio (Cuadro 3). Si superas el umbral de 57 € fijado para 000, tendrás que pagar el impuesto sobre el patrimonio.
Las tasas de interés actuales, combinadas con la alta inflación, hacen que no sea rentable mantener fondos en cuentas bancarias, y la inversión genera más ingresos. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que hasta 2029 continuará la acumulación de "ingresos a la riqueza" ficticios en el Cuadro 3. A partir de 2023, las tasas impositivas sobre ahorros e inversiones están diferenciadas: para ahorros - 0,01%, para inversiones - 5,53% . Los impuestos de la casilla 3 se calculan el 1 de enero. Por lo tanto, tiene sentido antes de fin de año retirar dinero de las inversiones y ponerlo en la cuenta. Después del 1 de enero, el dinero se puede invertir nuevamente. Obtenga más información sobre el ahorro de impuestos en nuestro articulo.
9. ¿Qué prefiere, una anualidad o una inversión?
Para evitar pagar el impuesto sobre el patrimonio, puede depositar el dinero ahorrado para la vejez en una cuenta de anualidad especial. Cabe señalar que su propietario se ve privado del acceso gratuito a una cuenta de renta vitalicia. Por un lado, esto es desagradable, por otro lado, desaparece la tentación de gastar el dinero reservado para la vejez.
Desde el punto de vista de la rentabilidad, las inversiones son más rentables que una renta vitalicia, pero tendrán que pagar impuestos en la Caja 3. Además, cualquier inversión es un riesgo y el período de recuperación de las inversiones es bastante largo. Cada empresario decide qué opción para ahorrar dinero por su cuenta.. Lo principal es que sus cálculos sean correctos. Si necesitas asesoramiento en optimización fiscal, Póngase en contacto con los especialistas de Nalog.nl.
10. ¿A qué debo prestar atención?
Desde el punto de vista de la provisión garantizada para la vejez, una renta vitalicia es más rentable que una inversión. Si solo se trata de proveer para usted y su familia en la vejez, tiene sentido retirar dinero del negocio y colocarlo en una cuenta de renta vitalicia. Si aún desea ganar dinero con los ahorros, reserve al menos una cantidad fija para una anualidad cada mes: esto ayudará a garantizar la vejez si su negocio comienza a experimentar dificultades.
La exención de impuestos de los fondos destinados a la vejez no es total, sino que es un aplazamiento de los pagos al presupuesto. Por lo tanto, al acumular fondos en una anualidad, debe asegurarse de que el monto de su pensión después de alcanzar la edad establecida por el estado no resulte demasiado grande. Si esto sucede y pasa a la categoría de contribuyentes con una tasa impositiva más alta, después de que comience a recibir dinero de una cuenta de renta vitalicia, tendrá que pagar cantidades más significativas al presupuesto.
Fecha de publicación: 12.12.2022
