Este año su Discurso del Trono sobre día Príncipe (Prinsjesdag) Su Majestad leerá en el Teatro (Koninklijke Schouwburg) y no en el Salón de los Caballeros (Ridderzaal). Pero los empresarios están más interesados que las tradiciones en los cambios impositivos para el próximo año, que se pueden conocer en el Día del Presupuesto. El equipo de Nalog.nl está listo para satisfacer un poco la curiosidad de los representantes comerciales. Hemos preparado cambios TOP-9 para emprendedores que ya se conocen.
- Eliminación de la Reserva del Impuesto a la Vejez (FOR)
Ahora, si un empresario cumple con ciertos criterios, puede aprovechar una deducción fiscal: la llamada reserva de vejez (FOR). Esta deducción está disponible si el empresario: 1) aún no ha alcanzado la edad de jubilación estatal (AOW-gerechtigde leeftijd) al comienzo del año calendario; 2) cumple con el "criterio de hora" - más sobre esto en nuestro статье; 3) tiene suficiente capital/activos (ondernemingsvermogen).
El gobierno quiere abolir FOR: la deducción fiscal FOR se cancelará a partir del 1 de enero de 2023. Al mismo tiempo, el empresario aún podrá utilizar el FOR que ha acumulado hasta la fecha.
- Otro hito en el camino hacia la supresión de la deducción de autónomos (EMZ/ZZP)
La deducción del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (zelfstandigenaftrek) seguirá disminuyendo, como ya hemos escribió, y el plan fiscal para 2023 acelerará aún más la reducción del deducible. En 2022, el zelfstandigenaftrek es de 6310 euros, que es 360 euros menos que el año pasado. En el futuro, el gobierno tiene la intención de eliminar los 650 € en seis fases a partir de 2023. Después de eso, la caída continuará en dos etapas: de 605 euros a 1200 euros en 2030.
- Cancelación del esquema de promediación del impuesto sobre la renta
Ahora, un empresario puede aplicar el esquema de promediación del impuesto sobre la renta si el monto de sus ganancias fluctúa mucho durante tres años. Sin embargo, el gobierno quiere cancelar este esquema a partir del 1 de enero de 2023. Así, el último periodo disponible para promediar será el 2022, 2023 y 2024.
- Introducción de la apuesta progresiva en Boxing 2
El recuadro 2 está incluido en la estructura del impuesto sobre la renta en los Países Bajos (más sobre esto en nuestro el material). Mientras que el Recuadro 2 tiene una tasa impositiva fija del 2022 % en 26,9, los ingresos con “interés sustancial” (aanmerkelijk belang, AB) se gravarán a partir de 2024 a una tasa progresiva. Los ingresos de AB hasta 67.000 euros inclusive tributarán a una tasa del 26%, arriba - a una tasa del 29,5%.
Como recordatorio, surge un "interés sustancial" cuando usted (por su cuenta o junto con su socio fiscal) posee directa o indirectamente al menos el 5% de: acciones, certificados de participación en beneficios, derechos de uso u opciones sobre acciones en un país o empresa extranjera.
- cancelación desgravación fiscal general (algemene heffingskorting) para altos rendimientos totales
Cantidad máxima crédito fiscal total en 2022 es de 2888 euros. Si los rendimientos del trabajo y del hogar (Casilla 1) son superiores a 21.317 euros, se descuenta el 6,007%. Según este esquema она становится igual a cero por ingreso en Casilla 1 por importe de 69.398 euros. Sin embargo crédito fiscal total nunca es una suma negativa. El plan fiscal para 2023 contiene medidas que hacen el crédito fiscal total del dependiente de los ingresos totales. Esto significa que también se tendrán en cuenta los ingresos de las Cajas 2 y 3.
- Eliminación gradual del crédito fiscal combinado relacionado con los ingresos (inkomensafhankelijke combinatiekorting, IACK)
Bajo ciertas condiciones, un empresario tiene derecho a un crédito fiscal combinado relacionado con los ingresos (IB - inkomstenbelasting) (IACK).
Como recordatorio, el padre de un niño menor de 12 años es elegible para un descuento combinado relacionado con los ingresos si está empleado. El monto del descuento depende de los ingresos.
La abolición de IACK a partir del 1 de enero de 2025 se discutió en el acuerdo de coalición del gobierno. Pero esta cancelación sucederá gradualmente. Además, el derecho a IACK permanecerá con los padres cuyos hijos nacieron antes de 2025.
- Reducción del importe de la renta de primera categoría para el pago del impuesto de sociedades
El tipo del impuesto de sociedades pasa a ser del 15% para los primeros 395.000€ de renta imponible y del 25,8% para el resto de rentas. El legislador quiere rebajar esta primera barra a 200.000 euros a partir del 1 de enero de 2023.
- Los suministros de óxido nitroso estarán sujetos al IVA al tipo normal
1 2021 años junio tribunal de primera instancia Arnhem-Leeuwarden dictaminó que los suministros de cartuchos de óxido nitroso utilizados en los aerosoles de crema batida están sujetos a una tasa de IVA reducida.
Dado que el óxido nitroso ("gas de la risa") también se usa como intoxicante, el gobierno quiere que sus suministros siempre estén gravados a la tasa regular. El plan fiscal para 2023 contendrá medidas relevantes.
- Tasa cero de IVA para paneles solares
Los Estados miembros de la UE pueden aplicar una tasa de IVA cero en la compra e instalación de paneles solares. El gobierno quiere aprovechar esta oportunidad. La motivación es la siguiente: al instalar paneles solares, las personas ya no necesitarán solicitar la devolución del IVA, como ocurre ahora.
Como recordatorio, actualmente se aplica una tasa de IVA del 21% a la compra e instalación de paneles solares por parte de propietarios privados. Los propietarios de paneles solares pueden reembolsar total o parcialmente el IVA registrándose y presentando una declaración. Desde el punto de vista fiscal, se les trata como empresarios privados que suministran electricidad a las empresas energéticas a cambio de una tarifa.
A partir de 2023, los holandeses ya no tendrán que pasar por todo esto, se podrán instalar paneles solares sin obligaciones de IVA. Lea más sobre la abolición del IVA en los paneles solares en nuestro revisión.
Fecha de publicación: 09.09.2022
