Cómo los Países Bajos participan en el intercambio internacional de datos fiscales

En 2014, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos desarrolló un estándar único para el intercambio automático internacional de información fiscal y financiera (CRS) en nombre de los ministros de finanzas de los países del G20. La Directiva 2014/107/UE del 9 de diciembre de 2014 fijó el estándar para los países de la Unión Europea. Al mismo tiempo, cada estado de la UE tiene derecho a interpretar e implementar el CRS a su manera, sin desviarse de las reglas generales establecidas en la Directiva.

Veamos cómo se implementan los requisitos de CRS en los Países Bajos.

¿Cuál es el punto de?

De acuerdo con CRS, los datos financieros y fiscales de las personas jurídicas y las personas naturales que deben pagar impuestos en el extranjero están sujetos a intercambio.

Siguiendo el CRS, los bancos y otras instituciones financieras brindan a las autoridades fiscales holandesas información sobre las cuentas de sus clientes extranjeros, individuos y empresas. En particular, esto se aplica a:

• sociedades cerradas de responsabilidad limitada - Besloten Vennootschap (BV);
• sociedades anónimas - Naamloze Vennootschap (NV);
• sociedades de responsabilidad ilimitada - Vennootschap Onder Firma (VOF).

Estamos hablando de empresas con fundadores no residentes registrados en los Países Bajos y personas jurídicas establecidas en el extranjero. A veces esto también se aplica a los datos de los beneficiarios finales de las empresas.

El CRS obliga a las entidades financieras a determinar la residencia fiscal o lugar de residencia de sus clientes. El titular de la cuenta debe presentar un informe adecuado. Si el país de residencia fiscal o de residencia del cliente es un país que participa en el CRS, la institución financiera proporciona los datos a las autoridades fiscales holandesas para su posterior intercambio.

Por el contrario, la oficina de impuestos holandesa recibe información sobre las cuentas financieras en el extranjero de ciudadanos holandeses y empresas con registro holandés o residencia fiscal holandesa. Esto no significa automáticamente que el impuesto deba pagarse en los Países Bajos. En primer lugar, se analizan los datos de cada tema específico.

Adopción de CRS

Hoy más de 100 países del mundo se han unido al CRS. Junto a esto, Holanda estuvo entre los países “pioneros” en la implementación del intercambio de información tributaria. La Directiva 2014/107/UE y CRS se implementaron en la ley holandesa el 1 de enero de 2016 con la Ley de Asistencia Fiscal Internacional Mutua. Como resultado, las instituciones financieras estaban obligadas a informar sobre CRS a partir de 2017 (según datos del año fiscal 2016).

¿Quién debe proporcionar datos?

Las instituciones financieras deben proporcionar información a las autoridades fiscales holandesas. Por "instituciones financieras" el IRS quiere decir:

1. bancos;
2. corredores;
3. organizaciones de inversión;
4. algunos tipos de compañías de seguros.

Si no está seguro de si está obligado a enviar datos bajo CRS a la oficina de impuestos, consulte a un especialista de Nalog.nl.

¿Cómo se determina el país de residencia fiscal?

Cada persona física y jurídica tiene un país de residencia fiscal. Las instituciones financieras están obligadas a determinar en qué países son residentes sus clientes. A partir del 1 de enero de 2016 se utilizan formularios especiales a tal efecto:

• "Determinación de residencia fiscal" - para personas físicas;
• "Determinación de la situación fiscal" - para empresas.

Los formularios fueron desarrollados por el Ministerio de Finanzas y la Asociación Bancaria Holandesa y ahora son utilizados por casi todas las instituciones financieras en los Países Bajos.

¿Qué información se utiliza para determinar la residencia fiscal?

Cada país participante en el CRS utiliza sus propias reglas para determinar el país de residencia fiscal de las personas físicas y jurídicas. Puede encontrar información al respecto en el sitio web de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

Consideremos qué circunstancias se tienen en cuenta al determinar la residencia fiscal de una persona por parte de las autoridades reguladoras de los Países Bajos.

Una persona física se considera residente fiscal de los Países Bajos si reside legalmente en el país de forma permanente o durante un período prolongado. Comprueba las siguientes condiciones:

• Pasa la mayor parte de su tiempo en su dirección residencial en los Países Bajos.
• Su pareja y su familia viven en los Países Bajos.
• Trabajas en los Países Bajos.
• Está asegurado en los Países Bajos.
• Tienes un médico de familia en los Países Bajos.
• Es miembro de una o más asociaciones holandesas.
• Sus hijos están siendo educados en los Países Bajos.

A la hora de determinar la residencia fiscal de una empresa, factores como:

• el lugar donde está establecida la organización (registrada);
• el lugar donde se toman las decisiones clave de gestión;
• el lugar de reunión de los miembros de la junta;
• el lugar donde se ubica la oficina y se realiza el reporte;
• el lugar donde viven y se reúnen los accionistas.

La forma organizativa y jurídica de la empresa también juega un papel. Por ejemplo, si se trata de una sociedad de responsabilidad ilimitada, entonces se tiene en cuenta la residencia fiscal de los socios.

Si se enfrenta a una situación en la que es difícil determinar la residencia fiscal de una empresa, el punto "y" le ayudará Consultor Nalog.nl - contacto!

¿Qué información se envía a la oficina de impuestos?

Si una institución financiera determina la residencia fiscal en el extranjero del cliente, lo siguiente se transfiere al servicio de impuestos:

1. información personal (nombre completo/razón social, dirección, fecha y lugar de nacimiento/registro, país de residencia fiscal, número fiscal de la persona);
2. Datos financieros (número de cuenta o póliza de seguro, saldo o valor de la póliza, porcentaje de ingresos, producto de la venta de productos financieros como valores).

¿Qué sucede con los datos?

Los datos se transfieren anualmente a los países que participan en el intercambio de información fiscal. Allí se analizan y verifican. A su vez, Holanda también recibe información de los países participantes en el CRS. Los datos personales están protegidos. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) juega un papel importante en este sentido.