Підприємці, незалежно від організаційно-правової форми ведення бізнесу, можуть заощадити, якщо роблять пожертвування. Суму, передану на благодійність, можна відняти з оподаткування. Але щоб отримати цю пільгу, треба діяти відповідно до правил.
Жертвуйте лише організаціям, які узаконили свій статус
Для отримання податкової пільги ви повинні перераховувати кошти лише організаціям, зареєстрованим у державних органах та внесеним до відповідних реєстрів. Ці організації повинні мати статус Організації, створеної для суспільної користі (ANGE) або Організації захисту соціальних інтересів (Sociaal Belang Behartigende Instelling - SBBI). Перевірити наявність відповідного статусу в організацій-реципієнтів благодійних внесків можна за активними посиланнями:
Які суми можна відняти з оподаткування?
Суми благодійних пожертвувань, які можна звільнити від оподаткування, залежать від правової форми ведення бізнесу.
Якщо ви ZZP/EMZ або у вас VOF або maatschap:
Поріг пожертвування — 1% від вашого доходу, але не менше 60 євро. Звільненню підлягає різниця між сумою пожертвування та пороговим значенням. Якщо ви жертвуєте ANBI, що працює у сфері культури, можна додати до вирахування 25%.
Наприклад: Ваш дохід становить 60 000 євро на рік. Поріг – 600 євро. Ви пожертвували 1000 євро ANBI, який працює у сфері культури: 1000 євро + 25% = 1250 євро. З цієї суми віднімається граничне значення — 600 євро. Звільненню від податку підлягає 650 євро.
Чи працює ANBI у сфері культури, можна дізнатися за посиланням.
Якщо робити однакові пожертвування протягом 5 років, граничне значення можна скасувати. Для цього потрібно заповнити договір періодичної пожертвування або оформити цей договір у нотаріуса. У цьому випадку можна відняти з бази оподаткування до 250 000 євро пожертв на рік на вас та вашого податкового партнера.
Якщо ви жертвуєте SBBI, відрахуванню підлягають лише періодичні пожертвування, одноразове пожертвування на користь SBBI відняти з бази оподаткування не можна. SBBI має відповідати таким умовам:
- Кількість членів - не менше 25,
- Організація повинна мати повною правоздатністю,
- Асоціація повинна бути звільнена від корпоративного податку або не оподатковуватись,
- SBBI заснований в ЄС, Синт-Мартені, Кюрасао, Арубі, Бонейрі або в іншій країні, зазначеній податковими органами.
Якщо ви ведете бізнес у формі BV
Пожертвування на користь ANBI віднімаються з корпоративної податкової Декларації. Можна віднімати 50% свого прибутку на рік, але не більше ніж 100 000 євро. При пожертвуванні ANBI, що працює у сфері культури, вирахування можна збільшити на 50%, але не більше ніж на 2500 євро.
Якщо у вас є питання щодо оптимізації оподаткування, отримайте консультацію у наших спеціалістів!
Дата публікації: 08.12.2023
