У Нідерландах благодійність заохочується, зокрема, через податкові пільги для жертводавців. Проте уряд стежить, щоб у цій сфері не було зловживань. Пожертви віднімаються з оподатковуваного доходу, якщо вони відповідають низці умов, і 2024 року в ці умови планується внести деякі зміни.
Що треба знати про giftenaftrek?
Щоб ви могли отримати повне уявлення про те, що являють собою пожертвування в Нідерландах і як отримати giftenaftrek — податкове вирахування, пропонуємо вам ознайомитися з нашим. оглядом. Зокрема, ви зможете чітко розмежувати собі регулярні та звичайні пожертвуваннящо дуже важливо. Обов'язково зверніть увагу на те, які умови слід дотримуватись, щоб пожертвування розцінювалося податковою службою як регулярне.
При цьому, як ми писали, з 1 січня 2023 року уряд обмежив податкові пільги для звичайних пожертв сумою 250 000 євро за календарний рік. Цей захід запровадили, щоб не виникало спокуси робити надмірно великі пожертвування з метою скоротити або навіть звести до нуля оподатковуваний дохід. Також ми писали про ще одну зміну у сфері оподаткування пожертв, яка набула чинності 14 квітня 2023 року. Йдеться про регулярні пожертвування за подружніми договорами та прийняття за основу рішення Верховного суду Нідерландів від 7 жовтня 2022 року.
Термін у 5 років можна буде дотримуватись не у всіх випадках
Пожертви вважаються регулярними, якщо ви робите їх не менше 5 років. Якщо пожертвування кваліфікується як регулярне, його можна повністю відняти з прибуткового податку, тоді як звичайних пожертвувань застосовується поріг. Однак у деяких ситуаціях, навіть якщо виконання цього терміну не досягається, можна зберегти статус регулярного пожертвування, відповідно зберігається можливість відрахування в ті роки, в які були дотримані всі умови.
У договорі може бути передбачено, що регулярні пожертвування припиняються у певних випадках. Наприклад, втрата установою статусу ANBI чи банкрутство, з іншого боку – втрата стабільного заробітку чи працездатності жертводавцем. У цих випадках право на відрахування зберігається до розірвання договору або доти, доки не будуть виконані умови. Умовою збереження права на відрахування є те, що жертводавець мало або зовсім не вплинув на одну з перерахованих вище обставин. Це вже було можливо в рамках політики податкової служби, але тепер це правило планують закріпити на законодавчому рівні.
Пожертвування у натуральній формі
У законопроекті також йдеться, що вартість подарунків у натуральній формі в майбутньому має визначатися незалежною оцінкою, якщо перевищує поріг 10 000 євро (на одного партнера). Це може бути звіт про оцінку від незалежного експерта, але може бути достатньо і рахунку-фактури. Іншими словами, якщо загальна сума пожертвувань у натуральній формі, зроблених цього року, перевищує межу, має бути проведена оцінка.
Поріг застосовується до сукупності пожертвувань у натуральній формі на одного жертводавця. Таким чином, це означає, що якщо два фіскальні партнери спільно роблять пожертвування в натуральній формі, оцінка повинна проводитись, коли вартість цих пожертв перевищує 20 000 євро за календарний рік. Цей поріг поширюється як у регулярні, і на звичайні пожертвування.
Статус ANBI для установи, яка перебуває в країні за межами ЄС
Щоб скористатися можливістю вирахування регулярних пожертвувань з прибуткового податку, ці пожертвування повинні робитися через ANBI (algemeennutbeogendeinstelling — суспільно-корисна установа). У Нідерландах такі організації внесені до спеціального реєстру, їх можна перевірити по за посиланням. Однак все інакше, коли установа потенційно відповідає характеристикам ANBI, але знаходиться за кордоном.
Щоб також класифікуватися як ANBI в Нідерландах, ці установи в «третіх країнах» повинні відповідати тим самим умовам, що й для нідерландських ANBI. Саме таке становище закріплено у законопроекті, хоча на практиці його вже застосовують і зараз.
Робити пожертвування – це благородно. Але з урахуванням нюансів оподаткування це треба робити ще й з розумом. Якщо у вас виникли сумніви чи питання щодо вашої ситуації з пожертвуваннями, запрошуємо вас до нас на консультацію!
Дата публікації: 14.06.2023
