Ставки податків на дарування та спадщину у 2023 році

Визначено ставки податків, якими оподатковуються подарунки та спадок у 2023 році. Частину спадків та подарунків звільнено від оподаткування: наприклад, податком не оподатковується подарунок своїм дітям вартістю до 6035 євро. Якщо вашим дітям від 18 до 40 років, можливий одноразовий подарунок вартістю до 28 947 євро, який також звільняється з податків.

При отриманні спадщини у загальному випадку його розмір, що не оподатковується, становить 22 918 євро. Із суми, що перевищує цей поріг, стягується 10% податку. Якщо загальна сума спадщини перевищує 138 євро, то з частини, що перевищує цю суму, стягується 642%.

Залежно від родинних відносин із дарувальником чи спадкодавцем та інших обставин застосовуються інші розміри звільнення від податку.

Звільнення подарунків від оподаткування

Відповідно до нижчезазначених обставин встановлено такі суми звільнення вартості подарунка від податків:

• Якщо одержувач подарунку дитина, у тому числі й усиновлена, дарувальника, у загальному випадку не оподатковується 6035 євро. Декларувати такий подарунок не потрібно. Один раз батьки можуть подарувати дітям 18-40 років подарунок вартістю до 28 947 євро, що не оподатковується. Якщо одноразовий подарунок використовується на оплату навчання, можна звільнити від податку суми в 60 298 євро. Великі подарунки підлягають декларуванню, до податкової декларації вносяться вищі суми звільнення з податків. Нагадуємо, що у 2023 році батьки востаннє можуть подарувати дітям від 18 до 40 років суму, що не оподатковується, на купівлю або ремонт житла — jubelton (до 28 947 євро). Дізнайтесь, як збільшити максимальний розмір jubelton, з нашої статті.
• Якщо одержувач подарунка — інший родич, наприклад онук, йому можна подарувати до 2418 євро, які не оподатковуються. Такий подарунок вносити до декларації не потрібно. Можливий також одноразовий великий подарунок, що не оподатковується, на суму до 28 947 євро: його необхідно внести в декларацію, застосувавши підвищену суму звільнення від податку.

Звільнення спадщини від оподаткування

Залежно від обставин спадкоємця встановлено такі суми звільнення спадщини від звільнення:

• Якщо спадкоємець перебуває у шлюбі, зареєстрованому партнерстві або співмешкає без реєстрації цього факту, від оподаткування звільняється 723 526 євро спадщини. Щоб отримати таке звільнення, потрібно бути зареєстрованим за однією адресою зі спадкодавцем на менше ніж 6 місяців.
• Якщо спадкоємець — дитина, яка має інвалідність або важке хронічне захворювання, звільняється від оподаткування 68 740 євро спадщини. 
• Якщо спадкоємець — дитина, у тому числі усиновлена, або онук спадкодавця, від оподаткування звільняється 22 918 євро спадщини.
• Якщо спадкоємець є батьком спадкодавця, з оподаткування звільняється 54 270 євро спадщини. 
• Якщо спадкоємець — інший родич спадкодавця, наприклад брат, звільняється від оподаткування 2418 євро спадщини.

Ставки податків на спадщину та подарунки у 2023 році

Оподаткування подарунків та спадщини провадиться так: із загальної суми віднімається звільнення, сума, що залишилася, оподатковується зниженим податком, якщо вона не перевищує 138 642 євро. Розмір перевищення цієї суми оподатковується за підвищеною ставкою.

Залежно від обставин одержувача подарунка чи спадщини встановлено такі ставки оподаткування:

• Якщо одержувач подарунку чи спадщини перебуває у шлюбі, зареєстрованому партнерстві або співмешкає без реєстрації цього факту, знижена ставка становить 10%, на суму, що перевищує 138 642 євро, — 20%. 
• Дитина, у тому числі усиновлена, дарувальника чи спадкодавця сплачує податок у розмірі 10 та 20% відповідно.
• Онук – 18 та 36%.
• Інші родичі, у тому числі батьки, брати та сестри – 30 і 40%.

Інші випадки отримання подарунків та спадщини

Якщо отримано у подарунок або успадковано бізнес-активи, звільненню від оподаткування підлягає 1 205 871 євро та 83% суми, що перевищує цей поріг.

Якщо успадковується пенсія партнера, вона повністю звільняється з податку спадщину. Однак на цю суму зменшується максимальне звільнення 723 526 євро, вказане вище. У будь-якому випадку сума звільнення від податку на спадок не може бути меншою за 186 915 євро. 

Нагадуємо читачам, що термін подання податкової декларації у Нідерландах – з 1 березня по 30 квітня включно. Замовте декларацію або консультацію у спеціалістів компанії Nalog.nl. Підпишіться на наш канал YouTube та дізнавайтеся всю важливу інформацію першими!