Уряд Нідерландів скасує резервування коштів на старість для підприємців (fiscale oudedagsreserve - FOR). Раніше ця схема дозволяла резервувати на старість кошти, які не оподатковуються, і отримувати додаток до базової державної пенсії, що надається особам, які досягли пенсійного віку (algemene ouderdomswet — AOW). FOR скасовується з 2023 року, при цьому очікується, що з 2028 року підвищать вік, необхідний призначення AOW. Більше про складові пенсії в Нідерландах у нашій статті.
Такий стан речей непокоїть підприємців. У цій статті ми відповімо на 10 найпопулярніших питань, що виникають у зв'язку з майбутніми змінами.
1. Що таке FOR?
Схема резервування на старість коштів, не оподатковуваних, передбачала накопичення грошей, які служили доповненням до державної пенсії (AOW) і забезпечували гідну старість підприємцям. Про відкладення цих коштів підприємець мав подбати самостійно. Схема FOR не була єдиним способом накопичення на старість, але мала популярність серед підприємців і самозайнятих: на 2022 рік цією схемою користувалися більше третини людей, які працюють не за наймом.
Схема зводилася до того, що частина підприємницької прибутку можна було відкладати на старість, не сплачуючи з цих коштів податки. Кошти можна було як покласти на ануїтетний рахунок, так і інвестувати у бізнес. У 2022 році в цей спосіб можна було зарезервувати 9,44% прибутку, але не більше 9632 євро.
Насправді FOR не звільняв резервовані кошти від податку повністю, лише надавав відстрочку від сплати. Податки все одно сплачувалися пізніше:
- після досягнення пенсійного віку;
- у разі смерті підприємця;
- у разі припинення ведення бізнесу;
- якщо підприємець переставав відповідати критерію часу, витраченого на роботу у своїй компанії (витрачав на цю роботу менше ніж 1225 годин протягом двох років).
2. Чи надавала схема накопичень FOR податкові пільги?
Деякі пільги можна було отримати за умови, що підприємець починав використовувати накопичені кошти лише при виході на пенсію за старістю. І тут він отримував знижену ставку оподаткування, загальна сума виплат до бюджету знижувалася. Але траплялися випадки, коли платити доводилося більше. Якщо не купувався ануїтетний рахунок і не закривалася компанія, накопичені кошти доводилося додавати до прибутку миттєво. Крім того, доходи підприємця могли перевищити рівень, з якого зростає ставка оподаткування.
3. Що зміниться із 2023 року?
З 1 січня 2023 більше не можна вносити нові кошти в резерв на старість. Накопичені раніше кошти можна використовувати у терміни, встановлені під час дії схеми FOR.
4. Наскільки сильно скасування FOR позначиться на підприємцях?
Скасування резервування на старість має обмежений вплив на підприємців. 28% із них взагалі FOR не користувалися, а 25% використовували схему частково. Крім того, як було зазначено вище, FOR — не звільнення від податків, а лише відстрочка у їхній сплаті. Податкова рано чи пізно прийде по гроші, а в цей момент може з'ясуватися, що вільних коштів для сплати податку немає. Якщо гроші працюють у бізнесі, можливо, доведеться звернути його або продати для сплати податку.
5. Що таке річна маржа?
Річна маржа (jaarruimte) не потрібно плутати з резервуванням на старість. Jaarruimte поширюється на всіх працюючих людей як на підприємців, так і на найманих працівників. Частина людей мають маленькі пенсійні накопичення за попередній рік тому, що довго не працювали, працювали неповний день, хворіли чи працювали не за наймом. Внаслідок цього пенсійні внески були невеликими або були відсутні повністю. Таким людям дозволено заповнювати цей дефіцит цього року.
Щоб скористатися jaarruimte, потрібно внести кошти на ануїтетний або інвестиційний рахунок або сплатити страховку. Ці кошти не підлягають оподаткуванню ні з Боксу 1, ні з Боксу 3. Більше про оподаткування в Нідерландах — у серії наших вебінарів.
6. Що таке резервна маржа?
Резервна маржа (reserveringsruimte) - додатковий спосіб неоподатковуваних пенсійних накопичень. Якщо річна маржа не використовувалася повністю протягом 7 років (наприклад, через невеликі доходи), не внесені раніше кошти можна звільнити від податків і додати до пенсійних накопичень.
7. Які зміни у правилах накопичення jaarruimte та reserveringsruimte набудуть чинності у 2023 році?
У 2022 році максимальна межа накопичення jaarruimte становить 13 євро, в 570 році його збільшать до 2023 євро. Ця зміна буде мати зворотну силу, тобто при використанні jaarruimte та reserveringsruimte ви зможете значно збільшити пенсійні накопичення.
Крім того, термін дії сервісного обслуговуваннязбільшиться з 7 до 10 років.
8. Як підприємцю забезпечити собі гідну старість?
AOW та трудова пенсія не гарантують безбідної старості. Найефективніший спосіб забезпечити себе – накопичення заощаджень та інвестиції. Однак це спосіб передбачає сплату податку багатство (Бокс 3). Якщо ви перевищите поріг 57 000 євро, встановлений на 2023 рік, податок на багатство доведеться сплатити.
Нинішні відсоткові ставки у поєднанні з високою інфляцією роблять зберігання коштів на банківських рахунках невигідним, інвестування дає більший дохід. Однак слід враховувати, що до 2029 року збережеться нарахування фіктивних «доходів на багатство» за Боксом 3. З 2023 року ставки податку на заощадження та інвестиції диференційовані: за заощадженнями – 0,01%, за інвестиціями – 5,53%. Нарахування податків за Боксом 3 відбувається на 1 січня. Тому має сенс перед закінченням року виводити гроші з інвестицій та класти їх на рахунок. Після 1 січня гроші можна інвестувати знову. Більше про економію на податках у нашій статті.
9. Що віддати перевагу — ануїтет чи інвестиції?
Щоб не сплачувати податок на багатство, можна покласти гроші, що відкладаються на старість, на спеціальний ануїтетний рахунок. Слід врахувати, що вільного доступу до ануїтетного рахунку його власник не містить. З одного боку, це неприємно, з іншого — зникає спокуса витратити гроші, відкладені на старість.
З точки зору прибутковості інвестиції вигідніше ануїтету, проте з них доведеться платити податок по Боксу 3. Крім того, будь-яка інвестиція - це ризик, а плече окупності інвестицій досить довге. Який варіант накопичення грошей обрати кожен підприємець вирішує самостійно. Головне, щоб ваші розрахунки були вірними. Якщо вам потрібна консультація щодо оптимізації податків, зверніться до фахівців компанії Nalog.nl.
10. На що звернути увагу?
З погляду гарантованого забезпечення старості ануїтет вигідніший за інвестицій. Якщо йдеться лише про забезпечення себе та сім'ї у похилому віці, має сенс вивести гроші з бізнесу та розмістити їх на ануїтетному рахунку. Якщо ви таки хочете заробити на накопиченнях, відкладайте на ануїтет хоча б фіксовану суму щомісяця: це допоможе забезпечити старість, якщо ваш бізнес почне відчувати труднощі.
Звільнення від податків коштів, що відкладаються на старість, не є повним, скоріше це відстрочення платежів до бюджету. Тому при накопиченні коштів на ануїтеті потрібно стежити за тим, щоб розмір вашої пенсії після досягнення встановленого державою віку не виявився надто великим. Якщо це станеться і ви перейдете до категорії платників податків з вищою ставкою оподаткування, після початку отримання грошей з ануїтетного рахунку доведеться віддавати до бюджету більші суми.
Дата публікації: 12.12.2022
