O ano está chegando ao fim, mas os empresários ainda podem economizar em impostos. Para tal, é necessário usufruir do direito à dedução do investimento (Investeringsaftrek).
O que é Investeringsafetrek?
A dedução ao investimento é uma isenção fiscal para investimentos em ativos empresariais. Ativos são tudo o que é usado para administrar um negócio e não se destina a ser vendido. Numa loja, por exemplo, as prateleiras nas quais as mercadorias estão armazenadas são um ativo comercial, mas as mercadorias nessas prateleiras não o são. Tanto BV quanto EMZ podem receber Investeringsaftrek.
Como calcular o valor do investimento em um ativo empresarial?
Para usufruir do direito ao Investeringsaftrek, você precisa calcular corretamente o investimento em um ativo empresarial. Incluem não apenas o preço de compra, mas também os custos de aquisição. Por exemplo, na compra de um imóvel, a transação deve ser autenticada e os custos do notário estão incluídos no preço de compra. Além disso, é possível incluir no custo de um ativo empresarial os custos de sua instalação e preparação para operação. Por exemplo, se você comprou uma máquina, ela precisa ser instalada, ligada e, às vezes, programada. Todas essas despesas também aumentam o tamanho do seu investimento.
Importante!
Os regimes que permitem receber Investeringsaftrek incluem apenas ativos com valor total igual ou superior a 450 euros. Compras de valores menores são baixadas da base tributável como despesas.
Por vezes, várias compras abaixo de 450€ podem ser combinadas num único ativo comercial com um valor que lhe permite receber uma dedução do investimento. Por exemplo, comprou uma unidade de sistema por 300 euros, um monitor por 150 euros, um rato de computador por 50 euros e software por 200 euros. O investimento num ativo empresarial – um posto de trabalho automatizado – ascendeu a 700 euros. A legalidade da combinação de várias compras num único ativo empresarial será verificada pelas autoridades fiscais.
Esquemas para obter Investeringsafetrek
Em 2023, existem três regimes de obtenção de dedução ao investimento:
- Dedução para pequenos investimentos (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek - KIA).
- Dedução do investimento energético (energie-investeringsaftrek - EIA).
- Dedução de investimento ambiental (milieu-investeringsaftrek - MIA).
Dedução de pequeno investimento
Para participar do esquema de dedução A KIA precisa de investir entre 2601 e 353 euros em ativos empresariais. Para saber o valor da dedução nos diversos níveis de investimento para 973, consulte a tabela
| Quantidade de investimento | Valor da dedução |
| até 2600 euros | 0% |
| de 2601 a 63 euros | 28% do valor do investimento |
| de 63 para 717 euros | 17 841 euro |
| de 117 para 992 euros | 17 euros + 841% do valor do investimento superior a 7,56 euros |
| mais de 353 euros | 0% |
Você comprou uma máquina no valor de 50 euros. A sua dedução do investimento será de 000 * 50% = 000 euros. Este valor será deduzido da base tributável antes do cálculo do imposto.
Dedução de investimento em energia
Para receber a dedução da EIA, você deve investir em novos ativos energéticos que serão incluídos no lista especial, de 2500 a 136 euros. Em 000, a dedução será de 000% do valor do investimento.
Os investimentos em energia podem ser usados para reivindicar as deduções KIA e EIA ao mesmo tempo. Eles não podem ser combinados com a dedução do MIA.
Dedução de investimento ambiental
Em 2023, a dedução do MIA será:
| Código do ativo | Valor da dedução |
| F e G | 45% |
| A e D | 36% |
| B e E | 27% |
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Data de Publicação: 19.12.2023
