Segundo a tradição holandesa, no Dia do Príncipe (Prinsjesdag), 19 de setembro de 2023, a Ministra das Finanças dos Países Baixos, Sigrid Kaag, anunciou o memorando orçamental. Já são conhecidos os planos de arrecadação de impostos do governo para 2024 e os próximos anos.
Mudanças nos impostos, de uma forma ou de outra, afetam todos os residentes do país. Neste artigo falaremos sobre os principais grupos de alterações tributárias. Deve-se entender que essas mudanças ainda deverão ser apoiadas pelo Senado, após o que poderão entrar em vigor a partir do início de 2024.
O governo concordou com os seguintes grupos de inovações orçamentárias:
Combater a pobreza e aumentar o poder de compra
O governo planeja aumentar uma série de benefícios sociais. Então:
- O abono de família, orçamento kindgebonden, será de: 750 euros para filho único; 883 euros para o segundo filho e subsequentes, 400 euros para crianças dos 12 aos 17 anos.
- O subsídio de habitação, huurtoeslag, aumentará para 416 euros.
Todos os benefícios aumentam na mesma proporção do salário mínimo
Além disso, o governo atribuirá 50 milhões de euros aos municípios para prestar assistência especial àqueles que não conseguem pagar as suas contas de electricidade. Serão atribuídos 64,7 milhões de euros para criar novos e preservar antigos empregos para pessoas com deficiência. Serão atribuídos 63,9 milhões de euros para ajudar empresas que trabalham no setor social. 73,5 milhões de euros são atribuídos ao programa de reconversão de pessoal – SLIM. Anteriormente, apenas os trabalhadores de pequenas e médias empresas podiam estudar ao abrigo deste regime, mas a partir de 2024 o regime estará disponível para outros residentes nos Países Baixos. O programa de reconversão privado anteriormente existente, STAP, está a ser encerrado.
Nos Países Baixos existem 6,5 mil famílias que recebem rendimentos abaixo do nível de assistência social. Receberão apoio financeiro durante os próximos quatro anos ao abrigo de um regime temporário. Foram atribuídos 89 milhões de euros para estes fins. Espera-se que um regime permanente de apoio a essas famílias entre em vigor em 2028.
A luta contra as alterações climáticas
Será aumentada a parcela fixa do imposto BPM paga na compra de carro novo ou na importação de carro do exterior. Em 2023, a parte fixa do imposto é de 400 euros, em 2024 aumentará para 440 euros e em 2025 atingirá 600 euros. Além disso, o imposto também inclui um valor que depende das emissões do veículo. Os recursos do aumento do imposto BPM estão previstos para serem utilizados no estímulo à compra de veículos elétricos usados.
A taxa de emissão de dióxido de carbono para a atmosfera pelas empresas será aumentada: a partir de 1 de janeiro de 2024 será de 51,7 euros por tonelada. Está previsto que até 2030 esta taxa aumente para 71,1 euros por tonelada. Desta forma, o governo incentiva as empresas a mudarem para tecnologias menos destrutivas para o ambiente.
A fim de reduzir as emissões de dióxido de carbono, está prevista a eliminação dos incentivos fiscais para empresas que utilizam combustíveis fósseis:
- Para empreendimentos da indústria metalúrgica e mineralogica - a partir de 1º de janeiro de 2025,
- Para demais empreendimentos com tais benefícios - a partir de 1º de janeiro de 2028.
Prevê-se que os incentivos aos combustíveis fósseis e à electricidade para a horticultura em estufa sejam eliminados gradualmente de acordo com o seguinte calendário:
| Ano | Empresas de efeito estufa pertencentes ao primeiro grupo de isenção | Empresas com efeito de estufa pertencentes ao segundo grupo de isenção |
| 2025 | 30% da taxa normal | 50% da taxa normal |
| 2026 | 44% da taxa normal | 60% da taxa normal |
| 2027 | 58% da taxa normal | 70% da taxa normal |
| 2028 | 72% da taxa normal | 80% da taxa normal |
| 2029 | 86% da taxa normal | 90% da taxa normal |
| 2030 | Taxa normal | Taxa normal |
O objetivo é incentivar as empresas de efeito estufa a utilizar novas tecnologias que não poluam o meio ambiente.
Medidas fiscais que afetam o bem-estar de uma ampla gama de residentes do país
Impostos sobre o rendimento dos empregados e pensionistas:
- O benefício fiscal para os trabalhadores aumentará em 115 euros se o seu salário for próximo do salário mínimo.
- A taxa de imposto sobre o rendimento dos trabalhadores pertencentes ao segundo grupo fiscal e dos pensionistas pertencentes ao segundo e terceiro grupos fiscais diminuirá 3,55%. Para pessoas pertencentes ao primeiro grupo tributário, a alíquota aumentará 0,03%.
Imposto especial sobre tabaco e produtos de tabaco
A partir de 1º de abril de 2024, o imposto especial sobre o consumo de álcool e tabaco aumentará:
- Para álcool - em 16,2%. O preço de uma garrafa de cerveja aumentará em média 2 cêntimos de euro.
- O imposto especial sobre o consumo de charutos e cigarrilhas será de 11% do preço de venda. Um maço de cigarros (20 unidades) terá um aumento de preço de 1,7 euros, um maço de tabaco (50 g) - de 7,14 euros.
Setor de transporte
Estão previstas as seguintes alterações:
- Aumento do imposto na compra de automóveis novos e importação do exterior (descrito acima).
- A partir de 1º de janeiro de 2026, o imposto sobre transporte de campistas (autocaravanas) utilizados para fins pessoais será aumentado em 25% – será 50% da taxa normal para automóveis de passageiros.
- A partir de 1º de janeiro de 2026, serão cancelados os benefícios fiscais de transporte para automóveis equipados para o transporte de cavalos. Atualmente, os proprietários desses veículos pagam um quarto da tarifa dos automóveis de passageiros.
- A partir de 1º de janeiro de 2026, serão cancelados os benefícios fiscais sobre combustíveis para automóveis movidos a gás liquefeito.
- A partir de 1º de janeiro de 2026, os proprietários de veículos equipados para o transporte de dinheiro não poderão devolver o imposto de transporte.
- A partir de 1º de janeiro de 2030, os proprietários de ônibus movidos a gás liquefeito terão que pagar imposto de transporte.
Mudanças na Caixa 3
Está previsto que a partir de 1º de janeiro de 2027 o imposto seja pago não sobre os rendimentos de capitais fictícios, como agora, mas sobre os rendimentos reais. Durante este período, o governo deve desenvolver um sistema para avaliar este rendimento.
A participação no património da associação de proprietários e os bens detidos em conta terceira do notário ou oficial de justiça não serão considerados como investimento, mas sim como saldos bancários e de poupança. Tais saldos serão tributados à alíquota de 0,36%. Os investimentos e outros bens serão tributados a 6,17% e as dívidas a 2,57%. As dívidas entre parceiros fiscais e entre pais e filhos não serão tributadas. Espera-se que essas alterações entrem em vigor retroativamente a partir de 1º de janeiro de 2023.
Atividade empresarial
A dedução do empresário EMZ é reduzida dos actuais 5030 euros para 3750 euros. A isenção fiscal é reduzida dos atuais 14% para 12.7%. Você terá que pagar mais impostos.
Estão a ser feitos ajustamentos aos regimes de isenção de sucessão empresarial (BOR) e de transferência de juros substanciais (DSR ab). Estes esquemas visam evitar o encerramento de empresas porque o novo proprietário não tem dinheiro para pagar impostos. O estado quer manter este objetivo, mas evitar abusos, por isso propõe-se não aplicar estes esquemas:
- a partir de 1º de janeiro de 2024 - para imóveis para alugar,
- a partir de 1º de janeiro de 2025 - não aplicar o esquema BOR a ativos de investimento de empresas privadas (atualmente até 5% dos ativos empresariais estão isentos). O circuito DSR ab será alterado posteriormente,
- A partir de 1 de janeiro de 2025 - para bens utilizados para fins pessoais com valor superior a 100 euros (carros caros, iates, etc.).
Além disso, a partir de 1º de janeiro de 2025:
- A exigência de que uma pessoa que doa uma participação significativa na empresa seja obrigada a trabalhar para uma empresa por três anos será eliminada.
- Os esquemas BOR e DSR ab só se aplicarão a doações feitas a pessoas com 21 anos ou mais. Este requisito não se aplica à herança.
- O regime fiscal para a transmissão de direitos de propriedade também mudará. A parte isenta de impostos aumentará para 1,5 milhões de euros, a restante parte será tributada não totalmente, mas parcialmente. Atualmente, o imposto incide sobre 17% do valor superior a 1,5 milhões de euros, e será pago sobre 30% desse valor.
Também:
- A partir de 1º de janeiro de 2024, o acesso às reservas de reinvestimento será simplificado.
- A partir de 1 de janeiro de 2025, será abolido o novo regime de transmissão de propriedade através de ações.
- A partir de 1º de janeiro de 2024, os empresários poderão fornecer com mais facilidade cartões de viagem aos seus funcionários.
Mais detalhes sobre o memorando orçamentário - no site do governo.
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