O governo holandês vai cancelar a reserva de fundos para velhice para empresários (fiscale oudedagsreserve - FOR). Anteriormente, o esquema permitia que fundos isentos de impostos fossem economizados para a velhice e um acréscimo à pensão básica do estado fornecida a pessoas que atingiram a idade de aposentadoria (algemene ouderdomswet - AOW). O FOR está sendo eliminado gradualmente a partir de 2023, com um aumento na idade exigida para AOWs esperado a partir de 2028. Mais sobre os componentes de uma pensão na Holanda - em nosso artigo.
Este estado de coisas preocupa os empresários. Neste artigo, responderemos a 10 das perguntas mais populares que surgem em relação às próximas mudanças.
1. O que é PARA?
O esquema de reserva de velhice isento de impostos foi projetado para acumular dinheiro que complementaria a pensão do estado (AOW) e garantiria uma velhice decente para os empresários. O empresário teve que cuidar sozinho de guardar esses recursos. O regime FOR não era a única forma de poupar para a velhice, mas era muito popular entre os empresários e os trabalhadores independentes, com mais de um terço dos trabalhadores independentes a recorrer a este regime em 2022.
O esquema era que parte do lucro empresarial pudesse ser reservada para a velhice sem pagar impostos sobre esses fundos. Os fundos podem ser colocados em uma conta de anuidade ou investidos em um negócio. Em 2022, 9,44% do lucro poderia ser reservado desta forma, mas não mais do que 9632 euros.
De fato, o FOR não isentou totalmente os fundos reservados de impostos, mas apenas concedeu um diferimento de pagamento. Os impostos ainda eram pagos posteriormente:
- após atingir a idade de aposentadoria;
- em caso de falecimento do empresário;
- no encerramento do negócio;
- se o empresário deixasse de cumprir o critério de tempo despendido no trabalho na sua empresa (gastou menos de 1225 horas neste trabalho em dois anos).
2. O Regime de Poupança FOR previa benefícios fiscais?
Alguns benefícios poderiam ser obtidos com a condição de que o empresário passasse a utilizar os recursos acumulados somente na aposentadoria. Nesse caso, ele recebeu uma alíquota reduzida, o valor total dos pagamentos ao orçamento foi reduzido. Mas houve momentos em que você teve que pagar mais. Se uma conta de anuidade não fosse comprada e a empresa não fosse fechada, os fundos acumulados deveriam ser adicionados à receita de uma vez. Além disso, a renda do empresário pode exceder o nível a partir do qual a alíquota aumenta.
3. O que vai mudar a partir de 2023?
A partir de 1º de janeiro de 2023, não é mais possível depositar novos recursos na reserva de velhice. Os fundos acumulados anteriormente podem ser usados dentro dos prazos definidos durante o período do esquema FOR.
4. Até que ponto a revogação do FOR afetará os empresários?
O cancelamento de reservas de velhice tem um impacto limitado sobre os empresários. 28% deles não usaram o FOR de forma alguma e 25% usaram o esquema parcialmente. Além disso, conforme mencionado acima, o FOR não é uma isenção de impostos, mas apenas um diferimento em seu pagamento. Mais cedo ou mais tarde, o fisco virá buscar o dinheiro e, neste momento, pode acontecer que não haja dinheiro livre para pagar o imposto. Se o dinheiro estiver funcionando no negócio, você pode ter que liquidá-lo ou vendê-lo para pagar impostos.
5. Qual é a margem anual?
A margem anual (jaarruimte) não deve ser confundida com a reserva de velhice. Jaarruimte aplica-se a todos os trabalhadores, empresários e empregados. Algumas pessoas têm poucas economias para a aposentadoria do ano anterior porque ficaram desempregadas por muito tempo, trabalharam meio período, estavam doentes ou trabalhavam por conta própria. Como resultado, as contribuições previdenciárias eram pequenas ou inexistentes. Essas pessoas podem compensar esse déficit no ano atual.
Para usar o jaarruimte, você precisa depositar fundos em uma anuidade ou conta de investimento ou pagar pelo seguro. Esses fundos não são tributáveis nem na Caixa 1 nem na Caixa 3. Mais informações sobre tributação na Holanda - em nossa série de webinars.
6. O que é margem de reserva?
A margem de reserva (reservaringsruimte) é uma forma adicional de poupança para a aposentadoria isenta de impostos. Se a margem anual não tiver sido totalmente utilizada por 7 anos (por exemplo, devido a baixa renda), os fundos não contribuídos anteriormente podem ser isentos de impostos e adicionados à poupança para aposentadoria.
7. Quais mudanças nas regras de acumulação de jaarruimte e reserveringsruimte entrarão em vigor em 2023?
Em 2022, o limite máximo de poupança jaarruimte é de 13 euros, em 570 será aumentado para 2023 euros. Essa alteração será retroativa, o que significa que, ao usar jaarruimte e reserveringsruimte, você poderá aumentar significativamente sua poupança para a aposentadoria.
Além disso, o reserveringsruimte será estendido de 7 para 10 anos.
8. Como um empresário pode garantir uma velhice digna?
AOW e pensão trabalhista não garantem uma velhice confortável. A maneira mais eficaz de se sustentar é economizando e investindo. No entanto, este método envolve o pagamento de um imposto sobre a riqueza (Caixa 3). Se ultrapassar o limite de € 57 definido para 000, terá que pagar imposto sobre a riqueza.
As taxas de juros atuais, combinadas com a inflação alta, tornam inútil manter fundos em contas bancárias, e investir traz mais receita. No entanto, deve-se ter em mente que até 2029, continuará a acumulação de "rendimentos" fictícios na Caixa 3. A partir de 2023, as taxas de imposto sobre poupança e investimentos são diferenciadas: para poupança - 0,01%, para investimentos - 5,53% . Os impostos da caixa 3 são calculados em 1º de janeiro. Portanto, faz sentido antes do final do ano sacar dinheiro dos investimentos e colocá-los na conta. Depois de 1º de janeiro, o dinheiro pode ser investido novamente. Saiba mais sobre economia fiscal em nosso artigo.
9. O que você prefere - uma anuidade ou um investimento?
Para evitar o pagamento do imposto sobre a riqueza, você pode colocar o dinheiro economizado para a velhice em uma conta especial de anuidade. Refira-se que o seu titular está privado de acesso gratuito a uma conta de anuidade. Por um lado, isso é desagradável, por outro, desaparece a tentação de gastar o dinheiro reservado para a velhice.
Do ponto de vista da rentabilidade, os investimentos são mais lucrativos do que uma anuidade, mas terão que pagar imposto na Caixa 3. Além disso, qualquer investimento é um risco e o período de retorno dos investimentos é bastante longo. Cada empresário decide sozinho qual opção economizar dinheiro... O principal é que seus cálculos estejam corretos. Se precisar de aconselhamento sobre otimização fiscal, entre em contato com os especialistas da Nalog.nl.
10. A que devo prestar atenção?
Do ponto de vista da provisão garantida para a velhice, uma anuidade é mais lucrativa do que um investimento. Se se trata apenas de sustentar você e sua família na velhice, faz sentido retirar dinheiro do negócio e colocá-lo em uma conta de anuidade. Se você ainda deseja ganhar dinheiro com a poupança, reserve pelo menos um valor fixo para uma anuidade todos os meses: isso ajudará a garantir a velhice se o seu negócio começar a passar por dificuldades.
A isenção de impostos das verbas destinadas à velhice não é total, mas sim um adiamento de pagamentos ao orçamento. Portanto, ao acumular fundos em uma anuidade, você precisa garantir que o valor da sua pensão após atingir a idade estabelecida pelo estado não seja muito grande. Se isso acontecer e você passar para a categoria de contribuintes com taxa de imposto mais alta, depois de começar a receber dinheiro de uma conta de anuidade, você terá que pagar valores mais significativos para o orçamento.
Data de Publicação: 12.12.2022
