Para os empresários individuais (ZZP'ers), o local de trabalho é muitas vezes localizado em casa. Além disso, se um empresário for um contribuinte do IVA (BTW), ao adquirir bens e serviços para a organização do seu espaço de trabalho, ele tem direito ao reembolso do IVA. No entanto, tal retorno só é possível sob certas condições.
Condição #1
IVA reembolsável exclusivamente para custos relacionados com o espaço de trabalho e formando um volume de negócios sujeito a IVA. Por exemplo, trata-se da compra de um computador de uso exclusivo para negócios, além de uma mesa e uma cadeira. O contribuinte do IVA deve provar que os produtos adquiridos estão totalmente relacionados com o espaço de trabalho utilizado para o volume de negócios sujeito a IVA. Ou seja, o IVA sobre o custo de organização do local de trabalho doméstico do empresário é reembolsável na medida em que o imóvel seja utilizado para fins comerciais - para a prestação de serviços sujeitos a IVA.
Como determinar o valor da indenização?
Quando a ZZP'er instala um espaço de trabalho numa casa particular, o custo de internet, eletricidade e limpeza aplica-se a toda a casa. Como resultado, o IVA pago sobre esses custos não se aplica apenas ao espaço de trabalho, portanto, você deve determinar até que ponto os custos estão relacionados ao espaço de trabalho. O método mais utilizado é cálculo do reembolso do IVA em função da zona habitacional. Isso significa que, se o local de trabalho ocupar 20% da casa, você poderá solicitar o reembolso de 20% do IVA acumulado.
Condição #2
É vital que a ZZP'er possa mostrar claramente em que se baseia o reembolso do IVA. Para fazer isso, você deve ter faturas que atendam aos requisitos. É muito importante que cada uma dessas faturas seja endereçada ao contribuinte do IVA e seu nome seja indicado corretamente. Se o empresário não puder justificar o reembolso do IVA, deve pagá-lo, além disso, o valor pode ser aumentado devido a multa.
Exemplos de situação
Situação 1. O empresário presta serviços isentos de IVA e sujeitos a IVA. Como proceder? É necessário determinar a porcentagem desses e outros serviços.
Situação 2. O empresário adquiriu um imóvel no passado e reembolsou total ou parcialmente o IVA dessa compra. No entanto, a propriedade não é mais usada para fins comerciais. O que fazer? O IVA neste caso deve ser revisto. Esta alteração deve ser declarada na última declaração de IVA do exercício e pode implicar o pagamento de imposto adicional às autoridades fiscais.
Relembramos: Quando a ZZP'er efetua compras para um negócio, qualquer valor superior a 450 euros sem IVA é considerado um ativo. Você pode recuperar o IVA imediatamente, mas esse ativo em si deve ser depreciado gradualmente. Para bens imóveis, o herzieningstermijn (período de amortização) é de dez anos, para bens móveis é de cinco anos.
O ajuste do IVA devido ao recálculo deve ser mostrado na declaração de IVA (BTW-aangifte, bij vraag 5b). Como calcular o ajuste do IVA? Considere um exemplo. Um empresário compra um computador por 1000 euros + 210 euros de IVA, que inicialmente utiliza exclusivamente para o negócio. Prazo de amortização é de 5 anos. A partir do terceiro ano usa o computador 50% de forma privada. Nesta altura, o empresário deve ajustar 210 euros x 50% x 1/5 = 21 euros.
Então vamos resumir. Muitos ZZP'ers que pagam IVA adquirem bens e serviços para organizar e manter o seu local de trabalho em casa. Em princípio, têm direito ao reembolso do IVA. No entanto, devem ser tidas em conta as seguintes condições: 1) estamos a falar apenas de custos relacionados com o espaço de trabalho e que constituem um volume de negócios sujeito a IVA; 2) o empresário deve justificar claramente a devolução com notas fiscais.
Data de Publicação: 06.12.2022
